Контрольная работа по бухгалтерскому учету с решением
Контрольная работа по бухгалтерскому учету с решением
Цель выполнения контрольной работы – проверка и оценка полученных студентами теоретических и практических навыков.
Имеется следующая информация об условной производственной организации ООО «Фактор»:
- остатки по счетам на 01.12.1х г.;
- перечень хозяйственных операций, подлежащих регистрации в бухгалтерском учете за декабрь 201х г.
МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ ПО ВЫПОЛНЕНИЮ Контрольной РАБОТЫ
1.Составьте бухгалтерские записи в Журнале хозяйственных операций за декабрь 201х г. (табл. 2).
2. Открыть счета синтетического учета и записать в них остатки на 01 декабря 201х г. в Главной книге (табл. 1).
Для этого необходимо открыть счета Главной книги по предложенному образцу (табл. 3).
Счета открываются в последовательности, соответствующей Плану счетов.
Практически все бухгалтерские записи нужно выполнить только по синтетическим счетам (без разноски по аналитическим счетам). Исключение составляют:
сч. 90 «Продажи», который в течение отчетного периода ведется в разрезе субсчетов: 90.1 «Выручка», 90.2 «Себестоимость продаж», 90.3 «НДС», 90.7 «Коммерческие расходы», 90.9 «Прибыль/убыток от продаж». В конце отчетного года все субсчета к этому счету закрываются внутренними записями;
сч. 68 «Расчеты по налогам и сборам» рекомендуется вести в разрезе субсчетов: 68.1. «Расчеты по налогу на доходы с физических лиц», 68.2, «Расчеты по НДС». В балансе будет отражаться общее сальдо сч. 68.
3. Выполните разноску всех хозяйственных операций по счетам Главной книги в соответствии с установленной корреспонденцией счетов в Журнале хозяйственных операций.
4. Составьте оборотно-сальдовую ведомость за декабрь 201х г. (табл. 4).
5. Заполните отчетный баланс на 31 декабря 201х г. (форма в xls)
6. Формы отчетности – по приказу Министерства Финансов РФ от 02.07.2010 № 66н.
Таблица 1
Остатки по счетам на 1 декабря 2006 г.
|
Номер счета |
Наименование счета |
Остаток (сальдо) на 01 декабря 2006г. |
|
|
Дебет |
Кредит |
||
|
01 |
Основные средства |
100 000 |
|
|
02 |
Амортизация основных средств |
|
10 000 |
|
10 |
Материалы |
130 000 |
|
|
50 |
Касса |
10 000 |
|
|
51 |
Расчетные счета |
270 000 |
|
|
60 |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
|
190 000 |
|
62 |
Расчеты с покупателями и заказчиками |
100 000 |
|
|
76.1 |
Расчеты с разными дебиторами |
2 200 |
|
|
80 |
Уставный капитал |
|
200 000 |
|
84 |
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
|
102 200 |
|
99 |
Прибыли и убытки |
|
110 000 |
|
Итого |
612 200 |
612 200 |
|
Таблица 2
Журнал хозяйственных операций за декабрь 2006 г.
|
№ п/п |
Содержание хозяйственной операции |
Сумма, руб. |
Корреспонденция счетов |
|
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
1. |
На задолженность учредителей по вкладам в уставный капитал |
50 000 |
Д75 |
К80 |
|
2. |
Учредителем (физическое лицо) в кассу внесен вклад в уставный капитал |
20 000 |
Д50 |
К75 |
|
3. |
Учредителем (юридическое лицо) на расчетный счет перечислен вклад в уставный капитал |
30 000
|
Д51
|
К75
|
|
4. 4.1. 4.2. |
Акцептован счет поставщика за оборудование: - стоимость оборудования - НДС Итого: |
100 000 18 000 118 000 |
Д08 Д19 |
К60 К60 |
|
5.
5.1. 5.2. |
Акцептован счет транспортной организации за доставку оборудования: - стоимость доставки - НДС Итого: |
4 000 720 4 720 |
Д08 Д19 |
К60 К60 |
|
6. |
Оборудование введено в эксплуатацию |
104 000 |
Д01 |
К08 |
|
7.
