Goodstudents.ru

 

 

 

 

 

Предприятия. Примеры предприятий Бизнес-планирование в энергетике
Бизнес-планирование в энергетике


Бизнес-планирование в энергетике

Современная система финансового планирования должна обеспечивать оптимальное управление энергокомпанией. Основанная на сформированной системе сбалансированных показателей с учетом стратегических финансовых целей данная система должна помогать предвидеть ситуации развития энергокомпании, основываясь на установлении закономерностей и тенденций ее функционирования и развития.

Бизнес-планирование энергокомпании целесообразно рассматривать как процесс оптимизации и рационального распределения ее финансовых ресурсов.

Система бизнес-планирования представляет собой связующее звено между системой стратегического планирования (позволяющей собрать и аккумулировать необходимую информацию) и системой бюджетирования энергокомпании.

Основной целью создания современной системы бизнес-планирования является повышение управляемости и финансовой устойчивости структуры всего комплекса энергокомпании, разделенного на отдельные бизнес-направления и проекты. Бизнес-проекты должны не только обеспечить движение текущих целей энергокомпании, но и служить необходимым условием реализации ее стратегических целей.

Можно сформулировать следующие принципы постановки системы бизнес-планирования в рамках энергокомпании:

· применение стратегического финансового планирования с учетом предполагаемых изменений внешней среды, внешних и внутренних рисков;

· применение ключевых показателей эффективности энергокомпании;

· планирование защитных действий и контрдействий для компенсации реальных угроз, связанных с лоббированием интересов крупных потребителей электроэнергии в регулирующих органах федерального и регионального уровней;

· оптимизация планов и производственных программ с учетом стратегических интересов собственника по финансово-экономическим и инвестиционным критериям;

· обеспечение привязки к имеющейся на предприятиях электроэнергетики системе центров ответственности, полномочий, системе финансового контроллинга;

· адекватное отражение процессов изменения организационной структуры и системы управления энергопредприятий.

Реализация этих принципов бизнес-планирования в рамках системы финансового планирования энергокомпании позволит сформировать и реализовать долгосрочную стратегию развития и достигнуть повышения ее финансовой устойчивости.

Следует отметить, что бизнес-план является наиболее прогрессивной формой разработки стратегии и тактики на предприятии.

Потребность в бизнес-планах для энергокомпании возникает при решении таких актуальных задач, как:

- закупка или модернизация оборудования;

- обоснование целесообразности новых видов деятельности (энергетических услуг);

- разработка новых рынков сбыта;

- привлечение финансовых ресурсов (инвесторов, кредитных ресурсов);

- составление проспектов эмиссии ценных бумаг.

Что касается последнего пункта, то по мере того, как российский фондовый рынок развивается и стабилизируется, бизнес-планы будут приобретать все большее значение для привлечения средств энергокомпании в форме осуществления эмиссии ценных бумаг (и, по всей видимости, могут стать основой проспекта эмиссии). Хотя российская практика имеет мало прецедентов создания и открытого распространения бизнес-планов в качестве вспомогательного инструмента публичной эмиссии предприятий, не говоря уже о современных энергокомпаниях.

Таким образом, современная система бизнес-планирования позволит моделировать деятельность энергокомпании, проверяя целесообразность вложения финансовых ресурсов в тот или иной проект в целях обеспечения максимальной эффективности деятельности энергокомпании и повышения ее финансовой устойчивости.

Бизнес-планирование предполагает формирование портфеля инвестиционных проектов энергокомпании на основе таких показателей, как NPV (чистый дисконтированный доход), IRR (внутренняя норма доходности), PI (индекс прибыльности), PP (срок окупаемости) и др.

Оценка стоимости энергокомпании должна учитывать финансовый поток, генерируемый перспективными проектами в будущем. Таким образом, стоимость энергокомпании с учетом реализации перспективных инвестиционных проектов формируется с учетом дополнительной стоимости компании, связанной с реализацией эффективных инвестиционных проектов (NPV>0). Таким образом, стоимость компании увеличивается на величину суммарного NPV (чистого дисконтированного дохода) инвестиционных проектов энергокомпании, что является стоимостной оценкой перспектив ее развития.

Следовательно, система бизнес-планирования позволяет оценить будущую стоимость энергокомпании с точки зрения перспектив ее развития. Рост стоимости энергокомпании будет способствовать повышению ее конкурентных преимуществ на рынке по сравнению с другими субъектами конкурентного рынка электроэнергии и мощности Российской Федерации, в чем, непосредственно, заинтересованы акционеры и инвесторы.

Особенности разработки бизнес-плана энергокомпании

Основные определения и сокращения

 

РГК

Региональная генерирующая компания, создаваемая в ходе реформирования АО-энерго

РСК

Региональная сетевая компания, создаваемая в ходе реформирования АО-энерго

ЭСК

Региональная энергосбытовая компания, создаваемая в ходе реформирования АО-энерго

МСК

Энергокомпания, управляющая активами магистральных электросетей

МРСК

Межрегиональная распределительная сетевая компания

ОГК

Оптовая генерирующая компания

ТГК

Территориальная генерирующая компания

КПЭ

Ключевые показатели эффективности

Формат бизнес-плана

Фиксированный набор таблиц, показателей, указаний и правил по их заполнению (включая требования к пояснительной записке), обеспечивающий функцию бизнес-планирования и отчета об исполнении бизнес-плана

Регламент

Регламент организации бизнес планирования дочерних энергокомпаний и организаций

АРМ бизнес-плана

Программное средство, обеспечивающее формирование электронного варианта бизнес-плана. АРМ предназначен для подготовки бизнес-плана (отчета) и является способом представления электронной версии бизнес-плана и загрузки его в базу данных по бизнес-планированию

 

Термины и понятия, применяемые в бизнес-плане, трактуются, если не оговорено иное, в соответствии с методическими указаниями, положениями, инструкциями и другими регламентирующими документами, действующими на предприятиях электроэнергетики.

Формат бизнес-плана носит универсальный характер. Пояснения, приводимые в инструкции по разработке бизнес-плана энергокомпании, также носят универсальный характер и должны применяться к деятельности той или иной компании с учетом ее специфики.

Перечень разделов бизнес-плана:

Ф.1. Общие сведения об акционерном обществе.

Ф.2. Ключевые и оценочные показатели компании.

Ф.3. Программа реализации:

Ф.3.1 Объемы реализации.

Ф.3.2 Тарифы (цены).

Ф.3.3 Выручка.

Ф.4. Сводный баланс электрической мощности.

Ф.5. Производственная программа.

Ф.6. Смета затрат.

Ф.7. План ремонтов.

Ф.8. Инвестиционная программа:

Инвестиции-свод.

Инвестиции-программа.

Ф.9. Расход и стоимость топлива.

Ф 10. Оплата труда.

Ф.11. Операционные и внереализационные доходы и расходы.

Ф.12. План прибылей и убытков.

Ф.13. Прогнозный баланс.

Ф.14. Прогноз движения денежных средств.

Ф.15. План мероприятий по достижению КПЭ.

Ф.16. Лимит эксплуатационных расходов.

