Пример вертикального и горизонтального анализа баланса
Пример вертикального и горизонтального анализа баланса
Вертикальный и горизонтальный анализ актива баланса
|
Актив |
код |
2012 |
2013 |
отклонение |
2012 |
2013 |
|
|
абс |
% |
||||||
|
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|
|
|
|
|
|
|
|
Нематериальные активы |
110 |
0 |
0 |
0 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
|
Основные средства |
120 |
159490 |
187156 |
27666 |
17,35 |
16,53 |
17,31 |
|
Незавершенное строительство |
130 |
0 |
0 |
0 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
|
Доходные вложения в материальные ценности |
135 |
0 |
0 |
|
0,00 |
0,00 |
0,00 |
|
Долгосрочные финансовые вложения |
140 |
0 |
0 |
0 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
|
Отложенные налоговые активы |
148 |
66881 |
19464 |
-47417 |
-70,90 |
6,93 |
1,80 |
|
Прочие внеоборотные активы |
150 |
0 |
0 |
0 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
|
ИТОГО по разделу I |
190 |
226371 |
206620 |
-19751 |
-8,73 |
23,46 |
19,11 |
|
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|
|
|
|
|
|
|
|
Запасы |
210 |
3117 |
7300 |
4183 |
134,20 |
0,32 |
0,68 |
|
в том числе: |
|
|
|
|
|
|
|
|
сырье, материалы и другие аналогичные ценности |
211 |
366 |
696 |
330 |
90,16 |
0,04 |
0,06 |
|
животные на выращивании и откорме |
212 |
0 |
0 |
0 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
|
затраты в незавершенном производстве |
213 |
0 |
0 |
0 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
|
готовая продукция и товары для перепродажи |
214 |
286 |
1692 |
1406 |
491,61 |
0,03 |
0,16 |
|
товары отгруженные |
215 |
0 |
0 |
0 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
|
расходы будущих периодов |
216 |
2465 |
4912 |
2447 |
99,27 |
0,26 |
0,45 |
|
прочие запасы и затраты |
217 |
0 |
0 |
0 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
220 |
3477 |
19 |
-3458 |
-99,45 |
0,36 |
0,00 |
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) |
230 |
1144 |
883 |
-261 |
100,00 |
0,12 |
0,08 |
|
в том числе покупатели и заказчики |
231 |
0 |
0 |
0 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) |
240 |
581901 |
688635 |
106734 |
18,34 |
60,30 |
63,68 |
|
в том числе покупатели и заказчики |
241 |
465735 |
544419 |
78684 |
16,89 |
48,26 |
50,35 |
|
Краткосрочные финансовые вложения |
250 |
0 |
0 |
0 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
|
Денежные средства |
260 |
149072 |
177876 |
28804 |
19,32 |
15,45 |
16,45 |
|
Прочие оборотные активы |
270 |
0 |
0 |
0 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
|
ИТОГО по разделу II |
290 |
738711 |
874713 |
136002 |
18,41 |
76,54 |
80,89 |
|
Баланс |
300 |
965082 |
1081333 |
116251 |
12,05 |
100,00 |
100,00 |
Выводы анализа баланса: За отчетный период балансовая стоимость активов увеличилась на 116251 тыс. руб. (12,05%) и составила на конец 2012 года 1081333 тыс. руб. Рост произошел за счет увеличения оборотных активов на 136002 тыс. руб. (18,41%). В структуре оборотных активов увеличились следующие статьи:
- «дебиторская задолженность» - на 106734 тыс. руб. (18,34%) – рост этой статьи связан, в первую очередь, с началом финансового кризиса, который привел к неплатежеспособности некоторых групп потребителей электроэнергии у предприятия. Основная доля задолженности за потребленную электроэнергию приходится на жилищно-коммунальное хозяйство (37%) и население (23,4).
- «денежные средства» - на 28804 тыс.руб. (19,32%).
Удельный вес оборотных активов в структуре активов баланса составил 80,89%, что связано со спецификой данной отрасли.
