Goodstudents.ru

 

 

 

 

 

Правовые вопросы Задачи по налоговым вычетам и рекомендации к решению
Задачи по налоговым вычетам и рекомендации к решению


Задачи по налоговым вычетам и рекомендации к решению

Задачи по налоговому праву

1. Александров С.С. купил квартиру в 2012 году за 1500000 рублей и воспользовался правом на налоговый имущественный вычет, подав в феврале 2013 года декларацию формы 3-НДФЛ. Какую сумму налогов он сможет вернуть?

Ответ: Может вернуть 13% от 1500000 рублей, т.е. 0,13*1500000=195000 рублей, но в 2013 году может вернуть не более величины удержанных у него налогов в 2012 году, остальная сумма перенесется на следующие годы и в 2014 году можно будет вновь подать декларацию.

2. Александров С.С. купил еще одну квартиру в 2017 году за 2000000 рублей. И вновь обратился в налоговую инспекцию, подав декларацию на налоговый вычет. На какой максимальный возврат подоходного налога может рассчитывать С. Александров?

Пояснение: Поскольку первая квартира была приобретена Александровым С.С. до 2014 года и он уже воспользовался правом на имущественный вычет, то налоговая ему откажет, он не может больше использовать право на данный вычет, т.к. им можно воспользоваться один раз в жизни.

3. Голубев В.А. купил квартиру в 2014 году за 1800000 рублей и воспользовался правом на налоговый имущественный вычет, подав в январе 2015 года декларацию формы 3-НДФЛ. Какую сумму налогов он сможет вернуть?

Ответ: Голубев В.А. может вернуть от 0 до 234000 рублей (13% от 1800000), то есть если он не работал и у него не удерживался НДФЛ, то ничего не сможет вернуть, если работал, то сможет вернуть все удержанные налоги за 2014 год, но не более 234000 рублей.

4. Голубев В.А. купил вторую квартиру в 2018 году за 2500000 рублей. В марте 2019 года В.А. Голубев заполнил и отправил в налоговую инспекцию декларацию формы 3-НДФЛ, какую сумму налогов он сможет вернуть?

Пояснение: С 2014 года произошли изменения по имущественным вычетам, было разрешено добирать вычет до 260 т.р. (13% от 2 млн руб). Поскольку первый раз Голубев В.А. воспользовался вычетом по квартире купленной после 1.01.2014 года, то он может добрать вычет. По первой квартире он получил 234000 рублей, т.е. может добрать (260000 рублей-234000 рублей)=26000 рублей. Т.е. он сможет вернуть за 2018 год 26000 рублей, но ему будут возвращать удержанный у него НДФЛ, поэтому если у него было удержано менее, то ему вернут только то, что было удержано, а остаток перейдет на следующий год.

5. Есть ли ограничение по сроку с момента приобретения квартиры (комнаты), когда можно подать на имущественный вычет по покупке квартиры (комнаты)?

Примечание: Согласно НК РФ такого ограничения не предусмотрено.

6. Лапочкин А.В. приобрел комнату в 2002 году. Декларацию формы 3-НДФЛ оформил и подал в налоговую инспекцию в 2018 году, сможет ли он вернуть НДФЛ за период с 2002 года по 2018?

Решение: Он сможет вернуть налоги за 2017, 2016, 2015 годы, за 3 последних года. За годы с 2002 по 2014 налоги он вернуть не сможет. Основание - ст.78 НК РФ, по которой НДФЛ можно вернуть за последние три года, если будет выбран не весь вычет, то можно будет вновь подать декларацию в 2019 году.

7. Можно ли получить имущественный вычет второй раз в жизни полном объеме (на 2018 год максимальный размер вычета 260000 рублей)?

Ответ: Нет, нельзя, данным вычетом по НК РФ можно воспользоваться 1 раз в жизни. Однако если гражданин успел воспользоваться вычетом по утратившему силу п. 6 ст. 3 Закона РФ от 07.12.1991 «О подоходном налоге с физических лиц», то может вновь подать на имущественный вычет по другой квартире.

