Контрольная работа по бухгалтерскому учету с решением Составление Оборотно-сальдовой ведомости
Контрольная работа по бухгалтерскому учету с решением Составление Оборотно-сальдовой ведомости
Цель выполнения контрольной работы – проверка и оценка полученных студентами теоретических и практических навыков.
Имеется следующая информация об условной производственной организации ООО «Фактор»:
- остатки по счетам на 01.12.1х г.;
- перечень хозяйственных операций, подлежащих регистрации в бухгалтерском учете за декабрь 201х г.
Методические указания по выполнению контрольной работы
1.Составьте бухгалтерские записи в Журнале хозяйственных операций за декабрь 201х г. (табл. 2).
2. Открыть счета синтетического учета и записать в них остатки на 01 декабря 201х г. в Главной книге (табл. 1).
Для этого необходимо открыть счета Главной книги по предложенному образцу (табл. 3).
Счета открываются в последовательности, соответствующей Плану счетов.
Практически все бухгалтерские записи нужно выполнить только по синтетическим счетам (без разноски по аналитическим счетам). Исключение составляют:
сч. 90 «Продажи», который в течение отчетного периода ведется в разрезе субсчетов: 90.1 «Выручка», 90.2 «Себестоимость продаж», 90.3 «НДС», 90.7 «Коммерческие расходы», 90.9 «Прибыль/убыток от продаж». В конце отчетного года все субсчета к этому счету закрываются внутренними записями;
сч. 68 «Расчеты по налогам и сборам» рекомендуется вести в разрезе субсчетов: 68.1. «Расчеты по налогу на доходы с физических лиц», 68.2, «Расчеты по НДС». В балансе будет отражаться общее сальдо сч. 68.
3. Выполните разноску всех хозяйственных операций по счетам Главной книги в соответствии с установленной корреспонденцией счетов в Журнале хозяйственных операций.
4. Составьте оборотно-сальдовую ведомость за декабрь 201х г. (табл. 4).
5. Заполните отчетный баланс на 31 декабря 201х г. (форма в xls)
6. Формы отчетности – по приказу Министерства Финансов РФ от 02.07.2010 № 66н.
Таблица 1
Остатки по счетам на 1 декабря 2006 г.
|
Номер счета |
Наименование счета |
Остаток (сальдо) на 01 декабря 2006г. |
|
|
Дебет |
Кредит |
||
|
01 |
Основные средства |
100 000 |
|
|
02 |
Амортизация основных средств |
|
10 000 |
|
10 |
Материалы |
130 000 |
|
|
50 |
Касса |
10 000 |
|
|
51 |
Расчетные счета |
270 000 |
|
|
60 |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
|
190 000 |
|
62 |
Расчеты с покупателями и заказчиками |
100 000 |
|
|
76.1 |
Расчеты с разными дебиторами |
2 200 |
|
|
80 |
Уставный капитал |
|
200 000 |
|
84 |
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
|
102 200 |
|
99 |
Прибыли и убытки |
|
110 000 |
|
Итого |
612 200 |
612 200 |
|
Таблица 2
Журнал хозяйственных операций за декабрь
2006 г.
|
№ п/п |
Содержание хозяйственной операции |
Сумма, руб. |
Корреспонденция счетов |
|
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
1. |
На задолженность учредителей по вкладам в уставный капитал |
50 000 |
Д75 |
К80 |
|
2. |
Учредителем (физическое лицо) в кассу внесен вклад в уставный капитал |
20 000 |
Д50 |
К75 |
|
3. |
Учредителем (юридическое лицо) на расчетный счет перечислен вклад в уставный капитал |
30 000
|
Д51
|
К75
|
|
4. 4.1. 4.2. |
Акцептован счет поставщика за оборудование: - стоимость оборудования - НДС Итого: |
100 000 18 000 118 000 |
Д08 Д19 |
К60 К60 |
|
5.
5.1. 5.2. |
Акцептован счет транспортной организации за доставку оборудования: - стоимость доставки - НДС Итого: |
4 000 720 4 720 |
Д08 Д19 |
К60 К60 |
|
6. |
Оборудование введено в эксплуатацию |
104 000 |
Д01 |
К08 |
|
7.