Энергокомпании в рамках положений стандарта бизнес-планирования и других действующих корпоративных стандартов самостоятельны в организации бизнес-планирования, в т.ч. своих подразделений, имеют право разрабатывать и использовать любые дополнительные таблицы, формы, информационные системы и иные необходимые инструменты организации бизнес-планирования, непротиворечащие стандарту бизнес-планирования.

Данные, представляемые в бизнес-плане (отчете), не должны противоречить сведениям, представляемым компанией в других плановых и отчетных АРМ, формах статистической, бухгалтерской и внутрифирменной отчетности.

Все стоимостные показатели бизнес-плана, кроме показателей раздела 14 «Прогноз движения денежных средств», представляются без НДС.

Бизнес-план является инструментом достижения ключевых показателей эффективности (КПЭ). Для этого показатели всех разделов бизнес-плана должны в конечном счете обеспечивать выполнение КПЭ. АРМ бизнес-плана обеспечивает соответствие бизнес-плана принятому стандарту, функциональные взаимосвязи и единый порядок расчета показателей, полноту их заполнения и непротиворечивость, АРМ содержит все необходимые формулы и настройки для вычисления производных и агрегируемых показателей, что обеспечивает их единую трактовку и сопоставимость.

Для отражения в бизнес-плане специфики деятельности энергокомпании допускается внесение изменений в расчетные формулы (в одних областях это можно сделать самостоятельно, в иных – по согласованию с разработчиками АРМ). Кроме того, в каждый раздел АРМ включена дополнительная таблица, в которую могут быть внесены показатели, неучтенные в утвержденном формате бизнес-плана. Пояснения по указанным особенностям заполнения бизнес-плана должны быть приведены в пояснительной записке.

Раздел 1. Общие сведения об акционерном обществе

Данный раздел содержит информацию о структуре акционерного капитала и видах деятельности компании.

Состав участников уставного капитала приводится в соответствии с принадлежащей ему долей акций, указанной в процентном соотношении. Участники, доля акций которых не превышает 5 % от величины уставного капитала, указываются по строке «Прочие», а остальные показатели по ним приводятся суммарно.

Данный раздел также должен отражать информацию о видах деятельности компании, по которым в планируемом периоде ожидается получение дохода и/или по которым будут понесены затраты, включая структуру непрофильных видов деятельности.

Раздел 2. Ключевые и оценочные показатели компании

Показатели данного раздела являются индикаторами состояния и эффективности деятельности компании и формируются на основании показателей (строк) других разделов (форм) бизнес-плана.

Показатели в подразделе «Ключевые показатели эффективности устанавливаются советами директоров для компании» (КПЭ). При этом КПЭ в разделе 2 формируются (рассчитываются) по прямой ссылке из других разделов бизнес-плана, а их соответствие установленным значениям подтверждает, что бизнес-план обеспечивает выполнение поставленных целей.

Квартальные значения КПЭ рассчитываются на основании годовых КПЭ. Ряд квартальных показателей носят оценочно-прогнозный характер и вычисляются соответствующим образом. Так, показатели ROE и ROTA по смыслу отражают соответствующие рентабельности за год и привязаны к бухгалтерской отчетности, поэтому данные о прибыли берутся нарастающим итогом, а показатели баланса – на конец отчетного квартала. Показатели эффективности работы капитала (EPS, дивиденды и т.д.) следует представлять нарастающим итогом.

Табл.1. Ключевые показатели эффективности энергокомпании

 

№ п/п

Показатели

Обозначения

Определение

2.1. Ключевые показатели эффективности (КПЭ)

2.1.1. Годовые ключевые показатели эффективности

1

Рентабельность собственного капитала, %

ROE

Определяется как отношение чистой прибыли к собственному капиталу на конец периода. ROE = (п.22 Ф.12 / п.26 Ф.13)× 100

Квартальные показатели носят оценочный характер и вычисляются нарастающим итогом с начала года

2

Критерий надежности

Кн

Задается решением совета директоров энергокомпании в соответствии с «Инструкцией по расследованию и учету технологических нарушений в работе энергосистем, электростанций, котельных, электрических и тепловых сетей»

3

Лимит эксплуатационных расходов, тыс.руб.

Лэр

Формируется из строки 16 сводной таблицы ф. 6 «Затраты». Не должен превышать установленного для компании значения

4

Годовой КПЭ (по профилю деятельности)

КПЭ устанавливаются для энергокомпаний в соответствии с их профилем деятельности (с.69-72)

2.1.1. Квартальные ключевые показатели эффективности

1

Коэффициент срочной ликвидности

Ксл

Ксл= (Прочие оборотные активы + Денежные средства + Краткосрочные финансовые вложения + Дебиторская задолженность менее 12 месяцев) / (Краткосрочные пассивы - Доходы будущих периодов - Резервы предстоящих расходов) = (Ф.13 п.15 + Ф.13 п.14 + Ф.13 п.13 + Ф.13 п.12) / (Ф.13 п.38 - Ф.13 п.35 - Ф.13 п.36)

2

Критерий надежности

Задается решением совета директоров энергокомпании в соответствии с «Инструкцией по расследованию и учету технологических нарушений в работе энергосистем, электростанций, котельных, электрических и тепловых сетей»

3

Квартальный КПЭ (по профилю деятельности)

КПЭ устанавливаются для энергокомпаний в соответствии с их профилем деятельности (с.69-72)

2.2. Оценочные показатели эффективности

1

Прибыль на акцию, руб.

EPS

Определяется делением разности чистой прибыли (убытка) отчетного периода и дивидендов по привилегированным акциям, начисленным за отчетный период, на количество обыкновенных акций за вычетом акций в собственности компании, на конец периода

2

Дивиденды, млн руб.

Д

Указывается планируемый уровень дивидендов (плановое задание) в соответствии с периодом их начисления (за 3, 6, 9 и 12 месяцев). Формируется из Ф.12 п.25

2.1

Дивиденды на пакет акций, тыс.руб.

Дакц

Указывается размер дивидендов. Формируется на основании данных Ф.12 п.25и Ф.1

2.2

Размер дивидендов на 1 привилегированную акцию, руб.

РДп

Указывается отношение размера дивидендов на привилегированные акции к количеству привилегированных акций, находящихся в обращении. Формируется на основании данных Ф.12 п.251 и Ф.1 и Устава энергокомпании

2.3

Размер дивидендов на 1 обыкновенную акцию, руб.

Рдо

Указывается отношение размера дивидендов на обыкновенные акции к количеству обыкновенных акций, находящихся в обращении. Формируется на основании данных Ф.12 п.25 и Ф.1

2.4

Капитализация компании, млн руб.

Кк

Заполняется только по факту и только для компаний, чьи акции обращаются на фондовом рынке. Определяется как совокупная рыночная стоимость обыкновенных и привилегированных акций по состоянию на начало каждого расчетного периода, которые обращаются на РТС (Российская фондовая биржа). При расчёте показателя используется методика расчёта индекса РТС.

