3 задачи по финансам предприятия с решениями
Задача 1: Физическое лицо получило в налоговом периоде 170000 руб. от продажи индивидуальному предпринимателю автомобиля и гаража.
Определить сумму вычета, предоставленного по окончании календарного года на основании поданной таким физическим лицом декларации с указанием суммы, полученной от продажи автомобиля и гаража, налоговым органом.
Физическим лицом не были предоставлены документы, подтверждающие фактические расходы на приобретение названного имущества, а также не был подтвержден период владения этим имуществом.
Ответ: Так как физическим лицом не были предоставлены документы, подтверждающие фактические расходы на приобретение автомобиля и гаража, а также не был подтвержден период владения этим имуществом предполагается, что эта собственность находится во владение менее 3 лет.
С дохода от продажи автомобиля и гаража (170000 руб.) налогоплательщик имеет право получить вычет в сумме 125000 руб. (максимальная сумма для "иного" имущества).
Задача 2: Семья, состоящая из 4-х человек, продала за 1600000 руб. квартиру, находящуюся в общей долевой собственности. Доли каждого собственника равны. Период владения квартирой составляет менее пяти лет. Квартира была передана в собственность продавцов в результате бесплатной приватизации жилья.
Определить налоговую базу по доходам, полученным от продажи квартиры по налоговым декларациям каждого продавца и налог с полученного дохода.
Ответ: Так как квартира находится в собственности семьи менее 5 лет, то при продажи имеется право на получение налогового вычета не превышающего 1000000 руб. Таким образом, налоговый вычет составляет 1000000 руб. и распределяется пропорционально между собственниками. Налоговая база для каждого собственника по доходам от продажи квартиры составляет 1600000/4 – 1000000/4=150000 руб.
Налог с полученного налога составляет 150000*0.13=19500 руб. с каждого собственника.
Задача 3: Физическое лицо продало организации коттедж с земельным участком за 2500000 руб. организация выплатила продавцу названную сумму без исчисления налога на доходы. По окончании налооблагаемого периода организация в установленном порядке представила в налоговый орган сведения о произведенной выплате физическому лицу.
Физическое лицо предоставило в налоговый орган декларацию, заявление о предоставлении имущественного налогового вычета и документы, подтверждающие, что проданный участок и коттедж находились в его собственности более пяти лет.
В какой сумме будет предоставлен имущественный налоговый вычет?
Ответ: Так как продавец доказал, что владел участком более 5 лет, сумма налогового вычета предоставляется в сумме полученной от продажи коттеджа с земельным участком, т.е 2500000 руб.
Задача 4: Рассчитать сумму удерживаемого в течение года налога с доходов физического лица, имеющего двоих детей в возрасте до 18 лет и одного ребенка – студента вуза дневной формы обучения, по каждому месту работы и сумму доплаты при подаче физическим лицом налоговой декларации по окончании года.
Ответ:
Месяцы |
Место основной работы |
Нараста- ющий итог |
Налого- вый вычет |
Место работы А |
Нараста- ющий итог |
Нало- говый вычет |
Место работы Б |
Нараста- ющий итог |
Налого- вый вычет |
Январь |
2000 |
2000 |
300 |
1800 |
1800 |
300 |
5000 |
5000 |
300 |
Февраль |
2000 |
4000 |
300 |
1500 |
3300 |
300 |
1200 |
6200 |
300 |
Март |
3000 |
7000 |
300 |
1800 |
5100 |
300 |
2000 |
8200 |
300 |
Апрель |
3000 |
10000 |
300 |
1400 |
6500 |
300 |
0 |
8200 |
0 |
Май |
3156 |
13156 |
300 |
900 |
7400 |
300 |
0 |
8200 |
0 |
Июнь |
4000 |
17156 |
300 |
0 |
7400 |
0 |
0 |
8200 |
0 |
Июль |
4200 |
21356 |
0 |
1000 |
8400 |
300 |
0 |
8200 |
0 |
Август |
5000 |
26356 |
0 |
0 |
8400 |
0 |
0 |
8200 |
0 |
Сентябрь |
6000 |
32356 |
0 |
0 |
8400 |
0 |
0 |
8200 |
0 |
Октябрь |
6144 |
38500 |
0 |
1800 |
10200 |
300 |
0 |
8200 |
0 |
Ноябрь |
7000 |
45500 |
0 |
1000 |
11200 |
300 |
5000 |
13200 |
300 |
Декабрь |
7000 |
52500 |
0 |
2700 |
13900 |
300 |
0 |
13200 |
0 |
Итого |
52500 |
|
1800 |
13900 |
|
2700 |
13200 |
|
1200 |
Налоги по основному месту работы
(52500-1800)*0,13=6591 руб.
Налоги по месту работы А
(13900-2700)*0,13=1456 руб.
Налоги по месту работы Б
(13200-1200)*0,13=1560 руб.
Итого: 9607 руб.
Похожие материалы |
Нахождение стоимости основных и оборотных средств
Анализ Высшего учебного заведения методом SWOT
Оценка эффективности инвестиций - находим NPV, IRR, окупаемость