7.1. 7.2. |
Оприходованы на склад материалы, полученные от поставщика: - стоимость материалов - НДС Итого: |
15 000 2 700 17 700 |
Д10 Д19 |
К60 К60 |
|
8. 8.1. 8.2. |
Акцептован счет за доставку материалов: - стоимость доставки - НДС Итого: |
1 000 180 1 180 |
Д10 Д19 |
К60 К60 |
|
9. |
Оплачены счета поставщиков |
141 600 |
Д60 |
К51 |
|
10. 10.1 10.2 |
Зачтен НДС: - за приобретенные основные средства - за приобретенные материальные запасы Итого: |
18 720 2 880 21 600 |
Д68-2 Д68-2 |
К19 К19 |
|
11. |
Отпущены материалы в производство |
40 000 |
Д20 |
К10 |
|
12. |
Начислена заработная плата работникам основного производства |
80 000 |
Д20 |
К70 |
|
13. |
Начислен единый социальный налог и взносы в ФСС РФ в соответствии с установленным тарифом |
32 000 |
Д20 |
К69 |
|
14. |
Произведены удержания из заработной платы работников (НДФЛ) |
10 400 |
Д70 |
К68-1 |
|
15. 15.1 15.2 |
Перечислены с расчетного счета: - отчисления из заработной платы и ЕСН - НДФЛ Итого: |
32 000 10 400 42 400 |
Д69 Д68-1 |
К51 К51 |
|
16. |
Получено в кассу на выдачу заработной платы |
69 600 |
Д50 |
К51 |
|
17. |
Выдана заработная плата |
69 600 |
Д70 |
К50 |
|
18. |
Начислена амортизация основных средств |
1 000 |
Д20 |
К02 |
|
19. |
Оприходована на склад поступившая из производства готовая продукция (остатка незавершенного производства нет) |
153000 |
Д43 |
К20 |
|
20. |
Признается выручкой сумма по предъявленным расчетным документам за отгруженную покупателям продукцию, в т.ч. НДС 40 000 руб. |
240 000
40 000
|
Д62
Д90-3 |
К90-1
К68-2 |
|
21.
21.1 21.2 |
Акцептован счет транспортной организации за доставку продукции на станцию отправления: - стоимость доставки - НДС Итого: |
5 000 1 000 6 000 |
Д44 Д19 |
К60 К60 |
|
22. |
Списаны полностью расходы по продаже продукции |
5 000 |
Д90-7 |
К44 |
|
23. |
Начислен НДС по проданной продукции |
40 000 |
Д51 |
К62 |
|
24. |
Списана фактическая производственная себестоимость проданной продукции |
153 000 |
Д90-2 |
К43 |
|
25. |
Выявлен и списан финансовый результат от продажи продукции |
42000 |
Д90-9 |
К99 |
|
26. |
Поступило на расчетный счет от покупателя за проданную продукцию |
240 000 |
Д51 |
К62 |
|
27. |
Выявлена и списана сумма конечного финансового результата хозяйственной деятельности организации |
42000 |
Д99 |
К84 |
|
28. |
Перечислен НДС, подлежащий взносу в бюджет |
18 400 |
Д68-2 |
К51 |
|
29. |
В конце года закрываются субсчета счета 90: - 90-1 «Выручка» - 90-2 «Себестоимость продаж» - 90-3 «НДС» - 90-7 «Коммерческие расходы» |
240000 153000 40000 5000 |
Д90-1 Д90-9 Д90-9 Д90-9 |
К90-9 К90-2 К90-3 К90-7 |
Сч. 90 «Продажи»
|
Дебет
|
Кредит
|
||||
|
|
Сумма
|
|
Сумма
|
||
|
Сальдо на 01.12.04.
|
|
|
|
||
|
Оборот за декабрь
|
№ операции
|
|
Оборот за декабрь
|
№ операции
|
|
|
|
20.1 |
40000 |
|
20 |
240000 |
|
22 |
5000 |
|
29 |
240000 |
|
|
24 |
153000 |
|
29 |
153000 |
|
|
25 |
42000 |
|
29 |
40000 |
|
|
29 |
240000 |
|
29 |
5000 |
|
|
29 |
153000 |
|
|
|
|
|
29 |
40000 |
|
|
|
|
|
29 |
5000 |
|
|
|
|
|
Итого оборот за декабрь
|
678000 |
Итого оборот за декабрь
|
678000 |
||
|
Сальдо на 31.12.04
|
|
|
0 |
||
Сч. 90.1 «Выручка»
|
Дебет
|
Кредит
|
||||
|
|
Сумма
|
|
Сумма
|
||
|
Сальдо на 01.12.04.
