Goodstudents.ru

 

 

 

 

 

Контрольные по финансам, Финансовому менеджменту с решением Пример вертикального и горизонтального анализа баланса
Пример вертикального и горизонтального анализа баланса


Пример вертикального и горизонтального анализа баланса

Вертикальный и горизонтальный анализ актива баланса

Актив

код

2012

2013

отклонение

2012

2013

абс

%

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Нематериальные активы

110

0

0

0

0,00

0,00

0,00

Основные средства

120

159490

187156

27666

17,35

16,53

17,31

Незавершенное строительство

130

0

0

0

0,00

0,00

0,00

Доходные вложения в материальные ценности

135

0

0

0,00

0,00

0,00

Долгосрочные финансовые вложения

140

0

0

0

0,00

0,00

0,00

Отложенные налоговые активы

148

66881

19464

-47417

-70,90

6,93

1,80

Прочие внеоборотные активы

150

0

0

0

0,00

0,00

0,00

ИТОГО по разделу I

190

226371

206620

-19751

-8,73

23,46

19,11

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Запасы

210

3117

7300

4183

134,20

0,32

0,68

в том числе:

сырье, материалы и другие аналогичные ценности

211

366

696

330

90,16

0,04

0,06

животные на выращивании и откорме

212

0

0

0

0,00

0,00

0,00

затраты в незавершенном производстве

213

0

0

0

0,00

0,00

0,00

готовая продукция и товары для перепродажи

214

286

1692

1406

491,61

0,03

0,16

товары отгруженные

215

0

0

0

0,00

0,00

0,00

расходы будущих периодов

216

2465

4912

2447

99,27

0,26

0,45

прочие запасы и затраты

217

0

0

0

0,00

0,00

0,00

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

220

3477

19

-3458

-99,45

0,36

0,00

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)

230

1144

883

-261

100,00

0,12

0,08

в том числе покупатели и заказчики

231

0

0

0

0,00

0,00

0,00

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)

240

581901

688635

106734

18,34

60,30

63,68

в том числе покупатели и заказчики

241

465735

544419

78684

16,89

48,26

50,35

Краткосрочные финансовые вложения

250

0

0

0

0,00

0,00

0,00

Денежные средства

260

149072

177876

28804

19,32

15,45

16,45

Прочие оборотные активы

270

0

0

0

0,00

0,00

0,00

ИТОГО по разделу II

290

738711

874713

136002

18,41

76,54

80,89

Баланс

300

965082

1081333

116251

12,05

100,00

100,00

Выводы анализа баланса: За отчетный период балансовая стоимость активов увеличилась на 116251 тыс. руб. (12,05%) и составила на конец 2012 года 1081333 тыс. руб. Рост произошел за счет увеличения оборотных активов на 136002 тыс. руб. (18,41%). В структуре оборотных активов увеличились следующие статьи:

- «дебиторская задолженность» - на 106734 тыс. руб. (18,34%) – рост этой статьи связан, в первую очередь, с началом финансового кризиса, который привел к неплатежеспособности некоторых групп потребителей электроэнергии у предприятия. Основная доля задолженности за потребленную электроэнергию приходится на жилищно-коммунальное хозяйство (37%) и население (23,4).

- «денежные средства» - на 28804 тыс.руб. (19,32%).

Удельный вес оборотных активов в структуре активов баланса составил 80,89%, что связано со спецификой данной отрасли.

Внеоборотные активы уменьшились за счет отложенных налоговых активов – на 47417 тыс. руб. Основные средства увеличились 27666 тыс. руб. в основном за счет приобретения зданий и помещений для отделений ОАО «Архангельская сбытовая компания». Данные проекты позволили снизить затраты по аренде помещений, улучшить условия труда персонала, повысить эффективность работы с клиентами.

Вертикальный и горизонтальный анализ пассива баланса

ПАССИВ

код

2012

2013

изменение

2012

2013

абс

%

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

Уставный капитал

410

103347

103347

0,00

0,00

10,71

9,56

Собственные акции, выкупленные у акционеров

415

0

0

0,00

0,00

0,00

0,00

Добавочный капитал

420

122522

122522

0,00

0,00

12,70

11,33

Резервный капитал

430

1186

1186

0,00

0,00

0,12

0,11

в том числе резервы, образованные в соответствии с законодательством

431

1186

1186

0,00

0,00

0,12

0,11

резервы, образованные в соответствии с законодательными документами

432

0

0

0,00

0,00

0,00

0,00

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

470

-60381

84726

145107,00

-240,32

-6,26

7,84

ИТОГО по разделу III

490

166674

311781

145107,00

87,06

17,27

28,83

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты

510

0

0

0,00

0,00

0,00

0,00

Отложенные налоговые обязательства

515

688

890

202,00

29,36

0,07

0,08

прочие долгосрочные обязательства

520

0

0

0,00

0,00

0,00

0,00

ИТОГО по разделу IV

590

688

890

202,00

29,36

0,07

0,08

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты

610

100000

0

-100000,00

-100,00

10,36

0,00

Кредиторская задолженность

620

673544

767256

93712,00

13,91

69,79

70,95

в том числе:

поставщики и подрядчики

621

497977

632170

134193,00

26,95

51,60

58,46

задолженность перед персоналом организации

622

8017

11014

2997,00

37,38

0,83

1,02

задолженность перед государственными внебюджетными фондами

623

2731

2887

156,00

5,71

0,28

0,27

задолженность по налогам и сборам

624

3340

3026

-314,00

-9,40

0,35

0,28

прочие кредиторы

625

161479

118159

-43320,00

-26,83

16,73

10,93

Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов

630

1636

1406

-230,00

-14,06

0,17

0,13

Доходы будущих периодов

640

0

0

0,00

0,00

0,00

0,00

Резервы предстоящих расходов и платежей

650

0

0

0,00

0,00

0,00

0,00

Прочие краткосрочные обязательства

660

22540

0

-22540,00

0,00

2,34

0,00

ИТОГО по разделу V

690

797720

768662

-29058,00

-3,64

82,66

71,08

БАЛАНС

700

965082

1081333

116251,00

12,05

100,00

100,00

В структуре источников имущества компании произошли позитивные изменения: полученная прибыль по результатам 2013 года увеличила собственный капитал, и его доля составила 28,83% от источников формирования имущества. По той же причине уменьшилась задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов (на 14,06%).

Суммарный заемный капитал снизился на 29058 тыс. руб. за счет отсутствия задолженности по займам и кредитам, которые были погашены за счет полученной субсидии.

Вертикальный и горизонтальный анализ отчета о прибыли и убытках

Наименование показателя

Код

2012

2013

отклонение

2012

2013

абс

%

Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)

010

7855810

8335890

480080

6,11

100,00

100,00

Выручка от продажи электроэнергии сбытовым компаниям

011

7837011

8308516

471505

6,02

99,76

105,76

Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг

020

-6270738

-6527079

-256341

4,09

-79,82

-78,30

Себестоимость проданной электроэнергии сбытовым компаниям

021

-6262239

-6513561

-251322

4,01

-79,71

-78,14

Валовая прибыль

029

1585072

1808811

223739

14,12

20,18

21,70

Коммерческие расходы

030

-3434598

-3343507

91091

-2,65

-43,72

-40,11

Управленческие расходы

040

0

0

0

0,00

0,00

0,00

Прибыль (убыток) от продаж

050

-1849526

-1534696

314830

-17,02

-23,54

-18,41

Прочие доходы и расходы

Проценты к получению

060

2127

2233

106

4,98

0,03

0,03

Проценты к уплате

070

-6743

-7026

-283

4,20

-0,09

-0,08

Доходы от участия в других организациях

080

0

0

0

0,00

0,00

0,00

Прочие доходы

090

1842565

1923817

81252

4,41

23,45

23,08

Прочие расходы

100

-171679

-192932

-21253

12,38

-2,19

-2,31

Прибыль (убыток) до налогообложения

140

-183256

191396

374652

-204,44

-2,33

2,30

отложенные налоговые активы

141

31278

-46080

-77358

-247,32

0,40

-0,55

отложенные налоговые обязательства

142

190

-202

-392

-206,32

0,00

0,00

текущий налог на прибыль

150

0

0

0

0,00

0,00

0,00

иные аналогичные обязательные платежи

151

-294

-7

287

-97,62

0,00

0,00

Чистая прибыль (убыток) отчетного периода

190

-152082

145107

297189

-195,41

-1,94

1,74

По результатам работы за 2013 год предприятие получило прибыль в размере 145107 руб., что позволило покрыть часть убытков 2012 года. Полученная прибыль получилась выше плановой на 3,4 млн. руб. Основной причиной перевыполнения является увеличение выручки от продажи электрической энергии потребителям, связанное с ростом потребления электроэнергии, снижение затрат на покупку электроэнергии при сохранении собственных затрат предприятия на плановом уровне.

 

Наибольшую долю в структуре затрат занимают затраты на покупку электрической энергии, которые в 2013 году составили 6513561 руб. Данные затраты составляют 78,3% от выручки от продажи электроэнергии. Такой значительный объем объясняется тем, что предприятие является получателем субсидии на ликвидацию межтерриториального перекрестного субсидирования в электроэнергетике.

 





Похожие материалы




 






Goodstudents Goodstudents



Все права на материалы сайта принадлежат авторам. Копирование (полное или частичное) любых материалов сайта возможно только при указании ссылки на источник (администратор сайта).