7.1. 7.2. |
Оприходованы на склад материалы, полученные от поставщика: - стоимость материалов - НДС Итого: |
15 000 2 700 17 700 |
Д10 Д19 |
К60 К60 |
|
8. 8.1. 8.2. |
Акцептован счет за доставку материалов: - стоимость доставки - НДС Итого: |
1 000 180 1 180 |
Д10 Д19 |
К60 К60 |
|
9. |
Оплачены счета поставщиков |
141 600 |
Д60 |
К51 |
|
10. 10.1 10.2 |
Зачтен НДС: - за приобретенные основные средства - за приобретенные материальные запасы Итого: |
18 720 2 880 21 600 |
Д68-2 Д68-2 |
К19 К19 |
|
11. |
Отпущены материалы в производство |
40 000 |
Д20 |
К10 |
|
12. |
Начислена заработная плата работникам основного производства |
80 000 |
Д20 |
К70 |
|
13. |
Начислен единый социальный налог и взносы в ФСС РФ в соответствии с установленным тарифом |
32 000 |
Д20 |
К69 |
|
14. |
Произведены удержания из заработной платы работников (НДФЛ) |
10 400 |
Д70 |
К68-1 |
|
15. 15.1 15.2 |
Перечислены с расчетного счета: - отчисления из заработной платы и ЕСН - НДФЛ Итого: |
32 000 10 400 42 400 |
Д69 Д68-1 |
К51 К51 |
|
16. |
Получено в кассу на выдачу заработной платы |
69 600 |
Д50 |
К51 |
|
17. |
Выдана заработная плата |
69 600 |
Д70 |
К50 |
|
18. |
Начислена амортизация основных средств |
1 000 |
Д20 |
К02 |
|
19. |
Оприходована на склад поступившая из производства готовая продукция (остатка незавершенного производства нет) |
153000 |
Д43 |
К20 |
|
20. |
Признается выручкой сумма по предъявленным расчетным документам за отгруженную покупателям продукцию, в т.ч. НДС 40 000 руб. |
240 000
40 000
|
Д62
Д90-3 |
К90-1
К68-2 |
|
21.
21.1 21.2 |
Акцептован счет транспортной организации за доставку продукции на станцию отправления: - стоимость доставки - НДС Итого: |
5 000 1 000 6 000 |
Д44 Д19 |
К60 К60 |
|
22. |
Списаны полностью расходы по продаже продукции |
5 000 |
Д90-7 |
К44 |
|
23. |
Начислен НДС по проданной продукции |
40 000 |
Д51 |
К62 |
|
24. |
Списана фактическая производственная себестоимость проданной продукции |
153 000 |
Д90-2 |
К43 |
|
25. |
Выявлен и списан финансовый результат от продажи продукции |
42000 |
Д90-9 |
К99 |
|
26. |
Поступило на расчетный счет от покупателя за проданную продукцию |
240 000 |
Д51 |
К62 |
|
27. |
Выявлена и списана сумма конечного финансового результата хозяйственной деятельности организации |
42000 |
Д99 |
К84 |
|
28. |
Перечислен НДС, подлежащий взносу в бюджет |
18 400 |
Д68-2 |
К51 |
|
29. |
В конце года закрываются субсчета счета 90: - 90-1 «Выручка» - 90-2 «Себестоимость продаж» - 90-3 «НДС» - 90-7 «Коммерческие расходы» |
240000 153000 40000 5000 |
Д90-1 Д90-9 Д90-9 Д90-9 |
К90-9 К90-2 К90-3 К90-7 |
Таблица 3
Оформление счетов в Главной книге
Сч. 01 «Основные средства»
|
Дебет
|
Кредит
|
||||
|
|
Сумма
|
|
Сумма
|
||
|
Сальдо на 01.12.04.
|
100000
|
|
|
||
|
Оборот за декабрь
|
№ операции
|
|
Оборот за декабрь
|
№ операции
|
|
|
|
6
|
104000
|
|
|
|
|
Итого оборот за декабрь
|
104000
|
Итого оборот за декабрь
|
0 |
||
|
Сальдо на 31.12.04
|
204000
|
|
|
||
Сч. 02 «Амортизация основных средств»
|
Дебет
|
Кредит
|
||||
|
|
Сумма
|
|
Сумма
|
||
|
Сальдо на 01.12.04.
