За отчетный период:

1. Расходы = Себестоимость проданных товаров + коммерческие, управленческие и др. расходы.

Расходы = 2090+703=279;

За предыдущий период:

Расходы = 1630+460=2090;

2. Прибыль до уплаты % и налога = выручка – расходы;

За отчетный период:

Прибыль до уплаты % и налога = 3502-2793=709;

За предыдущий период:

Прибыль до уплаты % и налога = 2604-2090=514;

3. Оборачиваемость запасов = себестоимость реализации / средние запасы;

Средние запасы = (Запасы на начало года + Запасы на конец года) / 2 = =(590+641)/2 = 615,5

Оборачиваемость запасов = 2090/615,5=3,40. Эта оборачиваемость считается высокой по сравнению со среднеотраслевой в 2,7. Высокая оборачиваемость характеризует жесткую политику менеджмента по управлению запасами. 4. Оборачиваемость дебиторов в днях. Данный показатель показывает сколько дней наши продажи фигурируют в счетах дебиторов.

1) Среднедневные продажи = чистая выручка (в кредит)/365 = 3502/365 = =9,595.
2) Оборачиваемость дебиторов в днях = среднедневная дебиторская задолженность / среднедневные продажи = ((79+84)/2)/9,595=10 (дней).

Чтобы оценить уровень этого показателя, необходимо оборачиваемость дебиторов рассматривать в динамике. Вычислим рассматриваемый показатель на начало и конец года.

Среднедневные продажи на начало года = 2604/365=7,134.

Оборачиваемость дебиторов на начало года = 84/7,134=11,78=12 (дней).

Среднедневные продажи на конец года = 3502/365=9,594.

Оборачиваемость дебиторов на конец года = 79/9,594=8,23=8 (дней).

За отчетный год произошло увеличение в сборе денег с дебиторов, количество дней уменьшилось с 12 до 8. Поэтому не ожидается недостатка наличности у фирмы, менеджер осуществлял разумную политику относительно работы отдела, занимающегося кредитованием покупателя и сбором денег с дебиторов.

5. Коэффициент текущей ликвидности.

Коэффициент текущей ликвидности (уточненный вариант)= (строка 290 баланса – å строк 220, 244, 252 баланса) / å строк 610, 620, 630, 660 баланса

Начало года:

КТЛ=(800-(10+0+0))/(81+155+0+0)=790/236=3,35.

Конец года:

КТЛ=(943-(12+0+0)/ (169+277+0+0)=831/ 446=1,86

Рекомендуемый КТЛ=2.

Коэффициент уменьшился к концу года, однако он выше среднеотраслевой величины 1,8.

6. Чистый оборотный капитал

Начало года

Чистый оборотный капитал = оборотные активы - краткосрочные обязательства =800 -257 = 543;

Конец года

Чистый оборотный капитал = 943 – 471 = 472;

7. Инвестированный капитал

Начало года

Инвестированный капитал = чистый оборотный капитал + внеоборотные активы = 543 + 1137 = 1680.

Конец года

Инвестированный капитал = 472 + 1304 = 1776.

8. Активы

Начало года

Активы = Инвестированный капитал + Краткосрочные обязательства = 1680+257=1937.

Конец года

Активы =1776+471=2247.

9. Коэффициент оборачиваемости активов =Строка 010 формы №2 / (0,5 * å строк 300 н.г., 300 к.г. баланса)

За отчетный период:

Коэффициент оборачиваемости активов=3502/(0,5*(1937+2247))=1,67.

За предыдущий период:

Коэффициент оборачиваемости активов=2604/(0,5*(1937+2247))=1,24.

10. Оборачиваемость (в днях) всех оборотных активов за период (год)= (0,5 * (å строк 290 н.г., 290 к.г. баланса)* 360) / строка 010 формы №2

За отчетный период:

Оборачиваемость (в днях) всех оборотных активов за период (год)= (0,5*(800+943)*360)/3502=89,59.

За предыдущий период:

Оборачиваемость (в днях) всех оборотных активов за период (год)= (0,5*(800+943)*360/2604=120,48.

11. Рентабельность общих активов, ROA=(Чистая прибыль + расходы по проценту) / Средние активы.

За отчетный период:

ROA=(60+2)/((1937+2247)/2)=0,030, или 3%

Величина 3% нашей фирмы ниже средней по отрасли 4,9%

За предыдущий период:

ROA=(50+6)/(( 1937+2247)/2)=0,027, или 2,7%.

Величина 2,7% нашей фирмы ниже средней по отрасли 4,9%

Этот коэффициент оценивает меру успеха фирмы при использовании ее всех своих активов для получения прибыли.