Goodstudents.ru

 

 

 

 

 

Идеи для бизнеса. Примеры бизнес-планов Раздел бизнес-плана финансовый план на примере кофейни. Планирование денежных потоков кофейни
Раздел бизнес-плана финансовый план на примере кофейни. Планирование денежных потоков кофейни


Раздел бизнес-плана финансовый план на примере кофейни. Планирование денежных потоков кофейни

Планируемые финансовые потоки кофейни

Для финансовых расчетов были приняты следующие исходные данные: дата начала проекта: 01.01.2013, продолжительность: 2 года.

Для упрощения расчетов подготовительный период реализации проекта принят равным 1 месяц.

Для осуществления проекта необходим собственный капитал в размере 1000000 рублей и заемный капитал в размере 1200000 рублей.

Для финансирования проекта планируется взять кредит в сумме 1200000 рублей сроком на 12 месяцев под 18% годовых в ОАО «Ханты-Мансийский банк». Выплаты процентов по кредиту планируется осуществлять ежемесячно. Кредитные средства планируется израсходовать на аренду помещения, покупку оборудования, ремонт помещения.

Для составления финансового плана воспользуемся прогнозами плана маркетинга, данными по планируемым объемам реализации продукции и данными по себестоимости продукции, рассчитанным исходя из планируемых объемов потребления в кофейне и средних цен поставщиков на момент расчета бизнес-плана.

Таким образом, учитывая физический объем продаж, рассчитанный в плане маркетинга, рассчитаем себестоимость основных видов продукции в закупочных ценах по месяцам (табл. 1, 2, 3).

Таблица 1 Себестоимость основных видов продукции в закупочных ценах 01.01.2012 по 31.08.2013, руб.

Наименова-

ние статьи

01/13

02/13

03/13

04/13

05/13

06/13

07/13

08/13

Кофе, кг

8640

10260

11880

12420

12420

12420

12420

12420

Чай, кг

15640

20240

24840

29440

29440

29440

29440

29440

Мороженное, шт

29700

33000

41800

44000

44000

44000

44000

44000

Коктейли,

шт

54000

60750

67500

72000

72000

72000

72000

72000

Пирожное,

шт

44400

48000

54000

62000

62000

62000

62000

62000

Горячие блюда

59200

92500

107300

125800

125800

125800

125800

125800

Десертные блюда, шт

104000

110000

120000

122000

122000

122000

122000

122000

Салаты, шт

76800

89600

104000

108160

108160

108160

108160

108160

Итого

392380

464350

531320

575820

575820

575820

575820

575820

Таблица 2 Себестоимость основных видов продукции в закупочных ценах 01.09.2013 по 31.05.2014, руб.

Наимено-

вание

статьи

09/13

10/13

11/13

12/13

01/14

02/14

03/14

04/14

05/14

Кофе, кг

12420

12420

12420

12420

12420

12420

12420

12420

12420

Чай, кг

29440

29440

29440

29440

29440

29440

29440

29440

29440

Морожен-ное, шт

44000

44000

44000

44000

44000

44000

44000

44000

44000

Коктейли,

шт

72000

72000

72000

72000

72000

72000

72000

72000

72000

Пирожное, шт

62000

62000

62000

62000

62000

62000

62000

62000

62000

Горячие блюда

125800

125800

125800

125800

125800

125800

125800

125800

125800

Десертные блюда, шт

122000

122000

122000

122000

122000

122000

122000

122000

122000

Салаты, шт

108160

108160

108160

108160

108160

108160

108160

108160

108160

Итого

575820

575820

575820

575820

575820

575820

575820

575820

575820

Табл. 3 Себестоимость основных видов продукции в закупочных ценах с 01.06.2014 по 31.12.2014, руб.

