Контрольная работа по бухгалтерскому учету – заполнить оборотно-сальдовую ведомость и журналы-ордера
Контрольная работа по бухгалтерскому учету – заполнить оборотно-сальдовую ведомость и журналы-ордера
Задание к контрольной работе
Требуется открыть счета аналитического и синтетического учета. На счетах бухгалтерского учета следует отразить хозяйственные операции способом двойной записи. Рассчитать обороты и конечные остатки по счетам аналитического и синтетического учета, составить оборотные ведомости по счетам аналитического учета к синтетическим счетам 10, 43, 60, 71. Заполнить оборотно-сальдовую ведомость. Итоги по ведомостям аналитического учета сравнить с соответствующими данными оборотной ведомости по синтетическим счетам. Составить ведомость №1, ведомость №2, журнал-ордер №1, журнал-ордер №2.
Таблица 1. Журнал хозяйственных операций
|
№ |
Содержание хозяйственной операции |
Проводка |
Сумма руб. |
|
1
|
Выданы авансы поставщикам |
Д60/ав-К51 |
96 000 |
|
базе снабжения №1 |
|
50 000 |
|
|
|
базе снабжения №2 |
|
40 000 |
|
|
Прочим |
|
6 000 |
|
2 |
Поступили |
Д10-К60 |
960 000 |
|
|
от базы снабжения №1 (регистрационный номер поставщика 40, счет №100, приходный ордер №50) сталь листовая в количестве 1250 т |
|
500 000 |
|
|
от базы снабжения №2 (регистрационный номер поставщика 41, счет №101, приходный ордер №51) полуфабрикаты в количестве 800 т |
|
400 000 |
|
|
от прочих (регистрационный номер поставщика 42, счет №102, приходный ордер №52) прочие материалы |
|
60 000 |
|
3 |
Поступили авансы от покупателей |
Д51-К62/ав |
1 920 000 |
|
4 |
Отпущены в производство: |
Д20-К10 |
1 669 000 |
|
|
сталь листовая 3000 т |
|
1 200 000 |
|
|
краска масляная 1900 кг |
|
19 000 |
|
|
полуфабрикаты 900 т |
|
450 000 |
|
5 |
Отпущены прочие материалы на цеховые нужды |
Д25-К10 |
4 000 |
|
6 |
Отпущены прочие материалы на освоение новых видов продукции |
Д97-К10 |
1 000 |
|
7 |
Отгружена покупателям готовая продукция: |
Д45-К43 |
6 400 000 |
|
|
станки с ЧПУ 3 шт |
|
4 500 000 |
|
|
станки токарные 2 шт |
|
1 000 000 |
|
|
станки фрезерные 3 шт |
|
900 000 |
|
8 |
Возвращены на склад из производства неиспользуемые материалы |
Д10-К20 |
16 690 |
|
|
сталь листовая 30 т |
|
12 000 |
|
|
краска масляная 19 кг |
|
190 |
|
|
полуфабрикаты 9 т |
|
4 500 |
|
9 |
Зачтены авансы поставщикам |
Д60-К60/ав |
96 000 |
|
|
базе снабжения №1 |
|
50 000 |
|
|
базе снабжения №2 |
|
40 000 |
|
|
прочим |
|
6 000 |
|
10 |
Оплачены счета: |
Д60-К51 |
864 000 |
|
|
базы снабжения №1 (регистрационный номер поставщика 40, счет №100, приходный ордер №50) |
|
450 000 |
|
|
базы снабжения №2 (регистрационный номер поставщика 41, счет №101, приходный ордер №51) |
|
360 000 |
|
|
прочих (регистрационный номер поставщика 42, счет №102, приходный ордер №52) |
|
54 000 |
|
11 |
Выданы авансы подотчетным лицам: |
Д71-К50 |
20 000 |
|
|
бухгалтеру Смирновой ТВ (расх. касс ордер №4) |
0 |
8 000 |
|
|