|
|
|
|
||
|
Оборот за декабрь
|
№ операции
|
|
Оборот за декабрь
|
№ операции
|
|
|
|
29 |
240000 |
|
20 |
240000 |
|
Итого оборот за декабрь
|
240000 |
Итого оборот за декабрь
|
240000 |
||
|
Сальдо на 31.12.04
|
|
|
0 |
||
Сч. 90-2 «Себестоимость продаж»
|
Дебет
|
Кредит
|
||||
|
|
Сумма
|
|
Сумма
|
||
|
Сальдо на 01.12.04.
|
|
|
|
||
|
Оборот за декабрь
|
№ операции
|
|
Оборот за декабрь
|
№ операции
|
|
|
|
24 |
153000 |
|
29 |
153000 |
|
Итого оборот за декабрь
|
153000 |
Итого оборот за декабрь
|
153000 |
||
|
Сальдо на 31.12.04
|
0
|
|
|
||
Сч. 90-3 «НДС
|
Дебет
|
Кредит
|
||||
|
|
Сумма
|
|
Сумма
|
||
|
Сальдо на 01.12.04.
|
|
|
|
||
|
Оборот за декабрь
|
№ операции
|
|
Оборот за декабрь
|
№ операции
|
|
|
|
20.1 |
40000 |
|
29 |
40000 |
|
Итого оборот за декабрь
|
40000 |
Итого оборот за декабрь
|
40000 |
||
|
Сальдо на 31.12.04
|
0
|
|
|
||
Сч. 90-7 «Коммерческие расходы»
|
Дебет
|
Кредит
|
||||
|
|
Сумма
|
|
Сумма
|
||
|
Сальдо на 01.12.04.
|
|
|
|
||
|
Оборот за декабрь
|
№ операции
|
|
Оборот за декабрь
|
№ операции
|
|
|
|
22 |
5000 |
|
29 |
5000 |
|
Итого оборот за декабрь
|
5000 |
Итого оборот за декабрь
|
5000 |
||
|
Сальдо на 31.12.04
|
0
|
|
|
||
Сч. 90-9 «Прибыль (убыток) от продаж»
|
Дебет
|
Кредит
|
||||
|
|
Сумма
|
|
Сумма
|
||
|
Сальдо на 01.12.04.
|
|
|
|
||
|
Оборот за декабрь
|
№ операции
|
|
Оборот за декабрь
|
№ операции
|
|
|
|
25 |
42000 |
|
29 |
240000 |
|
29 |
153000 |
|
|
|
|
|
29 |
40000 |
|
|
|
|
|
29 |
5000 |
|
|
|
|
|
Итого оборот за декабрь
|
240000 |
Итого оборот за декабрь
|
240000 |
||
|
Сальдо на 31.12.04
|
0
|
|
|
||
Сч. 99 «Прибыли и убытки»
|
Дебет
|
Кредит
|
||||
|
|
Сумма
|
|
Сумма
|
||
|
Сальдо на 01.12.04.
|
|
|
110000
|
||
|
Оборот за декабрь
|
№ операции
|
|
Оборот за декабрь
|
№ операции
|
|
|
|
27 |
42000 |
|
25 |
42000 |
|
Итого оборот за декабрь
|
42000 |
Итого оборот за декабрь
|
42000 |
||
|
Сальдо на 31.12.04
|
|
|
110000
|
||
Таблица 4
Оборотно-сальдовая ведомость на 31 декабря 2006 г.