Внеоборотные активы уменьшились за счет отложенных налоговых активов – на 47417 тыс. руб. Основные средства увеличились 27666 тыс. руб. в основном за счет приобретения зданий и помещений для отделений ОАО «Архангельская сбытовая компания». Данные проекты позволили снизить затраты по аренде помещений, улучшить условия труда персонала, повысить эффективность работы с клиентами.
Вертикальный и горизонтальный анализ пассива баланса
|
ПАССИВ |
код |
2012 |
2013 |
изменение |
2012 |
2013 |
|
|
абс |
% |
||||||
|
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ |
|
|
|
|
|
|
|
|
Уставный капитал |
410 |
103347 |
103347 |
0,00 |
0,00 |
10,71 |
9,56 |
|
Собственные акции, выкупленные у акционеров |
415 |
0 |
0 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
|
Добавочный капитал |
420 |
122522 |
122522 |
0,00 |
0,00 |
12,70 |
11,33 |
|
Резервный капитал |
430 |
1186 |
1186 |
0,00 |
0,00 |
0,12 |
0,11 |
|
в том числе резервы, образованные в соответствии с законодательством |
431 |
1186 |
1186 |
0,00 |
0,00 |
0,12 |
0,11 |
|
резервы, образованные в соответствии с законодательными документами |
432 |
0 |
0 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
470 |
-60381 |
84726 |
145107,00 |
-240,32 |
-6,26 |
7,84 |
|
ИТОГО по разделу III |
490 |
166674 |
311781 |
145107,00 |
87,06 |
17,27 |
28,83 |
|
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|
|
|
|
|
|
|
|
Займы и кредиты |
510 |
0 |
0 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
|
Отложенные налоговые обязательства |
515 |
688 |
890 |
202,00 |
29,36 |
0,07 |
0,08 |
|
прочие долгосрочные обязательства |
520 |
0 |
0 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
|
ИТОГО по разделу IV |
590 |
688 |
890 |
202,00 |
29,36 |
0,07 |
0,08 |
|
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|
|
|
|
|
|
|
|
Займы и кредиты |
610 |
100000 |
0 |
-100000,00 |
-100,00 |
10,36 |
0,00 |
|
Кредиторская задолженность |
620 |
673544 |
767256 |
93712,00 |
13,91 |
69,79 |
70,95 |
|
в том числе: |
|
|
|
|
|
|
|
|
поставщики и подрядчики |
621 |
497977 |
632170 |
134193,00 |
26,95 |
51,60 |
58,46 |
|
задолженность перед персоналом организации |
622 |
8017 |
11014 |
2997,00 |
37,38 |
0,83 |
1,02 |
|
задолженность перед государственными внебюджетными фондами |
623 |
2731 |
2887 |
156,00 |
5,71 |
0,28 |
0,27 |
|
задолженность по налогам и сборам |
624 |
3340 |
3026 |
-314,00 |
-9,40 |
0,35 |
0,28 |
|
прочие кредиторы |
625 |
161479 |
118159 |
-43320,00 |
-26,83 |
16,73 |
10,93 |
|
Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов |
630 |
1636 |
1406 |
-230,00 |
-14,06 |
0,17 |
0,13 |
|
Доходы будущих периодов |
640 |
0 |
0 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
|
Резервы предстоящих расходов и платежей |
650 |
0 |
0 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
|
Прочие краткосрочные обязательства |
660 |
22540 |
0 |
-22540,00 |
0,00 |
2,34 |
0,00 |
|
ИТОГО по разделу V |
690 |
797720 |
768662 |
-29058,00 |
-3,64 |
82,66 |
71,08 |
|
БАЛАНС |
700 |
965082 |
1081333 |
116251,00 |
12,05 |
100,00 |
100,00 |
В структуре источников имущества компании произошли позитивные изменения: полученная прибыль по результатам 2013 года увеличила собственный капитал, и его доля составила 28,83% от источников формирования имущества. По той же причине уменьшилась задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов (на 14,06%).
