Раздел бизнес-плана финансовый план на примере кофейни. Планирование денежных потоков кофейни

Планируемые финансовые потоки кофейни

Для финансовых расчетов были приняты следующие исходные данные: дата начала проекта: 01.01.2013, продолжительность: 2 года.

Для упрощения расчетов подготовительный период реализации проекта принят равным 1 месяц.

Для осуществления проекта необходим собственный капитал в размере 1000000 рублей и заемный капитал в размере 1200000 рублей.

Для финансирования проекта планируется взять кредит в сумме 1200000 рублей сроком на 12 месяцев под 18% годовых в ОАО «Ханты-Мансийский банк». Выплаты процентов по кредиту планируется осуществлять ежемесячно. Кредитные средства планируется израсходовать на аренду помещения, покупку оборудования, ремонт помещения.

Для составления финансового плана воспользуемся прогнозами плана маркетинга, данными по планируемым объемам реализации продукции и данными по себестоимости продукции, рассчитанным исходя из планируемых объемов потребления в кофейне и средних цен поставщиков на момент расчета бизнес-плана.

Таким образом, учитывая физический объем продаж, рассчитанный в плане маркетинга, рассчитаем себестоимость основных видов продукции в закупочных ценах по месяцам (табл. 1, 2, 3).

Таблица 1 Себестоимость основных видов продукции в закупочных ценах 01.01.2012 по 31.08.2013, руб.

Наименова- ние статьи	01/13	02/13	03/13	04/13	05/13	06/13	07/13	08/13
Кофе, кг	8640	10260	11880	12420	12420	12420	12420	12420
Чай, кг	15640	20240	24840	29440	29440	29440	29440	29440
Мороженное, шт	29700	33000	41800	44000	44000	44000	44000	44000
Коктейли, шт	54000	60750	67500	72000	72000	72000	72000	72000
Пирожное, шт	44400	48000	54000	62000	62000	62000	62000	62000
Горячие блюда	59200	92500	107300	125800	125800	125800	125800	125800
Десертные блюда, шт	104000	110000	120000	122000	122000	122000	122000	122000
Салаты, шт	76800	89600	104000	108160	108160	108160	108160	108160
Итого	392380	464350	531320	575820	575820	575820	575820	575820

Таблица 2 Себестоимость основных видов продукции в закупочных ценах 01.09.2013 по 31.05.2014, руб.

Наимено- вание статьи	09/13	10/13	11/13	12/13	01/14	02/14	03/14	04/14	05/14
Кофе, кг	12420	12420	12420	12420	12420	12420	12420	12420	12420
Чай, кг	29440	29440	29440	29440	29440	29440	29440	29440	29440
Морожен-ное, шт	44000	44000	44000	44000	44000	44000	44000	44000	44000
Коктейли, шт	72000	72000	72000	72000	72000	72000	72000	72000	72000
Пирожное, шт	62000	62000	62000	62000	62000	62000	62000	62000	62000
Горячие блюда	125800	125800	125800	125800	125800	125800	125800	125800	125800
Десертные блюда, шт	122000	122000	122000	122000	122000	122000	122000	122000	122000
Салаты, шт	108160	108160	108160	108160	108160	108160	108160	108160	108160
Итого	575820	575820	575820	575820	575820	575820	575820	575820	575820

Табл. 3 Себестоимость основных видов продукции в закупочных ценах с 01.06.2014 по 31.12.2014, руб.

Наименование статьи	06/14	07/14	08/14	09/14	10/14	11/14	12/14
Кофе, кг	12420	12420	12420	12420	12420	12420	12420
Чай, кг	29440	29440	29440	29440	29440	29440	29440
Мороженное, шт	44000	44000	44000	44000	44000	44000	44000
Коктейли, шт	72000	72000	72000	72000	72000	72000	72000
Пирожное, шт	62000	62000	62000	62000	62000	62000	62000
Горячие блюда	125800	125800	125800	125800	125800	125800	125800
Десертные блюда, шт	122000	122000	122000	122000	122000	122000	122000
Салаты, шт	108160	108160	108160	108160	108160	108160	108160
Итого	575820	575820	575820	575820	575820	575820	575820

Анализ и планирование движения денежных средств составляет основу успешной деятельности, поскольку одной из основных задач как предпринимателя является поддержание текущей платежеспособности предприятия.