|
|
|
10000 |
||
|
Оборот за декабрь
|
№ операции
|
|
Оборот за декабрь
|
№ операции
|
|
|
Итого оборот за декабрь
|
0
|
Итого оборот за декабрь
|
1000
|
||
|
Сальдо на 31.12.04
|
|
|
11000 |
||
Сч. 08 «Вложения во внеоборотные активы»
|
Дебет
|
Кредит
|
||||
|
|
Сумма
|
|
Сумма
|
||
|
Сальдо на 01.12.04.
|
|
|
|
||
|
Оборот за декабрь
|
№ операции
|
|
Оборот за декабрь
|
№ операции
|
|
|
|
4.1
|
100000
|
|
6
|
104000
|
|
5.1
|
4000
|
|
|
|
|
|
Итого оборот за декабрь
|
104000
|
Итого оборот за декабрь
|
104000
|
||
|
Сальдо на 31.12.04
|
|
|
0
|
||
Сч. 10 «Материалы»
|
Дебет
|
Кредит
|
||||
|
|
Сумма
|
|
Сумма
|
||
|
Сальдо на 01.12.04.
|
130000
|
|
|
||
|
Оборот за декабрь
|
№ операции
|
|
Оборот за декабрь
|
№ операции
|
|
|
|
7.1
|
15000 |
|
11
|
40000
|
|
8.1
|
1000
|
|
|
|
|
|
Итого оборот за декабрь
|
16000
|
Итого оборот за декабрь
|
40000 |
||
|
Сальдо на 31.12.04
|
106000
|
|
|
||
Сч. 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям»
|
Дебет
|
Кредит
|
||||
|
|
Сумма
|
|
Сумма
|
||
|
Сальдо на 01.12.04.
|
|
|
10000 |
||
|
Оборот за декабрь
|
№ операции
|
|
Оборот за декабрь
|
№ операции
|
|
|
|
4.2
|
18000
|
|
10.1 |
18720 |
|
5.2
|
720
|
|
10.2
|
2880
|
|
|
7.2
|
2700
|
|
|
|
|
|
8.2 |
180 |
|
|
|
|
|
21.2 |
1000 |
|
|
|
|
|
Итого оборот за декабрь
|
22600
|
Итого оборот за декабрь
|
21600
|
||
|
Сальдо на 31.12.04
|
1000 |
|
|
||
Сч. 20 «Основное производство»
|
Дебет
|
Кредит
|
||||
|
|
Сумма
|
|
Сумма
|
||
|
Сальдо на 01.12.04.
|
|
|
|
||
|
Оборот за декабрь
|
№ операции
|
|
Оборот за декабрь
|
№ операции
|
|
|
|
11
|
40000
|
|
19 |
153000 |
|
12
|
80000
|
|
|
|
|
|
13
|
32000
|
|
|
|
|
|
18 |
1000 |
|
|
|
|
|
Итого оборот за декабрь
|
153000 |
Итого оборот за декабрь
|
153000 |
||
|
Сальдо на 31.12.04
|
0
|
|
|
||
Сч 43 «Готовая продукция»
|
Дебет
|
Кредит
|
||||
|
|
Сумма
|
|
Сумма
|
||
|
Сальдо на 01.12.04.
|
|
|
|
||
|
Оборот за декабрь
|
№ операции
|
|
Оборот за декабрь
|
№ операции
|
|
|
|
19
|
153000 |
|
24
|
153000
|
|
Итого оборот за декабрь
|
153000
|
Итого оборот за декабрь
|
153000 |
||
|
Сальдо на 31.12.04
|
0
|
|
|
||
Сч. 44 «Расходы на продажу»
|
Дебет
|
Кредит
|
||||
|
|
Сумма
|
|
Сумма
|
||
|
Сальдо на 01.12.04.
|
|
|
10000 |
||
|
Оборот за декабрь
|
№ операции
|
|
Оборот за декабрь
|
№ операции
|
|
|
|
21.1
|
5000
|
|
22
|
5000
|
|
Итого оборот за декабрь
|
5000
|
Итого оборот за декабрь
|
5000
|
||
|
Сальдо на 31.12.04
|
0 |
|
|
||
Сч. 50 «Касса»
|
Дебет
|
Кредит
|
||||
|
|
Сумма
|
|
Сумма
|
||
|
Сальдо на 01.12.04.