завхозу Петрову ВН (расх. касс ордер №5) |
0 |
7 000 |
|
|
инженеру Морозову СН (расх. касс ордер №6) |
0 |
5 000 |
|
12 |
Начислена заработная плата |
0 |
978 000 |
|
|
рабочим за изготовление продукции |
Д20-К70 |
500 000 |
|
|
цеховому персоналу |
Д25-К70 |
300 000 |
|
|
заводскому персоналу |
Д26-К70 |
178 000 |
|
13 |
Начислен единый социальный налог |
0 |
254 280 |
|
|
рабочим за изготовление продукции |
Д20-К69 |
130 000 |
|
|
цеховому персоналу |
Д25-К69 |
78 000 |
|
|
заводскому персоналу |
Д26-К69 |
46 820 |
|
14 |
Начислен износ по основным фондам: |
|
20000 |
|
|
производственного оборудования |
Д25-К02 |
10000 |
|
|
общецехового оборудования |
Д25-К02 |
6000 |
|
|
общезаводского оборудования |
Д26-К02 |
4000 |
|
15 |
Израсходованы подотчетные суммы на нужды предприятия |
Д26-К71 |
17000 |
|
|
от бухгалтера Смирновой ТВ (авансовый отчет №20) |
|
7000 |
|
|
от завхоза Петрова ВН (авансовый отчет №21) |
|
6000 |
|
|
от инженера Морозова СН (авансовый отчет №22) |
|
4000 |
|
16 |
Возвращен остаток неизрасходованный подотчетных сумм |
Д50-К71 |
3000 |
|
|
от бухгалтера Смирновой ТВ (прих. касс ордер №1 согласно авансовому отчету №20) |
|
1000 |
|
|
от завхоза Петрова ВН (прих. касс ордер №2 согласно авансовому отчету №21) |
|
1000 |
|
|
от инженера Морозова СН (прих. касс ордер №3 согласно авансовому отчету №22) |
|
1000 |
|
17 |
Включаются в затраты на производство косвенные расходы: |
|
|
|
|
общецеховые расходы |
Д20-К25 |
398 000 |
|
|
общезаводские расходы |
Д20-К26 |
245 280 |
|
18 |
Выпущена готовая продукция: |
Д43-К20 |
8 700 000 |
|
|
станки с ЧПУ 4 шт |
|
6 000 000 |
|
|
станки токарные 3 шт |
|
1 500 000 |
|
|
станки фрезерные 4 шт |
|
1 200 000 |
|
19 |
Удержан НДФЛ из заработной платы |
Д70-К68 |
127 140 |
|
|
рабочих за изготовление продукции |
|
65 000 |
|
|
цехового персонала |
|
39 000 |
|
|
заводского персонала |
|
23 140 |
|
20 |
Получено в банке по чеку деньги в кассу для выдачи заработной платы (приход. кассовый ордер №4) |
Д50-К51 |
850 860 |
|
21 |
По платежной ведомости №60 выдана заработная плата работникам (расх. касс. ордер № 7) |
Д70-К50 |
800 000 |
|
22 |
Депонирована не полученная в срок заработная плата |
Д70-К76 |
50 860 |
|
23 |
Возвращена на расчетный счет неполученная заработная плата (расх. касс. ордер №8) |
Д51-К50 |
50 860 |
|
24 |
Поступило на предприятие безвозмездно оборудование |
Д08-К98-2 Д 01- К08 |
120 000 |
|
25 |
Зачислена на расчетный счет краткосрочный кредит банка под отгруженные товары |
Д51-К66 |
5 500 000 |
|
26 |
Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности: |
|
528 120 |
|
|
бюджету |
Д68-К51 |
117 360 |
|
|
органам социального страхования |
Д69-К51 |
410 760 |
|
27 |
Предприятие приобрело у банка сберегательные сертификаты |
Д58-К51 |
100 000 |
|
28 |
Погашена задолженность банку по краткосрочному кредиту |
Д66-К51 |
500 000 |
|
29 |
Произведены отчисления от нераспределенной прибыли прошлых лет на пополнение резервного капитала |