|
Наименование синтетических счетов |
Остатки на начало месяца |
Обороты за месяц |
Остатки на конец месяца |
|||
|
дебет |
кредит |
дебет |
Кредит |
дебет |
Кредит |
|
|
01 «Основные средства» |
100000 |
|
104000 |
0 |
204000 |
|
|
02 «Амортизация основных средств» |
|
10000 |
|
1000 |
|
11000 |
|
08 «Вложения во внеоборотные активы» |
|
|
104000 |
104000 |
|
0 |
|
10 «Материалы» |
130000 |
|
16000 |
40000 |
106000 |
|
|
19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям» |
|
|
22600 |
21600 |
1000 |
|
|
20 «Основное производство» |
|
|
153000 |
153000 |
0 |
|
|
43 «Готовая продукция» |
|
|
153000 |
153000 |
0 |
|
|
44 «Расходы на продажу» |
|
|
5000 |
5000 |
0 |
|
|
50 «Касса» |
10000 |
|
89600 |
69600 |
30000 |
|
|
51 «Расчетные счета» |
270000 |
|
310000 |
272000 |
308000 |
|
|
60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» |
|
190000 |
141600 |
147600 |
|
196000 |
|
62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» |
100000 |
|
240000 |
60000 |
280000 |
|
|
68 «Расчеты по налогам и сборам» всего, в т.ч.: |
|
|
50400 |
50400 |
|
0 |
|
68-1 «Расчеты по налогу на доходы физических лиц» |
|
|
10400 |
10400 |
|
0 |
|
68-2 «Расчеты по НДС» |
|
|
40000 |
40000 |
|
0 |
|
69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» |
|
|
32000 |
32000 |
|
0 |
|
70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» |
|
|
80000 |
80000 |
|
0 |
|
75 «Расчеты с учредителями» |
|
|
50000 |
50000 |
|
0 |
|
76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" |
2200 |
|
|
|
2200 |
|
|
80 «Уставный капитал» |
|
200000 |
|
50000 |
|
250000 |
|
84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» |
|
102200 |
|
42000 |
|
144200 |
|
90 «Продажи» всего, в т.ч.: |
|
|
678000 |
678000 |
0 |
0 |
|
90-1 «Выручка» |
|
|
240000 |
240000 |
|
0 |
|
90-2 «Себестоимость продаж» |
|
|
153000 |
153000 |
0 |
|
|
90-3 «НДС» |
|
|
40000 |
40000 |
0 |
|
|
90-7 «Коммерческие расходы» |
|
|
5000 |
5000 |
0 |
|
|
90-9 «Прибыль (убыток) от продаж» |
|
|
240000 |
240000 |
0 |
|
|
99 «Прибыли и убытки» |
|
110000 |
42000 |
42000 |
|
110000 |
|
Итого: |
612 200 |
612200 |
2999600 |
2999600 |
711200 |
711200 |
|
Приложение к приказу Министерства Финансов РФ от 2.07.2010 №66н Таблица 5. Форма №1 ОКУД БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС |
||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
на |
|
201 |
|
г. |
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
КОДЫ |
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Форма № 1 по ОКУД |
0710001 |
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Дата (год, м-ц, число) |
|
|
|
|
|
Организация |
|
|
по ОКПО |
|
||||||||||||||
|
Идентификационный номер налогоплательщика |
|
|
|
ИНН |
|
|||||||||||||
|
Вид деятельности |
|
по ОКВЭД |
|
|||||||||||||||
|
Организационно-правовая форма / форма собственности |
|
|
|
|
||||||||||||||
|
|
|
|
по ОКОПФ / ОКФС |
|||||||||||||||
|
Единица измерения: тыс. руб. / млн. руб. (ненужное зачеркнуть) |
|
|
по ОКЕИ |
384/385 |
||||||||||||||
|
Местонахождение (адрес) |
|
|
|
|
|
|||||||||||||
|
|
|
|
|
|
||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Дата утверждения |
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Дата отправки (принятия) |
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
АКТИВ |
Код показателя |
На начало отчетного года |
На конец отчетного периода |
|||||||||||||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|||||||||||||||
|
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|
|
|
|||||||||||||||
|
Нематериальные активы |
110 |
- |
- |
|||||||||||||||
|
Основные средства |
120 |
90000 |
193000 |
|||||||||||||||
|
Незавершенное строительство |
130 |
- |
- |
|||||||||||||||
|
Доходные вложения в материальные ценности |
135 |
- |
- |
|||||||||||||||
|
Долгосрочные финансовые вложения |
140 |
- |
- |
|||||||||||||||
|
Отложенные финансовые активы |
145 |
- |
- |
|||||||||||||||
|
Прочие внеоборотные активы |
150 |
- |
- |
|||||||||||||||
|
ИТОГО по разделу I |
190 |
90000 |
193000 |
|||||||||||||||
|
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|
|
|
|||||||||||||||
|
Запасы |
210 |
130000 |
106000 |
|||||||||||||||
|
в том числе: |
|
|
|
|||||||||||||||
|
сырье, материалы и другие аналогичные ценности |
211 |
130000 |
106000 |
|||||||||||||||
|