|
10000
|
|
|
||
|
Оборот за декабрь
|
№ операции
|
|
Оборот за декабрь
|
№ операции
|
|
|
|
2 |
20000 |
|
17 |
69600 |
|
16 |
69600 |
|
|
|
|
|
Итого оборот за декабрь
|
89600
|
Итого оборот за декабрь
|
69600 |
||
|
Сальдо на 31.12.04
|
30000 |
|
|
||
Сч. 51 «Расчетные счета»
|
Дебет
|
Кредит
|
||||
|
|
Сумма
|
|
Сумма
|
||
|
Сальдо на 01.12.04.
|
270000
|
|
|
||
|
Оборот за декабрь
|
№ операции
|
|
Оборот за декабрь
|
№ операции
|
|
|
|
3 |
30000 |
|
9 |
141600 |
|
23 |
40000 |
|
15.1 |
32000 |
|
|
26 |
240000 |
|
15.2 |
10400 |
|
|
|
|
|
|
16 |
69600 |
|
|
|
|
|
28 |
18400 |
|
Итого оборот за декабрь
|
310000 |
Итого оборот за декабрь
|
272000 |
||
|
Сальдо на 31.12.04
|
308000 |
|
|
||
Сч. 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
|
Дебет
|
Кредит
|
||||
|
|
Сумма
|
|
Сумма
|
||
|
Сальдо на 01.12.04.
|
|
|
190000 |
||
|
Оборот за декабрь
|
№ операции
|
|
Оборот за декабрь
|
№ операции
|
|
|
|
9 |
141600 |
|
4.1 |
100000 |
|
|
|
|
4.2 |
18000 |
|
|
|
|
|
5.1 5. |
4000 |
|
|
|
|
|
|
5.2 |
720 |
|
|
|
|
|
7.1 |
15000 |
|
|
|
|
|
7.2 |
2700 |
|
|
|
|
|
8.1 |
1000 |
|
|
|
|
|
8.2 |
180 |
|
|
|
|
|
21.1 |
5000 |
|
|
|
|
|
21.2 |
1000 |
|
Итого оборот за декабрь
|
141600
|
Итого оборот за декабрь
|
147600 |
||
|
Сальдо на 31.12.04
|
|
|
196000
|
||
Сч. 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»
|
Дебет
|
Кредит
|
||||
|
|
Сумма
|
|
Сумма
|
||
|
Сальдо на 01.12.04.
|
100000
|
|
|
||
|
Оборот за декабрь
|
№ операции
|
|
Оборот за декабрь
|
№ операции
|
|
|
|
20 |
240000 |
|
23 |
40000 |
|
|
|
|
26 |
240000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого оборот за декабрь
|
240000 |
Итого оборот за декабрь
|
280000 |
||
|
Сальдо на 31.12.04
|
60000
|
|
|
||
Сч. 68-1 «Расчеты по налогу на доходы физических лиц»
|
Дебет
|
Кредит
|
||||
|
|
Сумма
|
|
Сумма
|
||
|
Сальдо на 01.12.04.
|
|
|
|
||
|
Оборот за декабрь
|
№ операции
|
|
Оборот за декабрь
|
№ операции
|
|
|
|
15.2 |
10400 |
|
14
|
10400
|
|
Итого оборот за декабрь
|
10400
|
Итого оборот за декабрь
|
10400 |
||
|
Сальдо на 31.12.04
|
|
|
0
|
||
Сч. 68-2 «Расчеты по НДС»
|
Дебет
|
Кредит
|
||||
|
|
Сумма
|
|
Сумма
|
||
|
Сальдо на 01.12.04.
|
|
|
|
||
|
Оборот за декабрь
|
№ операции
|
|
Оборот за декабрь
|
№ операции
|
|
|
|
10.1
|
18720
|
|
20 |
40000 |
|
10.2
|
2880
|
|
|
|
|
|
28
|
18400
|
|
|
|
|
|
Итого оборот за декабрь
|
40000
|
Итого оборот за декабрь
|
40000 |
||
|
Сальдо на 31.12.04
|
|
|
0
|
||
Сч. 68 «Расчеты по налогам и сборам»
|
Дебет
|
Кредит
|
||||
|
|
Сумма
|
|
Сумма
|
||
|
Сальдо на 01.12.04.