Если акции общества не обращаются на фондовом рынке, показатель «Капитализация компании» заменяется на показатель «Чистые активы» (млн руб.):

ЧА =(Ф.13 п.17)-( Ф.13 п.12.4)-(Ф.13 п.21)-( Ф.13 п.31)-( Ф.13 п.32)-( Ф.13 п.33)-( Ф.13 п.34)-(Ф.13 п.36)-( Ф.13 п.37)

3

Рентабельность продаж, %

ROS

ROS = (Прибыль от продаж / Выручка от реализации)×100% = (Ф.12 п.6 / Ф.12 п.1)×100%

4

Доходность совокупных активов, %

ROTA

ROTA = (Прибыль до налогообложения / Валюта баланса на конец периода)×100% = (Ф.12 п.14 / Ф.13 п.17)×100%

Квартальные показатели носят оценочный характер и вычисляются нарастающим итогом

5

Коэффициент автономии (финансовой независимости)

Ка

Ка = Собственный капитал / Валюта баланса на конец периода = (Ф.13 п.26 / Ф.13 п.17)

6

Коэффициент текущей ликвидности

Ктл

Ктл = (Оборотные активы) / (Краткосрочные пассивы - Доходы будущих периодов - Резервы предстоящих расходов) = (Ф.13 п.16) / (Ф.13 п.38 - Ф.13 п.35 - Ф.13 п.36)

7

Соотношение дебиторской и кредиторской задолженностей

Кдкз

Кдкз = Дебиторская задолженность на конец отчетного периода / Кредиторская задолженность на конец отчетного периода = (Ф.13 п.12 + Ф.13 п.11) / Ф.13 п.33

8

Доля рынка, %

Др

Др = (отношение объема полезного отпуска электроэнергии к суммарному объему потребляемой на региональном рынке электроэнергии) ×100%

9

Потери электроэнергии (%), в т. ч.

Кпэ

Кпэ = (Отношение потерь электроэнергии в сети к отпуску электроэнергии в сеть) × 100%

9.1

- нормативные технологические потери, %

Кпэт

Кпэт = (Отношение нормативных технологических потерь электроэнергии в сети к отпуску электроэнергии в сеть) × 100%

9.2

- сверхнормативные потери, %

Кпэк

Кпэ = (Отношение сверхнормативных (коммерческих) потерь электроэнергии в сети к отпуску электроэнергии в сеть) × 100%

10

Потери тепловой энергии, %

Кпт

Кпт = (Отношение потерь тепловой энергии в сети к отпуску тепловой энергии в тепловую сеть) × 100%

11

Топливная составляющая 1 кВт.ч электроэнергии, коп/(кВт.ч)

ТСэ

ТСэ = Отношение стоимости топлива на электроэнергию к отпуску электроэнергии с шин = =Ф.9 п.1.2 / Ф.5 п. 5.2

12

Топливная составляющая 1 Гкал тепловой энергии, руб/Гкал

ТСт

ТСт = Отношение стоимости топлива на теплоэнергию к отпуску тепловой энергии с коллекторов = Ф.9 п.1.4 / Ф.5 п. 12

13

Коэффициент использования установленной мощности, %

Киум

Киум = Выработка электроэнергии за период / (Средняя за период установленная мощность × Число часов в периоде)

14

Удельные затраты на ремонт, тыс.руб/ ед.уст.мощности

Кзрм

Кзрм = Сумма средств, направляемых на ремонт / Установленная мощность

15

Доля затрат на ремонт оборудования в себестоимости продукции (услуг), %

Дзр

Дзр = Сумма средств, направляемых на ремонт / Суммарные затраты в периоде

16

Коэффициент износа основных фондов, %

Кизн

Кизн = (Сумма накопленной амортизации / Первоначальная стоимость основных фондов)× ×100%

17

Коэффициент возобновления основных фондов, %

Крепр

Крепр = (Сумма средств, направляемых на ТПиР и инвестиции / Стоимость основных фондов на начало периода) ×100%

18

Удельный вес оборудования, выработавшего парковый ресурс, %

Кпарк

Кпарк = (Суммарная мощность оборудования, выработавшего парковый ресурс / Суммарная установленная мощность) × 100%

19

Эксплуатационные расходы на единицу приведённого полезного отпуска, коп/(кВт.ч)

ЭРппо

ЭРппо = Отношение эксплуатационных расходов к приведённому полезному отпуску энергии = = Ф.6 п.9 / Ф.6 п. 10

20

Условно-постоянные затраты на эксплуатацию установленной электрической мощности, тыс. руб в месяц/МВт

УПЗэм

УПЗэм = УПЗэ / УЭМ,

УПЗэ = Зэ – Зтэ - Зэпо– Зэпр, где

Зэ – затраты на электроэнергию, всего (строка I ф. 6 «Смета затрат на электроэнергию»);

Зтэ – затраты на топливо на электроэнергию (строка 1.1 ф. 6 «Смета затрат на электроэнергию»);

Зэпо, Зэпр – затраты на покупную электроэнергию на оптовом и розничном рынке соответственно (строки 1.2, 1.3 ф. 6 «Смета затрат на электроэнергию»);

УЭМ – средняя установленная электрическая мощность (строка 5 ф. 4 «Баланс мощности»)

21

Условно-постоянные затраты на эксплуатацию установленной тепловой мощности, тыс. руб в месяц/ Гкал в час

УПЗтм

УПЗтм = УПЗт / УТМ,

УПЗт = Зт – Зтт - Зтп, где

Зт – затраты на тепловую энергию, всего (строка I ф. 6 «Смета затрат на тепловую энергию»);

Зтт – затраты на топливо на тепло (строка 1.1 ф. 6 «Смета затрат на тепловую энергию»);

Зтп – затраты на покупную теплоэнергию на розничном рынке (строка 1.3 ф.6 «Смета затрат на тепловую энергию»);

УТМ – установленная тепловая мощность (строка 11 ф. 5 «Производственная программа»)

22

Затраты на 1 рубль выручки, руб/руб.

Зрв

Отношение сводных затрат (стр.1 сводной таблицы затрат ф. 6 «Смета затрат») к суммарной выручке от реализации (Ф.12 стр.1)

23

Среднесписочная численность ППП, чел.

ССЧ

Среднесписочная численность промышленно-производственного персонала (ППП) компании (штатных сотрудников, а также работников, привлеченных на планируемый период на постоянной основе)

24

Приведенный полезный отпуск на 1 работника среднесписочной численности ППП, тыс.кВт.ч/(чел.мес)

ППОр

Отношение приведенного полезного отпуска энергии (стр.18 ф. 5) к среднесписочной численности ППП и количеству месяцев в периоде

25

ФЗП/среднесписочная численность ППП, руб/(чел.мес)

ФОТр

Отношение фонда заработной платы (без выплат социального характера) к среднесписочной численности ППП в периоде и количеству месяцев в периоде

26

Выручка от реализации товаров, работ, услуг на 1 работника среднесписочной численности ППП, тыс.руб/чел.мес

Вр

Отношение выручки (Ф.12 стр.1) к среднесписочной численности ППП и количеству месяцев в периоде

27

Объем прибыли от продаж на 1 работника среднесписочной численности ППП, тыс.руб/(чел.мес)

ППр

Отношение суммы прибыли от продаж (Ф.12 стр.6) к среднесписочной численности персонала и количеству месяцев в периоде

28

Затраты на проведение реформирования, млн руб.