животные на выращивании и откорме |
212 |
- |
- |
|||||||||||||||
|
затраты в незавершенном производстве |
213 |
- |
- |
|||||||||||||||
|
готовая продукция и товары для перепродажи |
214 |
- |
- |
|||||||||||||||
|
товары отгруженные |
215 |
- |
- |
|||||||||||||||
|
расходы будущих периодов |
216 |
- |
- |
|||||||||||||||
|
прочие запасы и затраты |
217 |
- |
- |
|||||||||||||||
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
220 |
- |
1000 |
|||||||||||||||
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) |
230 |
2200 |
2200 |
|||||||||||||||
|
в том числе покупатели и заказчики |
|
- |
- |
|||||||||||||||
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) |
240 |
100000 |
60000 |
|||||||||||||||
|
в том числе покупатели и заказчики |
|
100000 |
60000 |
|||||||||||||||
|
Краткосрочные финансовые вложения |
250 |
- |
- |
|||||||||||||||
|
Денежные средства |
260 |
280000 |
338000 |
|||||||||||||||
|
Прочие оборотные активы |
270 |
- |
- |
|||||||||||||||
|
ИТОГО по разделу II |
290 |
512200 |
507200 |
|||||||||||||||
|
БАЛАНС |
300 |
602200 |
700200 |
|||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
Форма 0710001 с. 2 |
|
ПАССИВ |
Код |
На начало отчетного |
На конец отчетного |
||||
|
показателя |
Года |
Периода |
|||||
|
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ |
|
|
|
||||
|
Уставный капитал |
|
|
410 |
200000 |
250000 |
||
|
Собственные акции, выкупленные у акционеров |
|
- |
- |
||||
|
Добавочный капитал |
|
|
420 |
- |
- |
||
|
Резервный капитал |
|
|
430 |
- |
- |
||
|
|
в том числе: |
|
|
|
|
|
|
|
|
резервы, образованные в соответствии с законодательством |
431 |
- |
- |
|||
|
|
резервы, образованные в соответствии с учредительными |
|
|
|
|||
|
|
Документами |
|
|
432 |
- |
- |
|
|
Целевое финансирование |
450 |
- |
- |
||||
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
470 |
212200 |
254200 |
||||
|
ИТОГО по разделу III |
490 |
412200 |
504200 |
||||
|
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|
|
|
||||
|
Займы и кредиты |
|
|
510 |
- |
- |
||
|
Отложенные налоговые обязательства |
515 |
- |
- |
||||
|
Прочие долгосрочные обязательства |
|
|
520 |
- |
- |
||
|
ИТОГО по разделу IV |
590 |
0 |
0 |
||||
|
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|
|
|
||||
|
Займы и кредиты |
|
|
610 |
- |
- |
||
|
Кредиторская задолженность |
|
|
620 |
190000 |
196000 |
||
|
в том числе: |
|
|
|
||||
|
поставщики и подрядчики |
|
621 |
190000 |
196000 |
|||
|
задолженность перед персоналом организации |
622 |
- |
- |
||||
|
задолженность перед государственными внебюджетными фондами |
623 |
- |
- |
||||
|
задолженность по налогам и сборам |
|
624 |
- |
- |
|||
|
прочие кредиторы |
|
625 |
- |
- |
|||
|
Задолженность перед участниками (учредителям) по выплате доходов |
630 |
- |
- |
||||
|
Доходы будущих периодов |
|
640 |
- |
- |
|||
|
Резервы предстоящих расходов |
|
650 |
- |
- |
|||
|
Прочие краткосрочные обязательства |
|
660 |
- |
- |
|||
|
ИТОГО по разделу V |
690 |
190000 |
196000 |
||||
|
БАЛАНС |
700 |
602200 |
700200 |
||||
|
Справка о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах |
|
|
|
||||
|
Арендованные основные средства |
|
|
910 |
- |
- |
||
|
|
в том числе по лизингу |
|
|
911 |
- |
- |
|
|
Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение |
920 |
- |
- |
||||
|
Товары, принятые на комиссию |
|
|
930 |
- |
- |
||
|
Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов |
940 |
- |
- |
||||
|
Обеспечение обязательств и платежей полученные |
950 |
- |
- |
||||
|
Обеспечение обязательств и платежей выданные |
960 |
- |
- |
||||
|
Износ жилищного фонда |
|
|
970 |
- |
- |
||
|
Износ объектов внешнего благоустройства и других |
|
|
|
||||
|
аналогичных объектов |
|
|
980 |
- |
- |
||
|
Нематериальные активы, полученные в пользование |
|
|
|
|
990 |
- |
- |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Руководитель |
_________________ |
|
Главный бухгалтер _____________ |
|
||
|
|
|
(подпись) |
|
(расшифровка подписи) |
|
(подпитсь) |
(расшифровка подписи) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
(дата) |
|
|
|
|
|
||
|
Похожие материалы |
Нахождение стоимости основных и оборотных средств
Анализ Высшего учебного заведения методом SWOT
Оценка эффективности инвестиций - находим NPV, IRR, окупаемость