Суммарный заемный капитал снизился на 29058 тыс. руб. за счет отсутствия задолженности по займам и кредитам, которые были погашены за счет полученной субсидии.
Вертикальный и горизонтальный анализ отчета о прибыли и убытках
|
Наименование показателя |
Код |
2012 |
2013 |
отклонение |
2012 |
2013 |
|
|
абс |
% |
||||||
|
Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) |
010 |
7855810 |
8335890 |
480080 |
6,11 |
100,00 |
100,00 |
|
Выручка от продажи электроэнергии сбытовым компаниям |
011 |
7837011 |
8308516 |
471505 |
6,02 |
99,76 |
105,76 |
|
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг |
020 |
-6270738 |
-6527079 |
-256341 |
4,09 |
-79,82 |
-78,30 |
|
Себестоимость проданной электроэнергии сбытовым компаниям |
021 |
-6262239 |
-6513561 |
-251322 |
4,01 |
-79,71 |
-78,14 |
|
Валовая прибыль |
029 |
1585072 |
1808811 |
223739 |
14,12 |
20,18 |
21,70 |
|
Коммерческие расходы |
030 |
-3434598 |
-3343507 |
91091 |
-2,65 |
-43,72 |
-40,11 |
|
Управленческие расходы |
040 |
0 |
0 |
0 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
|
Прибыль (убыток) от продаж |
050 |
-1849526 |
-1534696 |
314830 |
-17,02 |
-23,54 |
-18,41 |
|
Прочие доходы и расходы |
|
|
|
|
|
|
|
|
Проценты к получению |
060 |
2127 |
2233 |
106 |
4,98 |
0,03 |
0,03 |
|
Проценты к уплате |
070 |
-6743 |
-7026 |
-283 |
4,20 |
-0,09 |
-0,08 |
|
Доходы от участия в других организациях |
080 |
0 |
0 |
0 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
|
Прочие доходы |
090 |
1842565 |
1923817 |
81252 |
4,41 |
23,45 |
23,08 |
|
Прочие расходы |
100 |
-171679 |
-192932 |
-21253 |
12,38 |
-2,19 |
-2,31 |
|
Прибыль (убыток) до налогообложения |
140 |
-183256 |
191396 |
374652 |
-204,44 |
-2,33 |
2,30 |
|
отложенные налоговые активы |
141 |
31278 |
-46080 |
-77358 |
-247,32 |
0,40 |
-0,55 |
|
отложенные налоговые обязательства |
142 |
190 |
-202 |
-392 |
-206,32 |
0,00 |
0,00 |
|
текущий налог на прибыль |
150 |
0 |
0 |
0 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
|
иные аналогичные обязательные платежи |
151 |
-294 |
-7 |
287 |
-97,62 |
0,00 |
0,00 |
|
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода |
190 |
-152082 |
145107 |
297189 |
-195,41 |
-1,94 |
1,74 |
По результатам работы за 2013 год предприятие получило прибыль в размере 145107 руб., что позволило покрыть часть убытков 2012 года. Полученная прибыль получилась выше плановой на 3,4 млн. руб. Основной причиной перевыполнения является увеличение выручки от продажи электрической энергии потребителям, связанное с ростом потребления электроэнергии, снижение затрат на покупку электроэнергии при сохранении собственных затрат предприятия на плановом уровне.
Наибольшую долю в структуре затрат занимают затраты на покупку электрической энергии, которые в 2013 году составили 6513561 руб. Данные затраты составляют 78,3% от выручки от продажи электроэнергии. Такой значительный объем объясняется тем, что предприятие является получателем субсидии на ликвидацию межтерриториального перекрестного субсидирования в электроэнергетике.
|
Похожие материалы |
Нахождение стоимости основных и оборотных средств
Анализ Высшего учебного заведения методом SWOT
Оценка эффективности инвестиций - находим NPV, IRR, окупаемость