Зреф

Суммарные затраты компании на реформирование

 

Раздел 3. Программа реализации (объемы

реализации, тарифы, выручка)

Данный раздел обеспечивает формирование выручки энергокомпании на основе планируемых физических объёмов продукции по источникам её образования и тарифов (цен). Выручка от реализации электрической и тепловой энергии формируется на основе полезного отпуска и установленных тарифов, выручка от оказания сетевых услуг – по договорам на передачу энергии и тарифам на передачу.

Тарифы (цены) и выручка приводятся без учёта НДС, по отгрузке. Тарифы представляются на основании решений регулирующих органов (РЭК, ФСТ). Цены на свободном (нерегулируемом) секторе рынка – расчетные, средние за период прогнозные (договорные).

Сетевые тарифы – установленные регулирующими органами тарифы на услуги по передаче энергии, расчетные, средние за период.

Средние тарифы (строки 1, 2, 3, 4, 5 ф. 3.2) вычисляются как отношение суммарной выручки в соответствующих строках ф. 3.3 (по сетевым услугам без выручки за технологическое присоединение) к соответствующим строкам ф. 3.1.

В связи с изменением Правил оптового рынка электрической энергии переходного периода (далее – Правила ОРЭ) и внедрением усовершенствованной модели ОРЭ предусмотрен универсальный формат для планирования и составления отчетов об объемах, ценах и стоимости электрической энергии и мощности, покупаемых и продаваемых на ОРЭ. Данный формат включает следующие позиции:

1. Электроэнергия по регулируемым двусторонним договорам (РС).

1.1. Плата за мощность.

1.2. Плата за энергию.

2. Электроэнергия по свободным двусторонним договорам (ССТ).

3. Электроэнергия по равновесным ценам (ССТ).

4. Электроэнергия по ценам балансирующего рынка (СО).

4.1. При отклонениях вверх.

4.2. При отклонениях вниз.

4.3. Небаланс.

Для обеспечения возможности использования данного универсального формата в рамках действующих Правил ОРЭ для каждой из строк верхнего уровня указывается соответствие существующим секторам ОРЭ:

· РС – регулируемый сектор;

· ССТ – сектор свободной торговли (п.2 используется для отображения информации, относящейся к двусторонним договорам ССТ, п.3 – для отображения информации, относящейся к купле-продаже электрической энергии по равновесным ценам, складывающимся в результате конкурентного отбора ценовых заявок);

· СО – сектор отклонений.

Под небалансом балансирующего рынка (п.4.3) понимается приходящаяся на субъекта ОРЭ доля разницы предварительных обязательств и требований по оплате отклонений, определяемая НП «АТС» в соответствии с регламентами ОРЭ. Для ГК отклонения фиксируются по группам точек поставки (ГТП) генерации.

Данные позиции отражены в доходной части бизнес-плана (ф. 3 «Программа реализации») и в расходной части (ф. 6 «Смета затрат»).

Особенности заполнения:

1. Для ГК в рамках действующих Правил ОРЭ:

1.1. В доходной части заполняются все строки формата с п.1 по п.4, отклонения вниз (п.4.2) – с учетом знака.

1.2. В расходной части заполняется только п.3, что позволяет учесть приобретение ГК электрической энергии в ССТ ОРЭ в обеспечение заключенного в ССТ двустороннего договора на продажу электрической энергии.

2. Для ГК в рамках усовершенствованной модели ОРЭ (после изменения Правил ОРЭ):

2.1. В доходной части заполняются все строки формата, кроме п.4.2, так как в рамках усовершенствованной модели ОРЭ предполагается оформление отдельного договора на покупку электрической энергии ГК при отклонении вниз по ГТП генерации.

2.2. В расходной части заполняются п.3, п.4 (кроме п.4.1, полностью учитываемого в доходной части).

Небаланс сектора отклонений (п.4.3) включен не только в число отчетных, но и в число плановых показателей. Это позволяет более точно и корректно планировать доходную и расходную части бизнес-планов ГК и ЭСК.

Числовое значение полезного отпуска электро- и теплоэнергии (строки 1, 4 ф. 3.1) используется для формирования соответственно строк 10 и 14 в ф.5 «Производственная программа».

Строка «ИТОГО» формы 3.3 формирует строку 1 «Выручка (нетто) от реализации продукции (услуг), всего» формы 12.

Стр.1 ф.3.3 соответствует п.1.1.1 ф.12.

Стр.4 ф.3.3 соответствует п.1.1.2 ф.12.

Стр.5 ф.3.3 соответствует п.1.1.3 ф.12.

Стр.6 ф.3.3 соответствует п.1.1.4 ф.12.

Стр.7 ф.3.3 соответствует п.1.2 ф.12.

Услуги по технологическому присоединению входят в состав сетевых услуг энергокомпании.

По прочей основной и непрофильной продукции представляется только выручка.

Под прочей продукцией от основной деятельности понимается результат деятельности, который формирует часть дохода (дополнительного) компании в результате побочного образования продуктов от основной деятельности (примеры: продажа химически очищенной воды, кислорода, редуцированного пара, золы и шлаков, оказание услуг по передаче тепловой энергии и т.п.).

Под прочей неосновной (непрофильной) продукцией понимается результат деятельности, который формирует дополнительную (менее 50 %) часть дохода компании в результате иных, предусмотренных уставом, видов деятельности (примеры: сдача имущества в аренду, комбинаты питания сотрудников, ремонтные услуги на сторону, оказание услуг связи) и/или наличия обособленных подразделений, доля участия капитала в которых превышает 25 % (примеры: пансионаты, объекты ЖКХ, прудовые и парниковые хозяйства и т.п.).

Раздел 5. Производственная программа

Данный раздел бизнес-плана по существу представляет собой баланс электрической и тепловой энергии энергокомпании и заполняется в соответствии с действующими положениями. Расчет позиций баланса ведется от полезного отпуска энергии, запланированного в разд. 3. На основе плановых (нормативных) уровней потерь энергии и расхода энергии на производственные и хозяйственные нужды планируется необходимый объем отпуска энергии в сеть.

Отпуск электроэнергии в сеть обеспечивается за счет покупной электроэнергии и отпуска с шин собственной генерации (за вычетом потерь в пристанционной сети и производственно-хозяйственных нужд электростанций).

В случае полезного отпуска электроэнергии потребителям непосредственно с шин электростанции эта величина вычитается из величины отпуска электроэнергии в сеть.

В строках 1 и 2 проставляется соответственно средняя за период установленная и рабочая мощности электростанций.

Покупная энергия на производственные и хозяйственные нужды включается в баланс электроэнергии энергокомпании.