Д84-К82 |
160 000 |
Таблица 2. Оборотно-сальдовая ведомость
|
|
Наименование |
Сальдо начальное |
Оборот |
Сальдо конечное |
|||
|
|
синтетического счета |
Д |
К |
Д |
К |
Д |
К |
|
01 |
Основные средства |
2540000 |
|
120000 |
0 |
2660000 |
|
|
02 |
Амортизация основных средств |
|
100000 |
|
20000 |
|
120000 |
|
08 |
Вложения во внеоборотные активы |
|
|
120000 |
120000 |
|
|
|
10 |
Материалы |
1590000 |
|
976690 |
1674000 |
892690 |
|
|
20 |
Основное производство |
6300000 |
|
2942280 |
8716690 |
525590 |
|
|
25 |
Общепроизводственные расходы |
0 |
|
398000 |
398000 |
|
|
|
26 |
Общехозяйственные расходы |
0 |
|
245280 |
245280 |
|
|
|
43 |
Готовая продукция |
2600000 |
|
8700000 |
6400000 |
4900000 |
|
|
45 |
Товары отгруженные |
750000 |
|
6400000 |
|
7150000 |
|
|
50 |
Касса |
17000 |
|
853860 |
870860 |
0 |
|
|
51 |
Расчетные счета |
4500000 |
|
7470860 |
2938980 |
9031880 |
|
|
58 |
Финансовые вложения |
|
|
100000 |
|
100000 |
|
|
60 |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
|
530000 |
1056000 |
1056000 |
|
530000 |
|
62 |
Расчеты с покупателями и заказчиками |
|
235000 |
|
1920000 |
|
2155000 |
|
66 |
Краткосрочные кредиты банков |
|
3000000 |
500000 |
5500000 |
|
8000000 |
|
68 |
Расчеты по налогам и сборам |
|
|
117360 |
127140 |
|
9780 |
|
69 |
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению |
|
320000 |
410760 |
254280 |
|
163520 |
|
70 |
Расчеты с персоналом по оплате труда |
|
400000 |
978000 |
978000 |
|
400000 |
|
71 |
Расчеты с подотчетными лицами |
|
|
20000 |
20000 |
0 |
0 |
|
76 |
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами |
|
190000 |
|
50860 |
|
240860 |
|
80 |
Уставный капитал |
|
8000000 |
|
|
|
8000000 |
|
82 |
Резервный капитал |
|
500000 |
|
160000 |
|
660000 |
|
83 |
Добавочный капитал |
|
422000 |
|
|
|
422000 |
|
84 |
Нераспределенная прибыль |
|
2000000 |
160000 |
|
|
1840000 |
|
97 |
Расходы будущих периодов |
400000 |
|
1000 |
|
401000 |
|
|
98 |
Доходы будущих периодов |
|
|
|
120000 |
|
120000 |
|
99 |
Прибыли и убытки |
|
3000000 |
|
|
|
3000000 |
|
|
ИТОГО |
18697000 |
18697000 |
31570090 |
31570090 |
25661160 |
25661160 |
Аналитические оборотные ведомости
Таблица 3. Счет 10 "Материалы"
|
№ |
Наименование материалов |
Ед. изм. |
Цена, руб. |
Остаток на начало месяца |
Оборот |
Остаток на конец месяца |
|||
|
|
|
|
|
Кол-во |
Сумма, руб. |
Дебет |
Кредит |
Кол-во |
Сумма, руб. |
|
1 |
Сталь |
т |
400 |
2 250 |
900000 |
512000 |
1200000 |
530 |
212000 |
|
2 |
Краска масляная |
кг |
10 |
11 981 |
119810 |
190 |
19000 |
10 100 |
101000 |
|
3 |
Полуфабрикаты |
т |
500 |
1 000 |
500000 |
404500 |
450000 |
909 |
454500 |
|
4 |
Другие материалы |
|
|
|
70190 |
60000 |
5000 |
|
125190 |
|
|
ИТОГО |
|
|
|
1590000 |
976690 |
1674000 |
|
892690 |
Таблица 4. Счет 43 «Готовая продукция»
|
№ |
Наименование готовой продукции |
Ед. изм |
Цена, руб. |
Остаток на начало месяца |
Оборот |