Наименование статьи

06/14

07/14

08/14

09/14

10/14

11/14

12/14

Кофе, кг

12420

12420

12420

12420

12420

12420

12420

Чай, кг

29440

29440

29440

29440

29440

29440

29440

Мороженное, шт

44000

44000

44000

44000

44000

44000

44000

Коктейли, шт

72000

72000

72000

72000

72000

72000

72000

Пирожное, шт

62000

62000

62000

62000

62000

62000

62000

Горячие блюда

125800

125800

125800

125800

125800

125800

125800

Десертные блюда, шт

122000

122000

122000

122000

122000

122000

122000

Салаты, шт

108160

108160

108160

108160

108160

108160

108160

Итого

575820

575820

575820

575820

575820

575820

575820

Анализ и планирование движения денежных средств составляет основу успешной деятельности, поскольку одной из основных задач как предпринимателя является поддержание текущей платежеспособности предприятия.

Рассмотрим финансовый план за 2013 год.

Составим график движения денежных средств исходя из плана движения денежных средств (рис. 1).

Рис. 1 График движения денежных средств в 2013 году

Обобщим показатели по данному проекту в таблице 4.

Таблица 4 Показатели финансовой состоятельности и экономической

эффективности проекта

Показатели финансовой состоятельности и экономической эффективности проекта

Сумма чистой прибыли за первый год деятельности предприятия (руб.)

2668696

Сумма вложений собственных средств (руб.)

1000000

Рентабельность продукции (прибыль:затраты) (%)

25%

Рентабельность общих вложений (прибыль:общая сумма финансирования) (%)

121%

Рентабельность вложений собственных средств (прибыль:

сумма вложений собственных средств) (%)

267%

В таблице 5 отразим смету расходов бизнес-проекта на первый год
деятельности ООО «Кофестар».

Таблица 5 Смета расходов бизнес-проекта на первый год деятельности
ООО «Кофестар

Наименование

статьи расходов

Планируемая сумма, руб.

Собственные средства, руб.

Субсидии, руб.

Сырье и основные материалы

5568161

5568161

Фонд оплаты труда

1920000

1920000

Х

Приобретение вспомогательных

расходных материалов

-

-

Командировки

-

-

Х

Услуги связи

45763

45763

Х

Коммунальные услуги

325424

325424

Х

Прочие текущие расходы

414651

414651

Х

Оплата услуг

сторонних организаций

-

-

Х

Основные средства и

нематериальные активы

462280

462280

Аренда помещений

1525424

1525424

Х

Всего расходов и затрат

10261702

10261702

-

НДС (при оплате работ,

товаров и услуг)

1501506

1501506

-

ИТОГО

11763208

11763208

-

процентное соотношение

100%

100%

-

В проекте предполагается использование собственных средств в размере 1000 тыс. руб., 1200 тыс. рублей составляет заемный капитал.

План доходов и расходов рассчитан по месяцам первого года деятельности и отражает устойчивую прибыль к концу первого года и окупаемость проекта. Привлечение дополнительных инвестиций во второй год деятельности
ООО «Кофестар» не планируется.

Проанализируем также показатели второго года работы кофейни.

Рассмотрим финансовый план за 2014 год. План финансовых результатов деятельности создаваемой кофейни за 2014 год приводится в таблице 6.

Таблица 6 План финансовых результатов деятельности кофейни в 2014 году

Статьи расходов и доходов

ВСЕГО за 2014 год

Выручка от реализации

17927280

НДС на поступления от

2734670

реализации

Выручка от реализации

15192610

без НДС (1-2)

Переменные затраты:

Стоимость товаров и иные

6909840

переменные затраты (с НДС)

В том числе НДС

1054043

Товары и иные переменные

5855797

затраты без НДС

Зарплата производственного

1200000

персонала

Начисления на зарплату произв.