В номенклатуру производственных и хозяйственных нужд энергопредприятий входит расход электроэнергии (теплоэнергии) на следующие объекты и виды работ:

- районные котельные и электробойлерные установки, состоящие на балансе АО-энерго, электростанций, электрических сетей;

- электростанции, работающие в режиме котельной (без выработки электроэнергии) и находящиеся в консервации или резерве (при одновременном отсутствии выработки электроэнергии и отпуска тепла);

- дизельные электростанции, состоящие на балансе энергокомпании, электрических сетей и находящиеся в консервации или резерве;

- ремонтно-механические и столярные мастерские, находящиеся на балансе энергосистемы, электростанций, электрических сетей;

- склад оборудования и материалов;

- базисный склад топлива;

- административные здания, включая отдельно расположенные служебные помещения различного назначения: учебные кабинеты, библиотека, медпункт, бытовые помещения, помещения для отдыха ремонтного персонала, помещения специализированных лабораторий, убежища;

- монтажные, наладочные, экспериментальные и ремонтные работы, выполняемые персоналом АО-энерго, электростанций, электрических сетей;

- масляное хозяйство;

- автохозяйства, находящиеся в составе АО-энерго, электростанций, электрических сетей;

- ремонтно-производственные базы (РПБ), находящиеся на балансе энергокомпании, электрических сетей;

- учебные комбинаты и полигоны;

- служебные и жилые помещения оперативного персонала подстанций и автоматизированных (малых) ГЭС с дежурством на дому;

- другие объекты и виды работ, обеспечивающие основное производство в энергетике, но непосредственно не связанные с технологическими процессами производства и передачи энергии.

К расходу электроэнергии на производственные нужды в электрических сетях не относится электроэнергия, потребляемая обмотками синхронных компенсаторов, а также расходуемая на плавку гололеда. Указанные виды расхода входят в потери электроэнергии в электрических сетях.

При расчете приведенного полезного отпуска энергии (строка 18), в целях выражения (приведения) тепловой энергии в тыс.кВтч., применяются следующие соотношения:

1 Дж. = 1 Вт∙сек = Вт∙ч / 3 600.

1 кал = 4,1868 Дж. или 1 Дж. = 0,238845 кал.

0,238845 кал = Вт∙ч / 3 600.

860кал ~ = Вт∙ч.

860 ∙ 109 кал = 109 Вт∙ч.

860 Гкал = 1 000 тыс. кВт∙ч (Гкал = 109 кал).

0,86 Гкал = тыс. кВт∙ч.

1 Гкал= 1 тыс.кВт∙ч / 0,86 = 1,163 тыс.кВт∙ч.

Раздел 6. Смета затрат

Таблица «Свод» показывает суммарные затраты на всю продукцию (услуги) компании и формируется путем свода затрат из таблиц «Электроэнергия», «Тепловая энергия», «Сетевые услуги (МСК, РСК)», «Прочая продукция (услуги) основной деятельности», «Непрофильная продукция (услуги)».

Для этого необходимо заполнить таблицы:

· смету затрат по каждому виду основной продукции и услуг (электроэнергия, теплоэнергия, сетевые услуги по договорам на передачу энергии);

· смету затрат по прочей продукции (услугам) основной деятельности – услуги по передаче тепловой энергии, по подключению потребителей, по реализации ХОВ и невозврату конденсата и др.);

· смету затрат по непрофильной продукции (услугам).

В связи с изменением Правил оптового рынка электрической энергии переходного периода (далее – Правила ОРЭ) и внедрением усовершенствованной модели ОРЭ предусмотрен универсальный формат для планирования и составления отчетов об объемах, ценах и стоимости электрической энергии и мощности, покупаемых и продаваемых на ОРЭ. Данный формат включает следующие позиции:

1. Электроэнергия по регулируемым двусторонним договорам (РС).

1.1. Плата за мощность.

1.2. Плата за энергию.

2. Электроэнергия по свободным двусторонним договорам (ССТ).

3. Электроэнергия по равновесным ценам (ССТ).

4. Электроэнергия по ценам балансирующего рынка (СО).

4.1. При отклонениях вверх.

4.2. При отклонениях вниз.

4.3. Небаланс.

Для энергокомпаний, действующих в рамках Правил ОРЭ, в расходной части заполняются все строки вышеуказанного формата с п.1 по п.4, кроме п.1.1, так как расчеты за приобретаемую в РС ОРЭ электрическую энергию идут по одноставочному тарифу; кроме того, отклонения вниз (п.4.2) указываются с учетом знака.

Для энергокомпаний, действующих в рамках усовершенствованной модели ОРЭ (после изменения Правил ОРЭ), в расходной части заполняются все строки формата, кроме п.4.2., так как в рамках усовершенствованной модели ОРЭ предполагается оформление отдельного договора комиссии на продажу электрической энергии при отклонении вниз по ГТП потребления.

При заполнении сметы затрат на тепловую энергию покупная энергия с оптового рынка не заполняется, в качестве покупной энергии с розничного рынка заполняется стоимость покупной тепловой энергии.

Затраты на сырье и материалы, используемые для ремонта при хозяйственном способе организации работ и давальческие при подрядном, входят в строку 1.6.

Затраты общехозяйственного характера должны быть разнесены по видам продукции напрямую, если это возможно, или распределяются иным принятым в энергокомпании способом (например, пропорционально выручке). Это относится к оплате услуг единой энергетической системы, налогам и другим элементам общехозяйственных затрат.

Строка «Из стр. I. Затраты на ремонт, всего» сводной сметы и детализирующих смет по видам деятельности содержит расшифровку затрат на ремонты, включаемых в себестоимость продукции по соответствующим видам деятельности. В данный подраздел следует включать, в том числе, и суммы отчислений в резервы на ремонт (счет 96 «Резервы предстоящих расходов»), создаваемые в соответствии с учетной политикой организации.

В строке 9 сводной таблицы приводится ключевой показатель эффективности «Лимит эксплуатационных расходов», установленный для энергокомпании на 2006 год (по остальным периодам года он заполняется расчетно). Приложением к данному разделу является форма 16, детализирующая КПЭ «Лимит эксплуатационных расходов».

В строке 11 приводится удельный показатель, равный отношению эксплуатационных расходов (строка 9) к приведенному полезному отпуску энергии (строка 10).

В строках 12.1–12.5 сводной сметы приводятся сводные затраты энергокомпании на внутреннее производственное потребление (производственно-хозяйственные нужды), т.е. величина оцененной по себестоимости и израсходованной на производственные и хозяйственные нужды электрической и тепловой энергии (собственного производства или приобретенной со стороны), в т.ч. на электроэнергию, тепловую энергию и прочую продукцию основной и непрофильной деятельности. В сметах затрат на электрическую и тепловую энергию отражается стоимость израсходованной на производственные и хозяйственные нужды соответственно электрической и тепловой энергии, разнесенной по видам продукции (услуг).

В целях определения фактической себестоимости продукции (услуг) в таблицах ф. 6 по видам формируется строка «Итоговая себестоимость продукции», в которой отражаются затраты на производство соответствующего вида продукции (услуг), откорректированные на величину внутреннего потребления энергии. Так, расход электроэнергии на производственно-хозяйственные нужды на, тепловую энергию, сетевые услуги, прочую профильную и непрофильную продукцию (услуги) снимается с затрат на электроэнергию и прибавляется по ее себестоимости к затратам по соответствующей продукции (услугам). То же – по тепловой энергии. Таким образом, получается реальная себестоимость продукции (услуг) по видам, формирующая совместно с показателями раздела 3 «Выручка по видам деятельности» показатели раздела 12 «План прибылей и убытков».