Рассмотрим финансовый план за 2013 год.

Составим график движения денежных средств исходя из плана движения денежных средств (рис. 1).

Рис. 1 График движения денежных средств в 2013 году

Обобщим показатели по данному проекту в таблице 4.

Таблица 4 Показатели финансовой состоятельности и экономической

эффективности проекта

Показатели финансовой состоятельности и экономической эффективности проекта
Сумма чистой прибыли за первый год деятельности предприятия (руб.)	2668696
Сумма вложений собственных средств (руб.)	1000000
Рентабельность продукции (прибыль:затраты) (%)	25%
Рентабельность общих вложений (прибыль:общая сумма финансирования) (%)	121%
Рентабельность вложений собственных средств (прибыль: сумма вложений собственных средств) (%)	267%

В таблице 5 отразим смету расходов бизнес-проекта на первый год
деятельности ООО «Кофестар».

Таблица 5 Смета расходов бизнес-проекта на первый год деятельности
ООО «Кофестар

Наименование статьи расходов	Планируемая сумма, руб.	Собственные средства, руб.	Субсидии, руб.
Сырье и основные материалы	5568161	5568161
Фонд оплаты труда	1920000	1920000	Х
Приобретение вспомогательных расходных материалов	-	-
Командировки	-	-	Х
Услуги связи	45763	45763	Х
Коммунальные услуги	325424	325424	Х
Прочие текущие расходы	414651	414651	Х
Оплата услуг сторонних организаций	-	-	Х
Основные средства и нематериальные активы	462280	462280
Аренда помещений	1525424	1525424	Х
Всего расходов и затрат	10261702	10261702	-
НДС (при оплате работ, товаров и услуг)	1501506	1501506	-
ИТОГО	11763208	11763208	-
процентное соотношение	100%	100%	-

В проекте предполагается использование собственных средств в размере 1000 тыс. руб., 1200 тыс. рублей составляет заемный капитал.

План доходов и расходов рассчитан по месяцам первого года деятельности и отражает устойчивую прибыль к концу первого года и окупаемость проекта. Привлечение дополнительных инвестиций во второй год деятельности
ООО «Кофестар» не планируется.

Проанализируем также показатели второго года работы кофейни.

Рассмотрим финансовый план за 2014 год. План финансовых результатов деятельности создаваемой кофейни за 2014 год приводится в таблице 6.

Таблица 6 План финансовых результатов деятельности кофейни в 2014 году

Статьи расходов и доходов	ВСЕГО за 2014 год
Выручка от реализации	17927280
НДС на поступления от	2734670
реализации	2734670
Выручка от реализации	15192610
без НДС (1-2)	15192610
Переменные затраты:
Стоимость товаров и иные	6909840
переменные затраты (с НДС)	6909840
В том числе НДС	1054043
Товары и иные переменные	5855797
затраты без НДС	5855797
Зарплата производственного	1200000
персонала	1200000
Начисления на зарплату произв.	410400
персонала	410400
Всего переменных затрат	7466197
без НДС (4.3+4.4+4.5)	7466197
Маржинальная прибыль (3-4.6)	7726414
Постоянные затраты:
Плата за аренду	1800000
в том числе НДС	274576
Коммунальные услуги	384000
в том числе НДС	58576
Амортизация	181830
Ремонт	264888
в том числе НДС	40407
Транспортные расходы	-
в том числе НДС	-
Расходы на рекламу	-
в том числе НДС	-
Проценты за кредиты	-
Зарплата административного персонала	720000
Начисления на зарплату админ. персонала	246240
Организационные, иные постоянные и прочие расходы	54000
в том числе НДС	8237
Всего постоянных расходов	3650958
НДС в постоянных расходах	381796
Всего постоянных расходов	3269161
без НДС (6.17-6.18)	3269161
Прибыль до уплаты налогов (5-6.19)	4457252
Налог на имущество	-
НДС (2-4.2-6.18)	1298830
Налогооблагаемая база для налога на прибыль (7-8.1)	4457252
Налог на прибыль	891450
Чистая прибыль (9-10)	3565802

План движения денежных средств в 2014 году приводится в таблице 7.