8. Ивановская Ирина купила жилье в 2016 году за 2400 000 рублей. В том числе проценты по ипотеке (ипотека на 20 лет) составляют в год 260 000 рублей. В 2016 году удержанный и уплаченный в ФНС НДФЛ составил 42 500 рублей. В 2017 году Ивановская И. подала декларацию, в которой заявила свое право на имущественный вычет по покупке квартиры в размере 2400 000 рублей, процентов по ипотеке в размере 260000 рублей, затрат на лечение в размере 18000 рублей, затрат на обучение своего ребенка в размере 72000 рублей. Также заявила о том, что продала квартиру за 1100 000 рублей, срок собственности которой составил менее 3 лет, и которую покупала за 800000 рублей. Определить какая сумма имущественного вычета (база и размер НДФЛ к возврату) перейдет на следующий период (на 2017 год).

В 2018 году Ивановская Ирина вновь подала декларацию, в которой показала, что за 2017 год у нее был удержан НДФЛ в размере 69440 рублей, налоговая база согласно справке 2-НДФЛ составила 534150 рублей, заявила социальные вычеты на лечение в размере 15000 рублей и на обучение ребенка потратила 80000 рублей, проценты по ипотеке вновь составили 260000 рублей за год. Рассчитать размер имущественного вычета (базу и размер НДФЛ к возврату), который перейдет на следующий период (на 2018 год).

Рекомендации по ходу решения к задачам:

Если квартира была куплена до 1 января 2014 года (оформлен акт-приемки передачи на квартиру, купленную в долевом строительстве или оформлено свидетельство о праве собственности до 1.01.2014), то можно воспользоваться правом на имущественный вычет один раз в жизни независимо от суммы возвращаемого налога (максимальный размер получаемого налога не может превышать 260 тыс. руб., т.е. 13% от 2 млн рублей). Вновь получить налоговый вычет данный человек не сможет.

Если квартира была куплена после 1 января 2014 года, то вычетом можно воспользоваться также только 1 раз в жизни, но если возврат по первой квартире составил менее 260 т.р., то можно остаток вычета добрать при следующей покупке квартиры.

Однако вычет можно получить в полном объеме второй раз в жизни, если в первый раз вычет был предоставлен до 2001 года, т.к. до 1.01.2001 действовал другой закон п. 6 ст. 3 Закона РФ от 07.12.1991 «О подоходном налоге с физических лиц», поэтому если даже получали вычет по данному закону, то получается, что никогда не получали его по новому закону (по ст.220 гл.23 НК РФ).

Реализация права получения имущественного вычета прописана в Ст. 220 главы 23 налогового кодекса "Налог на доходы физических лиц", которая действует с 1 января 2001 года. Ограничений по сроку, в течение которого необходимо обратиться за получением данного вычета, в налоговом кодексе не прописано.

Однако до 2001 года получить вычет также было возможно, но на основании другого закона - п. 6 ст. 3 Закона РФ от 07.12.1991 «О подоходном налоге с физических лиц». В связи с введением нового закона возникла сложность в получении имущественного вычета по объектам, купленным до 2001 года, зачастую налоговая отвечала отказом. Разъяснило эту ситуацию Письмо ФНС от 20 января 2017 г. N БС-3-11/379@, в котором четко оговаривается, что плательщики подоходного налога по ставке 13% могут получить имущественный вычет по объектам, купленным до 2001 года, но претендовать можно будет максимум на 78000 рублей (т.к. в 2001 году максимальная база вычета была 600000 рублей, т.е. вернуть можно было 13% данной суммы, а именно 0,13*600000=78000 рублей.

На основании ст.78 Налогового кодекса РФ НДФЛ можно вернуть за последние три года. Т.е. если квартира была куплена даже 5-10 лет назад, в момент обращения мы не можем претендовать на возврат НДФЛ за период более 3х лет.

Социальные вычеты выбираются в первую очередь (на 2018 год, по вычету на обучение можно вернуть не более 6500 рублей, 13% от 50000 рублей, поэтому даже если потратили на обучение более, то можно рассчитывать максимум на возврат этой суммы). Поэтому при заполнении декларации сначала рассчитывается размер социального вычета к возврату и уже только остаток уплаченного подоходного налога будет возвращен в счет имущественного вычета.





Похожие материалы




 






Goodstudents Goodstudents



Все права на материалы сайта принадлежат авторам. Копирование (полное или частичное) любых материалов сайта возможно только при указании ссылки на источник (администратор сайта).