Из себестоимости исключаются коммерческие и управленческие расходы, если они отдельно отражаются в разделе 12 «План прибылей и убытков». При этом из КПЭ «Лимит эксплуатационных расходов» коммерческие и управленческие расходы не исключаются.

Другие расходы, относимые к прочим, прочие работы и услуги в составе себестоимости, а также арендная плата по арендодателям приводятся в постатейной расшифровке в дополнительных таблицах, прилагаемых к данному разделу.

Раздел 7. План ремонтов

В данном разделе представляются сведения о стоимости и объемах ремонтов, проводимых энергокомпанией в плановом (отчетном) периоде. Сведения представляются по капитальным (включая средние) и текущим ремонтам, с выделением хозяйственного и подрядного способа организации работ. Отражаются объемы работ в натуральном и денежном выражении в соответствующем периоде, включая ремонты, произведенные за счет созданных ранее резервов.

Подразделы «Тепловые сети», «Электрические сети» относятся к специализированным филиалам. Разбивка по напряжениям – в соответствии с принятой в разделах бизнес-плана 3 «Выручка», 5 «Производство». Если в таблице (АРМ) отсутствует разбивка по классам напряжения, ее нужно приводить в дополнительной области в нижней части раздела «Ремонты» и делать на нее ссылку из сводного показателя.

В подразделе «Административные объекты» должны быть собраны затраты на ремонт объектов общесистемных филиалов «Энергосбыт», «Автохозяйство», исполнительный аппарат, имеющих на своем балансе здания, оборудование, автотранспортную технику, передаточные устройства.

По арендуемому оборудованию сведения приводятся суммарно по каждому арендодателю.

Информация данного раздела должна соответствовать информации, содержащейся в АРМ «Энергоремонт» и других формах внутрифирменной отчетности по ремонтам.

Раздел 8. Инвестиционная программа

В АРМ данный раздел реализован в виде двух подразделов:

8.1. «Инвестиции-свод».

8.2. «Инвестиции-программа».

Подраздел «Инвестиции-свод» структурно реализован аналогично остальным разделам БП и содержит область плана, выполнения и область построения отчета, заполняемые по обычным правилам.

Сама форма состоит из 3 таблиц:

- Источники финансирования.

- Инвестиции в основной капитал.

- Ввод основных фондов.

В целях стандартизации и методологического единообразия терминология, структура таблиц и порядок заполнения показателей инвестиционного раздела соответствуют форме №П-2 «Сведения об инвестициях» государственного статистического наблюдения.

В таблице «Источники финансирования» приводится план финансирования капитальных вложений ДЗО с разбивкой по источникам финансирования. Источники разбиты на 2 группы:

- собственные источники (амортизация, прибыль прошлых лет, прибыль текущего года, прочие собственные источники);

- внешние источники (кредиты банков, облигационные займы, корпоративные займы, прочие заемные средства, средства от продажи акций, целевые инвестиционные средства, средства федерального бюджета, средства местных и региональных бюджетов, долевое участие в строительстве за счет прочих источников, прочие источники внешнего финансирования). Прочие источники необходимо расшифровать в прилагаемой расшифровочной таблице.

План финансирования оплаты оборудования, СМР и т.п. по объектам инвестиций, который включает в т.ч. оплату НДС, должен быть предусмотрен в разделе 14 «Прогноз движения денежных средств» бизнес-плана и в бюджете инвестиционной деятельности ДЗО. При бизнес-планировании и привлечении внешних источников для финансирования инвестиционной программы в целом или отдельных проектов ДЗО должно предусмотреть достаточность оборотных средств для оплаты, в том числе НДС.

Прочие собственные источники, прочие заемные средства, прочие источники внешнего финансирования приводятся в постатейной расшифровке в дополнительных таблицах, прилагаемых к данному разделу (если в сумме составляют более 5 % сводного показателя).

Таблица «Инвестиции в основной капитал» содержит информацию о направлениях инвестирования по видам. Суммарные значения таблиц «Источники финансирования» и «Инвестиции в основной капитал» должны совпадать для каждого периода планирования. Для контроля этого в конце таблицы «Инвестиции в основной капитал» введена строка «Небаланс инвестиций по источникам финансирования», показатели которой при правильном заполнении таблиц должны равняться 0.

В состав инвестиционных вложений в данном разделе вносятся затраты, которые предполагается освоить (закрыть актами приемки работ) в периоде планирования.

Объем инвестиций по каждой из строк раздела 8 «Инвестиции-свод» формируется на основе суммы данных соответствующих разделов раздела 8 «Инвестиции-программа» по каждому из видов бизнеса.

Таблица «Ввод основных фондов» содержит информацию о вводе в эксплуатацию инвестиций по видам. Сюда включаются вводимые объекты из инвестиционной программы как текущего года, так и предыдущих периодов. Структура таблицы аналогична структуре таблицы «Инвестиции в основной капитал».

Подраздел «Инвестиции-программа» детализирует информацию о капитальных вложениях, приведенную в предыдущем подразделе пообъектно по видам бизнеса.

Форма заполняется в текущих ценах и описывает инвестиции ДЗО в планируемом году. Объекты инвестиций и объемы планируемого освоения капитальных вложений по ним включаются в инвестиционную программу в соответствии с планами ДЗО по осуществлению капитальных вложений. Данная работа проводится ДЗО на этапе подготовки исходных данных для бизнес-плана компании.

В столбце 2 перечисляются названия объектов инвестиций (в соответствии с титулами стройки). По каждому объекту инвестиций приводятся расшифровки по видам работ по каждому из перечисленных объектов, укрупненно (например, замена турбины, реконструкция КРУ и т.п.; укрупненно описывается оборудование, не входящее в сметы строек; если проводятся ПИР, то указывается по какому объекту).

Объекты инвестиций по каждому из видов бизнеса группируются по видам капитальных вложений с выделением объектов, обеспечивающих повышение надежности.

В составе объектов технического перевооружения и реконструкции в обязательном порядке указывается раздел АИИС КУЭ.

Для каждого вида работ и объектов инвестиций должны быть заполнены все столбцы раздела:

год начала и окончания строительства;

вводимая мощность;

сметная стоимость строительства, в т.ч. стоимость оборудования и строительно-монтажных работ;

категория проекта «К», «С» или «М», что соответственно означает крупный, средний или мелкий проект;

показатели коммерческой эффективности и реализуемости проекта, рассчитанные по методикам в соответствии со Стандартом классификации, рассмотрения и утверждения инвестиционных проектов ДЗО и взаимодействия корпоративного центра и бизнес-единиц компании по установлению требований к инвестиционным проектам (ВНД, ЧДД, срок окупаемости, индекс доходности);

остаток сметной стоимости на начало планируемого года;

план года;

доля объекта в процентах от «инвестиций всего» – указывается по каждому объекту (потитульно), по каждому виду бизнеса (выделяемому обществу);

НДС к возврату от ввода основных средств;

плановые суммы освоения капитальных вложений в целом по году и с разбивкой по кварталам, а также данные по выполнению поквартально: в столбцах, соответствующих прошедшим кварталам, проставляются фактические значения, в столбцах, соответствующих будущим кварталам – оценка выполнения плана;

состояние освоения за квартал с начала года – план, факт, процент выполнения;

ввод объектов – план, факт, процент выполнения;

источники финансирования пообъектно – амортизация, прибыль, заемные средства и прочие.