Таблица 7 План движения денежных средств за 2014 год

№	Статьи расходов и	ВСЕГО
пп	Доходов	ВСЕГО
1.	Остаток денежных средств на начало месяца	3520897
2.	Источники финансирования (собственные средства, займы, кредиты, субсидия и т.д.)	3520897
3.	Поступления от реализации	17927280
4.	Итого поступления (2+3)	21448177
5.	Расходы организационного	-
	периода, всего
	в том числе:
	Капитальные затраты	-
	Организационные расходы	-
6.	Переменные затраты, всего	8109840
6.	в том числе:	8109840
	Закупки товаров и иные	6909840
	переменные
	затраты
	Зар. плата производстве-	1200000
	нного персонала	1200000
7.	Постоянные затраты, всего	3222888
7.	в том числе:	3222888
	Плата за аренду	1800000
	Коммунальные услуги	384000
	Транспортные расходы	-
	Ремонт	264888
	Расходы на рекламу	-
	Заработная плата	720000
	административного
	персонала
	Иные постоянные и прочие	54000
	расходы	54000
8.	Налоги, всего	2630449
8.	в том числе:	2630449
	Налог на имущество	-
	НДС	1082358
	Налог на прибыль	891 450
	Начисления на зар.плату	656 640
	наемных работников	656 640
9.	Выплаты по кредитам и	-
9.	займам	-
10.	Всего расходов	13963177
10.	(5+6+7+8+9)	13963177
11.	Остаток денежных	7485000
	средств на конец месяца
	(1+4-10)

Составим график движения денежных средств в 2014 году исходя из плана движения денежных средств (рис. 2).

Рис. 2 График движения денежных средств

В табл. 8 отразим смету расходов бизнес-проекта на второй год деятельности ООО «Кофестар».

Таблица 8 Смета расходов бизнес-проекта на второй год деятельности
ООО «Кофестар»

Наименование статьи расходов	Планируемая сумма, руб.	Собственные средства, руб.	Субсидии, руб.
Сырье и основные материалы	5855797	5855797
Фонд оплаты труда	1920000	1920000	Х
Приобретение вспомогательных	-	-
расходных материалов	-	-
Командировки	-	-	Х
Услуги связи	45763	45763	Х
Коммунальные услуги	325424	325424	Х
Прочие текущие расходы	224481	224481	Х
Оплата услуг сторонних организаций	-	-	Х
Основные средства и	-	-
нематериальные активы	-	-
Аренда помещений	1525424	1525424	Х
Всего расходов и затрат	9896888	9896888
НДС (при оплате товаров и услуг)	1435840	1435840	-
ИТОГО	11332728	11332728	-
процентное соотношение	100%	100%	-

Таким образом, проведенный анализ за 2013 и 2014 годы показывает, что проект кофейни высокорентабельный. Предполагаемая чистая прибыль за
2013 год составляет 2668696 рублей, за 2013 год – 3565802 рублей. Наблюдается положительная динамика роста финансовых показателей работы
ООО «Кофестар».

Полученные данные плановых показателей движения денег по месяцам первого года и итогам второго года в дальнейшем дадут возможность сравнить плановые показатели с фактическими, что поможет вовремя выявить возможные отклонения, проанализировать причины их возникновения и предпринять адекватные ответные меры.

Проведем также оценку экономической эффективности инвестиционного проекта ООО «Кофестар».

Additional Information

Goodstudents

Все права на материалы сайта принадлежат авторам. Копирование (полное или частичное) любых материалов сайта возможно только при указании ссылки на источник (администратор сайта).