|
|
|
|
||
|
Оборот за декабрь
|
№ операции
|
|
Оборот за декабрь
|
№ операции
|
|
|
|
10.1 |
18720 |
|
14 |
10400 |
|
10.2 |
2880 |
|
20 |
40000 |
|
|
28 |
18400 |
|
|
|
|
|
Итого оборот за декабрь
|
50400
|
Итого оборот за декабрь
|
50400 |
||
|
Сальдо на 31.12.04
|
|
|
0
|
||
Сч. 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»
|
Дебет
|
Кредит
|
||||
|
|
Сумма
|
|
Сумма
|
||
|
Сальдо на 01.12.04.
|
|
|
|
||
|
Оборот за декабрь
|
№ операции
|
|
Оборот за декабрь
|
№ операции
|
|
|
|
15.1 |
32000 |
|
13 |
32000 |
|
Итого оборот за декабрь
|
32000
|
Итого оборот за декабрь
|
32000 |
||
|
Сальдо на 31.12.04
|
|
|
0
|
||
Сч. 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»
|
Дебет
|
Кредит
|
||||
|
|
Сумма
|
|
Сумма
|
||
|
Сальдо на 01.12.04.
|
|
|
|
||
|
Оборот за декабрь
|
№ операции
|
|
Оборот за декабрь
|
№ операции
|
|
|
|
14 |
10400 |
|
12 |
80000 |
|
17 |
69600 |
|
|
|
|
|
Итого оборот за декабрь
|
80000 |
Итого оборот за декабрь
|
80000 |
||
|
Сальдо на 31.12.04
|
|
|
0
|
||
Сч 75 «Расчеты с учредителями»
|
Дебет
|
Кредит
|
||||
|
|
Сумма
|
|
Сумма
|
||
|
Сальдо на 01.12.04.
|
|
|
|
||
|
Оборот за декабрь
|
№ операции
|
|
Оборот за декабрь
|
№ операции
|
|
|
|
1 |
50000 |
|
2 |
20000 |
|
|
|
|
3 |
30000 |
|
|
Итого оборот за декабрь
|
50000 |
Итого оборот за декабрь
|
50000 |
||
|
Сальдо на 31.12.04
|
|
|
0
|
||
Сч. 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами"
|
Дебет
|
Кредит
|
||||
|
|
Сумма
|
|
Сумма
|
||
|
Сальдо на 01.12.04.
|
2200 |
|
|
||
|
Оборот за декабрь
|
№ операции
|
|
Оборот за декабрь
|
№ операции
|
|
|
Итого оборот за декабрь
|
0 |
Итого оборот за декабрь
|
0 |
||
|
Сальдо на 31.12.04
|
2200 |
|
|
||
Сч. 80 «Уставный капитал»
|
Дебет
|
Кредит
|
||||
|
|
Сумма
|
|
Сумма
|
||
|
Сальдо на 01.12.04.
|
|
|
200000 |
||
|
Оборот за декабрь
|
№ операции
|
|
Оборот за декабрь
|
№ операции
|
|
|
|
|
|
|
1 |
50000 |
|
Итого оборот за декабрь
|
0
|
Итого оборот за декабрь
|
50000 |
||
|
Сальдо на 31.12.04
|
|
|
250000
|
||
Сч. 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)»
|
Дебет
|
Кредит
|
||||
|
|
Сумма
|
|
Сумма
|
||
|
Сальдо на 01.12.04.
|
|
|
102200
|
||
|
Оборот за декабрь
|
№ операции
|
|
Оборот за декабрь
|
№ операции
|
|
|
|
|
|
|
27 |
42000 |
|
Итого оборот за декабрь
|
0 |
Итого оборот за декабрь
|
42000 |
||
|
Сальдо на 31.12.04
|
|
|
144200
|
||
Сч. 90 «Продажи»
|
Похожие материалы |
Нахождение стоимости основных и оборотных средств
Анализ Высшего учебного заведения методом SWOT
Оценка эффективности инвестиций - находим NPV, IRR, окупаемость