Остаток на конец месяца |
|||
|
|
|
|
|
Кол-во |
Сумма, руб. |
Дебет |
Кредит |
Кол-во |
Сумма, руб. |
|
1 |
станки с ЧПУ |
шт. |
1 500 000 |
1 |
1 500 000 |
6000000 |
4500000 |
2 |
3000000 |
|
2 |
станки токарные |
шт. |
500 000 |
1 |
500 000 |
1500000 |
1000000 |
2 |
1000000 |
|
3 |
станки фрезерные |
шт. |
300 000 |
2 |
600 000 |
1200000 |
900000 |
3 |
900000 |
|
|
ИТОГО |
|
|
4 |
2 600 000 |
8 700 000 |
6 400 000 |
7 |
4 900 000 |
Таблица 5. Счет 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками"
|
№ |
Наименование поставщиков |
Сальдо на начало месяца |
Оборот |
Сальдо на конец месяца |
|||
|
|
|
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
|
1 |
базе снабжения №1 |
|
350 000 |
550000 |
550000 |
|
350 000 |
|
2 |
базе снабжения №2 |
|
130 000 |
440000 |
440000 |
|
130 000 |
|
3 |
Прочим |
|
50 000 |
66000 |
66000 |
|
50 000 |
|
|
ИТОГО |
|
530 000 |
1 056 000 |
1 056 000 |
|
530 000 |
Таблица 6. Счет 71 "Расчеты с подотчетными лицами"
|
№ |
ФИО |
Сальдо на начало месяца |
Оборот |
Сальдо на конец месяца |
|||
|
|
|
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
|
1 |
Смирнова ТВ |
|
0 |
8000 |
8000 |
0 |
|
|
2 |
Петров ВН |
|
0 |
7000 |
7000 |
0 |
|
|
3 |
Морозов СН |
|
0 |
5000 |
5000 |
0 |
|
|
|
ИТОГО |
|
0 |
20000 |
20000 |
|
|
|
Журнал-ордер №1 |
|
|||
|
за октябрь 20ХХ г. по кредиту "Касса" |
|
|||
|
№ |
С кредита счета "Касса" в дебет счетов |
ИТОГО |
||
|
|
51 |
70 |
71 |
|
|
11 |
|
|
20 000 |
20 000 |
|
21 |
|
800 000 |
|
800 000 |
|
23 |
50 860 |
|
|
50 860 |
|
ИТОГО |
50 860 |
800 000 |
20 000 |
870 860 |
|
Ведомость №1 |
|
|||
|
за октябрь 20ХХ г. по дебету "Касса" |
|
|||
|
Сальдо на начало месяца |
|
17 000 |
|
|
|
№ |
В дебет счета "Касса" с кредита счетов |
ИТОГО |
||
|
|
51 |
71 |
|
|
|
16 |
|
3 000 |
3 000 |
|
|
20 |
850 860 |
|
850 860 |
|
|
ИТОГО |
850 860 |
3 000 |
853 860 |
|
|
Сальдо на конец месяца |
|
0 |
|
|
|
Журнал-ордер №2 |
||||||||
|
по кредиту «Расчетный счет» в дебет счетов |
||||||||
|
№ |
С кредита счета «Расчетный счет» в дебет счетов |
Итого |
||||||
|
|
50 |
58 |
60 |
68 |
69 |
66 |
|
|
|
1 |
|
|
96000 |
|
|
|
96000 |
|
|
10 |
|
|
864000 |
|
|
|
864000 |
|
|
20 |
850860 |
|
|
|
|
|
850860 |
|
|
27 |
|
|
|
117360 |
410760 |
|
528120 |
|
|
28 |
|
100000 |
|
|
|
|
100000 |
|
|
29 |
|
|
|
|
|
500000 |
500000 |
|
|
ИТОГО |
850860 |
100000 |
960000 |
117360 |
410760 |
500000 |
2938980 |
|
Ведомость №2
|
по дебету "Расчетный счет" |
||||||
|
Сальдо на начало месяца |
|
|
4500000 |
|||
|
№ |
В дебет "Расчетный счет" с кредита |
ИТОГО |
||||
|
|
50 |
62 |
66 |
|
||
|
3 |
|
1920000 |
|
1920000 |
||
|
23 |
50860 |
|
|
50860 |
||
|
25 |
|
|
5500000 |
5500000 |
||
|
ИТОГО |
50860 |
1920000 |
5500000 |
7470860 |
||
|
Сальдо на конец месяца |
|
9031880 |
||||
|
Похожие материалы |
Нахождение стоимости основных и оборотных средств
Анализ Высшего учебного заведения методом SWOT
Оценка эффективности инвестиций - находим NPV, IRR, окупаемость
