Goodstudents.ru

 

 

 

 

 

Контрольные по финансам, Финансовому менеджменту с решением Анализ структуры и динамики финансовой отчетности предприятия. Пример
Анализ структуры и динамики финансовой отчетности предприятия. Пример

Анализ структуры и динамики финансовой отчетности предприятия. Пример

В данном анализе будут оцениваться изменения относительно плавающей базы, т.е. как изменился тот или иной показатель в определенном полугодии относительно предыдущего, а не какого-то фиксированного.

Горизонтальный анализ баланса приведен в табл. 1.

Таблица 1 Горизонтальный анализ баланса

Показатели

1 полугодие

2004г.

2 полугодие

2004г.

1 полугодие

2005г.

Изменение

В абсолютных значениях

В процентных показателях

3-2

4-3

5/2

6/3

1

2

3

4

5

6

7

8

Нематериальные активы

0

0

0

0

0

0

0

Основные средства

10000

10000

23000

0

13000

0

1.3

Прочие внеоборотные активы

0

0

0

0

0

Итого внеоборотные активы

10000

10000

23000

0

13000

0

1.3

Запасы

3074313

5449000

1713000

2374687

-3736000

0.77243

-0.68563

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

1625647

1045000

529000

-580647

-516000

-0.35718

-0.49378

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)

0

0

0

0

0

0

0

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)

1935014

3010000

4547000

1074986

-3010000

0.55554

-1

Краткосрочные финансовые вложения

0

0

Денежные средства

189122

93000

12000

-96122

-81000

-0.50825

-0.87097

Прочие оборотные активы

0

0

Итого оборотные активы

6824096

9597000

6801000

2772904

-2796000

0.40634

-0.29134

Баланс

6834096

9607000

6824000

2772904

-2783000

0.40575

-0.28968

Уставный капитал

10000

10000

10000

0

0

0

0

Собственные акции, выкупленные у акционеров

0

0

0

0

0

0

0

Добавочный капитал

0

0

0

0

0

0

0

Резервный капитал

0

0

0

0

0

0

0

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

372373

818000

1237000

445627

419000

1.19672

0.512225

Итого капитал и резервы

382373

828000

1247000

445627

419000

1.16542

0.506039

Займы и кредиты

0

0

0

0

0

0

0

Отложенные налоговые обязательства

0

0

0

0

0

0

0

Прочие долгосрочные обязательства

0

0

0

0

0

0

0

Итого долгосрочные обязательства

0

0

0

0

0

0

0

Займы и кредиты

0

327000

409000

327000

82000

0.250765

Кредиторская задолженность

6451723

8452000

5168000

2000277

-3284000

0.31004

-0.38855

Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов

0

0

0

0

0

0

0

Доходы будущих периодов

0

0

0

0

0

0

0

Резервы предстоящих расходов

0

0

0

0

0

0

0

Прочие краткосрочные обязательства

0

0

0

0

0

0

0

Итого краткосрочные обязательства

6451723

8779000

5577000

2327277

-3202000

0.36072

-0.36473

БАЛАНС

6834096

9607000

6824000

2772904

-2783000

0.40575

-0.28968

 

Валюта баланса в течение года сумела как резко вырасти на 40%, так и в последствии упасть на 28% относительно плавающей базы. Это говорит не об очень благоприятной тенденции развития предприятия.

Увеличение оборотных активов во втором полугодии на 40% говорит об увеличении мобильного капитала предприятия и соответственно повышения его деловой активности. Однако в следующем полугодии наблюдается уменьшение мобильного капитала. Высокий удельный вес оборотных активов оценивается положительно особенно для торгового предприятия, т.к. они более ликвидны и их скорость оборота выше, чем у внеоборотных активов.

Рост доли собственных средств положительно характеризует работу данного хозяйствующего субъекта.

Горизонтальный анализ отчета о прибылях и убытках приведен в табл. 2 Таблица 2

Горизонтальный анализ отчета о прибылях и убытках

 

Показатели

1 полугодие

2004г.

2 полугодие

2004г.

1 полугодие

2005г.

Изменение

Абсолютное

Процентное

3 – 2

4 - 3

5/2

6/3

1

2

3

4

5

6

7

8

Доходы и расходы по обычным видам деятельности

Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг

23801316

37549583

47348000

13748267

9 798 417

0.57763

0.26

Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг

23375348

32737779

44295000

9362431

11557221

0.40053

0.353024

Валовая прибыль

425968

4811804

3053000

4385836

-1758804

10.2962

-0.36552

Коммерческие расходы

0

4200481

2376000

4200481

-1824481

0

-0.43435

Управленческие расходы

0

0

0

0

0

0

0

Прибыль (убыток) от продаж

425968

611323

677000

185355

65677

0.43514

0.107434

Прочие доходы и расходы

Проценты к получению

0

0

0

0

0

0

0

Проценты к уплате

0

0

0

0

0

0

0

Доходы от участия в других организациях

0

0

0

0

0

0

0

Прочие операционные доходы

0

0

0

0

0

0

0

Прочие операционные расходы

0

0

0

0

0

0

0

Внереализационные доходы

0

0

0

0

0

0

0

Внереализационные расходы

2342

27007

126000

24665

98993

10.5316

3.665457

Прибыль (убыток) до налогообложения

423626

584316

551000

160690

-33316

0.37932

-0.05702

Отложенные налоговые активы

0

0

0

0

0

0

0

Отложенные налоговые обязательства

0

0

0

0

0

0

0

Текущий налог на прибыль

101670

138456

132000

36786

-6456

0.36182

-0.04663

Чистая прибыль (убыток) отчетного периода

321956

445860

419000

123904

-26860

0.38485

-0.06024

 