Раздел 9. Расход и стоимость топлива

(для ГЭС не заполняется)

В данном разделе приводятся сведения о расходе топлива в условных единицах и стоимостном выражении (без НДС), а также балансы топлива в натуральном выражении.

Расход условного топлива на отпуск электрической и тепловой энергии, расход условного топлива на производство прочей продукции основной деятельности и расход условного топлива на производство непрофильной продукции отражаются в стоимостном выражении в соответствующих сметах затрат в разделе 6.

Расход условного топлива на производственные нужды (ремонт, ГСМ и т.п.) в стоимостном выражении отражается в статье «Сырье и материалы» соответствующих смет в разделе 6.

Расход условного топлива на перепродажу в стоимостном выражении и выручка от его продажи отражаются как один из видов непрофильной деятельности.

Непроизводственный расход, потери и прочее списание топлива (в условных единицах и стоимостном выражении) – расход топлива при хранении и внутренних перебросках, а также потери условного топлива от снижения его калорийности при хранении и др. Списание затрат по этой статье относится к непроизводственным расходам и отражается в разделе 10 «Операционные и внереализационные доходы и расходы».

При планировании поставки топлива применяется средневзвешенный коэффициент калорийности по договорам, при отчете – средневзвешенный фактический. При планировании расхода и запасов топлива применяется средневзвешенный коэффициент калорийности топлива на складе.

При планировании стоимости топлива применяется средневзвешенная цена условного топлива по договорам, при отчете – средневзвешенная фактическая цена. При планировании стоимости поставки, запасов и расхода топлива применяется средневзвешенная цена условного топлива на складе.

Раздел 10. Оплата труда

Расчёт среднесписочной численности персонала, а также определение состава фонда заработной платы и выплат социального характера производится в соответствии с порядком заполнения и представления унифицированной формы федерального государственного статистического наблюдения № П-4 «Сведения о численности, заработной плате и движении работников», утверждённым постановлением Федеральной службы государственной статистики от 3.11.2004 г. №50.

Отнесение работников к категориям руководителей, специалистов и других служащих и рабочих осуществляется в соответствии с квалификационным справочником должностей руководителей, специалистов и других служащих организаций электроэнергетики, а также тарифно-квалификационным справочником работ и профессий рабочих электроэнергетики.

Численность и заработная плата работников организации, осуществляющих строительство хозяйственным способом, учитываются в строительстве.

Постоянная составляющая заработной платы представляет собой сумму тарифных ставок и должностных окладов работников за соответствующий период; переменная составляющая заработной платы – сумму всех видов премий.

Не вошедшие в состав показателей раздела затраты на оплату труда должны быть отражены в дополнительной области в конце данного раздела и внесены по ссылке в соответствующие формулы. Таким образом, в строках 27–29 должна быть обеспечена взаимоувязка итогов данного раздела с расходами на оплату труда из себестоимости и прибыли.

Раздел 11. Операционные и внереализационные

доходы и расходы

Данный раздел детализирует показатели прочих доходов и расходов, включаемых в операционные и внереализационные доходы и расходы, приводимые, соответственно, по строкам 7–13 раздела 12 «План прибылей и убытков».

Состав прочих доходов и расходов, а также их распределение на операционные и внереализационные доходы и расходы устанавливаются в соответствии с учетной политикой компании.

В разделах «Прочие операционные доходы», «Прочие операционные расходы» указываются плановые данные по операциям, связанным с движением имущества фирмы (основных средств, запасов, ценных бумаг), результатам переоценки имущества, а также налоговым платежам за счет финансового результата. Прочие внереализационные доходы и другие расходы приводятся в постатейной расшифровке в дополнительных таблицах, прилагаемых к данному разделу (если в сумме составляют более 5 % сводного показателя).

Раздел 12. План прибылей и убытков

Этот раздел содержит расчет чистой прибыли компании. Перечень основных показателей соответствует форме 2 «Отчет о прибылях и убытках» российского стандарта бухгалтерской отчетности. Значения показателей определяются в соответствии с настоящими методическими указаниями и с учетом требований, установленных учетной политикой компании.

По строке 1 «Выручка (нетто) от реализации продукции (услуг), всего » приводятся показатели выручки от реализации электроэнергии, тепловой энергии, сетевых услуг, прочей продукции (услуг) основной деятельности и непрофильной деятельности.

По строке 2 «Себестоимость реализации» приводятся показатели себестоимости реализации электроэнергии, тепловой энергии, сетевых услуг, прочей продукции (услуг) основной деятельности и непрофильной деятельности и себестоимости реализации прочей продукции.

Значение показателя по строке 3 «Валовая прибыль» определяется как разница значений показателей по строке 1 и по строке 2.

Показатель по строке 6 «Прибыль (убыток) от продаж» рассчитывается как разница значений показателей по строке 3 «Валовая прибыль» и суммы показателей по строкам 4 и 5 «Коммерческие» и «Управленческие расходы». Коммерческие и управленческие расходы должны быть расшифрованы в прилагаемых дополнительных таблицах.

Показатель по строке 14 «Прибыль (убыток) до налогообложения» рассчитывается как показатель по строке 6 за вычетом показателей по строкам 8, 11, 13 плюс показатели по строкам 7, 9, 10, 12 (учитываются прочие операционные и внереализационные доходы и расходы).

Показатели ОНА, ОНО, текущий налог на прибыль, иные аналогичные обязательные платежи, чрезвычайные доходы, чрезвычайные расходы, чистая прибыль (убыток) заполняются аналогично форме 2 «Отчет о прибылях и убытках» российского стандарта бухгалтерской отчетности и должны соответствовать бухгалтерской отчетности компании.

Чистая прибыль распределяется на отчисления в резервный фонд (резервный капитал), дивиденды, инвестиции текущего и следующих годов. Распределение чистой прибыли планируется по итогам 3, 6, 9 месяцев и года в целом, в целях определения потенциала выплаты промежуточных (итоговых) дивидендов.

Годовые дивиденды – планируемые из прибыли по итогам года дивиденды, включая промежуточные. В квартальных показателях (соответственно 2-го, 3-го и 4-го квартала) отражаются согласованные размеры дивидендов по итогам деятельности за 3, 6 и 9 месяцев (с учетом выплаченных ранее промежуточных дивидендов текущего года). В показателях нарастающих итогов отражаются:

· за 6 месяцев = Сумма дивидендов, начисленных во 2-м квартале за 3 месяца и в 3-м квартале за 6 месяцев;

· за 9 месяцев = Сумма дивидендов, начисленных за 6 месяцев и в 4-м квартале за 9 месяцев.

Отчетная часть по данному показателю заполняется аналогичным образом непосредственно в области выполнения.