410400

персонала

Всего переменных затрат

7466197

без НДС (4.3+4.4+4.5)

Маржинальная прибыль (3-4.6)

7726414

Постоянные затраты:

Плата за аренду

1800000

в том числе НДС

274576

Коммунальные услуги

384000

в том числе НДС

58576

Амортизация

181830

Ремонт

264888

в том числе НДС

40407

Транспортные расходы

-

в том числе НДС

-

Расходы на рекламу

-

в том числе НДС

-

Проценты за кредиты

-

Зарплата административного персонала

720000

Начисления на зарплату админ. персонала

246240

Организационные, иные постоянные и прочие расходы

54000

в том числе НДС

8237

Всего постоянных расходов

3650958

НДС в постоянных расходах

381796

Всего постоянных расходов

3269161

без НДС (6.17-6.18)

Прибыль до уплаты налогов (5-6.19)

4457252

Налог на имущество

-

НДС (2-4.2-6.18)

1298830

Налогооблагаемая база для налога на прибыль (7-8.1)

4457252

Налог на прибыль

891450

Чистая прибыль (9-10)

3565802

План движения денежных средств в 2014 году приводится в таблице 7.

Таблица 7 План движения денежных средств за 2014 год

Статьи расходов и

ВСЕГО

пп

Доходов

1.

Остаток денежных средств на начало месяца

3520897

2.

Источники финансирования (собственные средства, займы, кредиты, субсидия и т.д.)

3520897

3.

Поступления от реализации

17927280

4.

Итого поступления (2+3)

21448177

5.

Расходы организационного

-

периода, всего

в том числе:

Капитальные затраты

-

Организационные расходы

-

6.

Переменные затраты, всего

8109840

в том числе:

Закупки товаров и иные

6909840

переменные

затраты

Зар. плата производстве-

1200000

нного персонала

7.

Постоянные затраты, всего

3222888

в том числе:

Плата за аренду

1800000

Коммунальные услуги

384000

Транспортные расходы

-

Ремонт

264888

Расходы на рекламу

-

Заработная плата

720000

административного

персонала

Иные постоянные и прочие

54000

расходы

8.

Налоги, всего

2630449

в том числе:

Налог на имущество

-

НДС

1082358

Налог на прибыль

891 450

Начисления на зар.плату

656 640

наемных работников

9.

Выплаты по кредитам и

-

займам

10.

Всего расходов

13963177

(5+6+7+8+9)

11.

Остаток денежных

7485000

средств на конец месяца

(1+4-10)

Составим график движения денежных средств в 2014 году исходя из плана движения денежных средств (рис. 2).

Рис. 2 График движения денежных средств

В табл. 8 отразим смету расходов бизнес-проекта на второй год деятельности ООО «Кофестар».

Таблица 8 Смета расходов бизнес-проекта на второй год деятельности
ООО «Кофестар»

Наименование статьи расходов

Планируемая сумма, руб.

Собственные средства, руб.

Субсидии, руб.

Сырье и основные материалы

5855797

5855797

Фонд оплаты труда

1920000

1920000

Х

Приобретение вспомогательных

-

-

расходных материалов

Командировки

-

-

Х

Услуги связи

45763

45763

Х

Коммунальные услуги

325424

325424

Х

Прочие текущие расходы

224481

224481

Х

Оплата услуг сторонних организаций

-

-

Х

Основные средства и

-

-

нематериальные активы

Аренда помещений

1525424

1525424

Х

Всего расходов и затрат

9896888

9896888

НДС (при оплате товаров и услуг)

1435840

1435840

-

ИТОГО

11332728

11332728

-

процентное соотношение

100%

100%

-

Таким образом, проведенный анализ за 2013 и 2014 годы показывает, что проект кофейни высокорентабельный. Предполагаемая чистая прибыль за
2013 год составляет 2668696 рублей, за 2013 год – 3565802 рублей. Наблюдается положительная динамика роста финансовых показателей работы
ООО «Кофестар».

Полученные данные плановых показателей движения денег по месяцам первого года и итогам второго года в дальнейшем дадут возможность сравнить плановые показатели с фактическими, что поможет вовремя выявить возможные отклонения, проанализировать причины их возникновения и предпринять адекватные ответные меры.

Проведем также оценку экономической эффективности инвестиционного проекта ООО «Кофестар».





Похожие материалы




 






Goodstudents Goodstudents



Все права на материалы сайта принадлежат авторам. Копирование (полное или частичное) любых материалов сайта возможно только при указании ссылки на источник (администратор сайта).