Выручка во втором полугодии 2004 года увеличилась на 58% по сравнению с первым, а в первом полугодии 2005 года увеличилась на 26% по сравнению со вторым 2004 года. Это увеличение говорит о том, что деятельность предприятия расширяется.

Величина себестоимости во втором полугодии 2004 года увеличивалась более низкими темпами, чем выручка. В результате произошло увеличение чистой прибыли во втором полугодии. Однако в 2005 году себестоимость продукции стала расти, в связи с чем чистая прибыль немного уменьшилась.

Вертикальный анализ баланса приведен в табл. 3

Таблица 3

Вертикальный анализ баланса

 

Показатели

1 полугодие

2004г.

2 полугодие

2004г.

1

полугодие

2005г.

%

1 полугод

2004г.

%

2 полугод

2004г.

%

1 полугод

2005г.

Изменение

2п-1п

3п-1п

Нематериальные активы

0

0

0

0

0

0

0

0

Основные средства

10000

10000

23000

0.146325

0.104

0.337

-0.042

0.233

Незавершенное строительство

0

0

0

0

0

0

0

0

Доходные вложения в материальные ценности

0

0

0

0

0

0

0

0

Долгосрочные финансовые вложения

0

0

0

0

0

0

0

0

Отложенные налоговые активы

0

0

0

0

0

0

0

0

Прочие внеоборотные активы

0

0

0

0

0

0

0

0

Итого внеоборотные активы

10000

10000

23000

0.146

0.104

0.337

-0.042

0.233

Запасы

3074313

5449000

1713000

44.985

56.719

25.103

11.734

-31.616

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

1625647

1045000

529000

23.787

10.877

7.752

-12.910

-3.125

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)

0

0

0

0

0

0

0

0

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)

1935014

3010000

4547000

28.314

31.331

66.632

3.017

35.301

Краткосрочные финансовые вложения

0

0

0

0

0

0

0

0

Денежные средства

189122

93000

12000

2.767

0.968

0.176

-1.799

-0.792

Прочие оборотные активы

0

0

0

0

0

0

0

0

Итого оборотные активы

6824096

9597000

6801000

99.854

99.896

99.663

0.042

-0.233

Уставный капитал

10000

10000

10000

0.146

0.104

0.147

-0.042

0.042

Собственные акции, выкупленные у акционеров

0

0

0

0

0

0

0

0

Добавочный капитал

0

0

0

0

0

0

0

0

Резервный капитал

0

0

0

0

0

0

0

0

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

372373

818000

1237000

5.449

8.515

18.127

3.066

9.613

Итого капитал и резервы

382373

828000

1247000

5.595

8.619

18.274

3.024

9.655

Займы и кредиты

0

0

0

0

0

0

0

0

Отложенные налоговые обязательства

0

0

0

0

0

0

0

0

Прочие долгосрочные обязательства

0

0

0

0

0

0

0

0

Итого долгосрочные обязательства

0

0

0

0

0

0

0

0

Займы и кредиты

0

327000

409000

0

3.404

5.994

3.404

2.590

Кредиторская задолженность

6451723

8452000

5168000

94.405

87.978

75.733

-6.427

-12.245

Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов

0

0

0

0

0

0

0

0

Доходы будущих периодов

0

0

0

0

0

0

0

0

Резервы предстоящих расходов

0

0

0

0

0

0

0

0

Прочие краткосрочные обязательства

0

0

0

0

0

0

0

0

Итого краткосрочные обязательства

6451723

8779000

5577000

94.405

91.381

81.726

-3.024

-9.655

БАЛАНС

6834096

9607000

6824000

100

100

100

 

Как видно из вертикального анализа в активе преобладают оборотные активы (запасы, налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям, дебиторская задолженность и денежные средства). Данная структура актива баланса характерна для оптового предприятия. Для производственного предприятия характерно наоборот преобладание внеоборотных активов.

В пассиве баланса преобладают краткосрочные обязательства. Однако с каждым полугодием наблюдается рост капитала, что говорит об укреплении финансовой устойчивости предприятия.

В соответствии с этим анализом, видно, что процент чистой прибыли от выручки с каждым полугодием уменьшается.

 





Похожие материалы






 






Goodstudents Goodstudents



Все права на материалы сайта принадлежат авторам. Копирование (полное или частичное) любых материалов сайта возможно только при указании ссылки на источник (администратор сайта).