Раздел 13. Прогнозный баланс

В данном разделе приводятся значения основных показателей, формирующих активы и пассивы компании. Состав разделов и показателей соответствует форме 1 «Бухгалтерский баланс» на конкретную дату окончания планового (отчётного) периода с учетом требований российского стандарта бухгалтерского учета и отчетности, настоящих методических указаний и учетной политики энергокомпании. Приводятся фактические показатели на конец 2004 года, ожидаемые (фактические – после корректировки) показатели на конец 2005 года, плановые показатели на конец первого, второго, третьего и на конец четвертого квартала 2006 года.

Проект прогнозного баланса строится на основе формы 8 «Инвестиционная программа», 12 «План прибыли и убытков» и 14 «ДДС» (прогноз движения денежных средств) с применением дополнительной бухгалтерской информации конкретного ДЗО.

Баланс на конец периода строится на основе балансовых равенств по отдельным статьям актива и пассива по принципу: Балансовый остаток на начало периода (ожидаемый факт) + Плановый приход (из ф.8, 12, 14) – Плановый расход (из ф. 8, 12, 14) = Плановый балансовый остаток на конец периода.

По статье «Собственные акции, выкупленные у акционеров» отражается информация о наличии собственных акций, выкупленных акционерным обществом (счет 81 «Собственные акции (доли)»). Показатель является оппозитным к статье «Уставной капитал», поэтому указывается со знаком минус.

Значения показателей приводятся в тысячах рублей.

Раздел 14. Прогноз движения денежных средств (с НДС)

В данном разделе отражается планируемое движение потоков денежных средств компании. Для разработки раздела «Прогноз движения денежных средств" используется следующая информация: данные разделов «Программы реализации», «Смета затрат», «Инвестиционная программа», «Операционные и внереализационные доходы и расходы», «План прибылей и убытков».

Значения показателей приводятся с учетом НДС.

Детализация движения денежных средств производится по следующим видам деятельности:

· операционная деятельность.

· инвестиционная деятельность.

· финансовая деятельность.

Операционная деятельность – деятельность компании (организации), предусмотренная ее Уставом.

Инвестиционная деятельность – приобретение и продажа долгосрочных активов, а также вложения в такие активы, которые не являются денежными и приравниваемыми к ним средствами.

Финансовая деятельность – деятельность, в результате которой происходят изменения в размере и структуре собственного капитала компании и ее заемных средств.

По каждому разделу отражаются платежи и поступления денежных средств (данные представляются в тысячах рублей).

В расчет денежного потока по операционной деятельности включаются поступления и оттоки денежных средств по основной, приносящей доходы, деятельности, а также по прочей деятельности, не относящейся к инвестиционной или финансовой деятельности. Состав поступлений и платежей по операционной деятельности должен соответствовать статьям доходов и расходов, включаемых в расчет чистой прибыли.

В расчет денежного потока по инвестиционной деятельности включаются поступления и оттоки денежных средств, связанные с приобретением и выбытием внеоборотных активов и долгосрочных финансовых вложений. Отток денежных средств по инвестиционной деятельности включает платежи, связанные с инвестиционными расходами, которые отражаются в разделе 8 «Инвестиционная программа».

В расчет денежного потока по финансовой деятельности включаются поступления и оттоки денежных средств, приводящие к изменениям величины собственного капитала, долгосрочного и краткосрочного заемного капитала, краткосрочных финансовых вложений.

По строкам, отражающим платежи денежных средств, указываются значения показателей с учетом всех условий платежа: в счет погашения кредиторской задолженности, оплата закупок текущего периода, авансирование поставок.

В строке «Платежи по налогам и сборам» указываются планируемые к уплате суммы налогов.

В строке «Прочие платежи по операционной деятельности» указываются плановые суммы перечислений, не вошедшие в предыдущие разделы.

В строке «Поступления от инвестиционной деятельности» указываются плановые суммы поступлений по операциям, связанным с движением долгосрочных и внеоборотных активов.

В строке «Платежи по инвестиционной деятельности» указываются суммы, планируемые к оплате на приобретение активов долгосрочного характера использования.

Для соответствия поступлений и платежей по операционной деятельности статьям доходов и расходов, указанных в разделе 12, необходимо на основании моделирования движения расчетов (с покупателями и с поставщиками) в качестве справки указывать сальдо изменения дебиторской и кредиторской задолженности.

Значения показателей по строке 11 «Баланс наличности на начало периода» и по строке 12 «Баланс наличности на конец периода» должны быть равны остаткам денежных средств, отражаемых в разделе II формы 13 «Прогнозный баланс» компании на соответствующие плановые даты.

Расшифровки платежей за арендуемое имущество, а также прочие поступления и платежи (если в сумме составляют более 5 %) по операционной, инвестиционной и финансовой деятельности приводятся в постатейной расшифровке в дополнительных таблицах.

Раздел 15. План мероприятий по достижению КПЭ

План мероприятий составляется в ходе работы над бизнес-планом для обеспечения установленных для компании заданий по КПЭ и фиксирует найденные менеджментом компании способы их достижения в виде конкретных мероприятий, а также ожидаемого от них эффекта.

В колонках таблицы должен быть представлен в стоимостном выражении (в тыс.руб.) планируемый (при отчете фактический) эффект от мероприятий.

Общая величина издержек, включая затраты на реализацию мероприятий, не должна превышать установленный для компании лимит эксплуатационных расходов.

Раздел 16. Лимит эксплуатационных расходов

Данный раздел представляет расчет КПЭ «Лимит эксплуатационных расходов». Строка 1 «Всего затрат» этой формы должна соответствовать строке 1 «Затраты на производство и реализацию продукции (услуг), всего» сводной сметы раздела 6; строки затрат – соответствующим строкам сводной сметы; строки 1.1, 3.7, 3.8 ф. 16 – строкам 9, 10, 11 ф.6 (в строке 10 приводится приведенный полезный отпуск энергии как сумма полезного отпуска электроэнергии и тепловой энергии, пересчитанной по соотношению 1 Гкал = 1163 кВт.ч).

Эксплуатационные расходы – полные затраты на производство и реализацию всех видов профильной и непрофильной продукции (услуг) за вычетом амортизации, платы за услуги (ОАО «ФСК», ОАО «СО-ЦДУ ЕЭС», операторов рынка), единого социального налога, водного налога, других налогов и обязательных платежей, относимых на себестоимость, страховых платежей, расходов на негосударственное пенсионное обеспечение (НПО), расходов на НИОКР. При этом из КПЭ «Лимит эксплуатационных расходов» коммерческие и управленческие расходы не исключаются.

При расчете удельного показателя «Затраты на единицу приведенного полезного отпуска» отражаются затраты на электрическую и тепловую энергию.

Если в результате введения новых механизмов функционирования оптового рынка электроэнергии в бизнес-плане отражаются дополнительные затраты энергокомпаний по не зависящим от них причинам, это учитывается при оценке выполнения КПЭ «Лимит эксплуатационных расходов».

 





Похожие материалы




 






Goodstudents Goodstudents



Все права на материалы сайта принадлежат авторам. Копирование (полное или частичное) любых материалов сайта возможно только при указании ссылки на источник (администратор сайта).