Пример заполненного финасового плана производственной компании
Контрольная работа по дисциплине "Финансы предприятий" с решением
Пример заполненного финансового плана производственной компании
Подготовим финансовый план производственной компании на X2 год, которая производит и продает единственное изделие. Компания составляет бюджет на квартальной основе и учитывает различия между переменными и постоянными затратами в планировании.
Таблица 1- БАЛАНСОВЫЙ ОТЧЕТ КОМПАНИИ ОТ 31.12.X1 ГОДА
Активы |
Пассивы и акционерный капитал |
||
Оборотные средства: |
|
Краткосрочные обязательства: |
|
Денежные средства |
9700 |
Счета к оплате |
2134 |
Дебиторская задолженность |
9215 |
Налог, подлежащий оплате |
3880 |
Материальные запасы |
460 |
|
|
Товарные запасы |
3182 |
|
|
ИТОГО оборотных средств |
22557 |
ИТОГО краткосрочных обязательств |
6014 |
Основные средства: |
Собственный капитал: |
|
|
Земля |
48500 Обыкновенные акции |
67900 |
|
Здания, оборудование |
97000 |
Нераспределенная прибыль |
35942 |
Накопленный износ |
(58200) |
|
|
|
87300 |
|
103842 |
ИТОГО АКТИВОВ |
109857 |
ИТОГО ПАССИВОВ |
109856 |
Ожидаемый объем продаж по кварталам:
в 1-ом - 810 шт.,
во 2-ом - 821 шт.,
в 3-ем - 833 шт.,
в 4-ом - 845 шт.
Цена единицы изделия составляет 80 рублей. Общий остаток дебиторской задолженности X1 года ожидается к получению в первом квартале. 45% квартальных продаж оплачиваются в квартале продажи, 54% продаж оплачиваются в следующим квартале, 1% представляют безнадежные к взысканию долги.
Таблица 2 - ПЛАН СБЫТА НА ГОД, ЗАКАНЧИВАЮЩИЙСЯ 31.12.X2 ГОДА
|
I кв. |
ĮĮ кв |
III кв. |
IV кв. |
ИТОГ |
Планируемые продажи |
810 |
821 |
833 |
845 |
3309 |
Цена продажи одного изделия |
80 |
80 |
80 |
80 |
80 |
Общий объем продаж |
64800 |
65680 |
66640 |
67600 |
264720 |
Таблица 3- ГРАФИК ОЖИДАЕМЫХ ПОСТУПЛЕНИЙ НА ГОД, ЗАКАНЧИВАЮЩИЙСЯ 31.12.X2 ГОДА
|
I кв. |
II кв. |
III kb. |
IV кв |
итог |
Дебиторская задолженность |
9215 |
|
|
|
9215 |
Продажи |
29160 |
|
|
|
|
• 1 квартала |
29160 |
34992 |
|
|
64152 |
• 2 квартала |
|
29556 |
35467 |
|
65023 |
• 3 квартала |
|
|
29988 |
35986 |
65974 |
• 4 квартала |
|
|
|
30420 |
30420 |
Общие поступления денежных средств |
38375 |
64548 |
65455 |
66406 |
234784 |
Желательный запас готовой продукции на конец периода составляет 7 % продаж следующего квартала.
Таблица 4 - ПРОИЗВОДСТВЕННЫЙ ПЛАН НА ГОД, ЗАКАНЧИВАЮЩИЙСЯ 31.12.X2 ГОДА
|
I кв. |
II кв. |
III кв. |
IV кв. |
ИТОГО |
Планируемые продажи |
810 |
821 |
833 |
845 |
3309 |
Желательный запас готовой продукции на конец периода |
57 |
58 |
59 |
60 |
60 |
Запас на начало периода |
56 |
57 |
58 |
59 |
56 |
Количество единиц, подлежащих изготовлению |
811 |
822 |
834 |
846 |
3313 |
При изготовлении продукции на единицу изделия расходуется 2,1 единицы сырья по цене 3,12 рублей за единицу. Сырье и материалы закупаются предприятием в размере 12% количества, необходимого для производства в следующем квартале. 60% квартальных закупок оплачиваются в квартале закупки, остальное оплачивается в следующем квартале.
Таблица 5- СМЕТА ПРЯМЫХ ЗАТРАТ НА МАТЕРИАЛЫ НА ГОД, ЗАКАНЧИВАЮЩИЙСЯ 31.12.X2 ГОДА
|
I кв.
|
II кв. |
III кв. |
IVкв. |
Итого |
Подлежит изготовлению единиц изделия |
811 |
822 |
834 |
846 |
3313 |
Потребность в материале на единицу изделия |
2,1 |
2,1 |
2,1 |
2,1 |
2,1 |
Потребность в материале для производства |
1703 |
1726 |
1751 |
1777 |
6957 |
Желательный запас материала на конец периода |
207 |
210 |
213 |
216 |
216 |
Запас материала на начало периода |
204 |
207 |
210 |
213 |
204 |
Материалы, подлежащие закупке |
1706 |
1729 |
1754 |
1780 |
6969 |
Цена единицы материала |
3,12 |
3,12 |
3,12 |
3,12 |
3,12 |
Стоимость закупки |
5323 |
5395 |
5473 |
5554 |
21743 |
Таблица 6 - ГРАФИК ОЖИДАЕМЫХ ВЫПЛАТ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ НА ГОД, ЗАКАНЧИВАЮЩИЙСЯ 31.12.X2 ГОДА
|
I кв. |
II кв. |
III кв. |
IV кв. |
ИТОГ |
Счета к оплате |
2134 |
|
|
|
2134 |
Закупки |
|
|
|
|
|
• 1 квартала |
3194 |
2129 |
|
|
5323 |
• 2 квартала |
|
3237 |
2158 |
|
5395 |
• 3 квартала |
|
|
3284 |
2189 |
5473 |
• 4 квартала |
|
|
|
3332 |
3332 |
ИТОГО выплат |
5328 |
5366 |
5442 |
5521 |
21657 |
Прямые затраты труда в часах на единицу продукции составляют 4,3 часов, стоимость прямых затрат труда в час 5,1 руб.
Переменная ставка накладных расходов составляет 2,4 руб. в час, постоянные накладные расходы 6100 руб. поквартально, амортизационные отчисления 7 % в квартал от стоимости зданий и оборудования ежеквартально.
Переменные торговые и административные расходы составляют на единицу продукции 4,2 руб., постоянные 10100 руб. ежеквартально. Оплачиваются в квартале, в котором были понесены.
Таблица 7-СМЕТА ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ НА ГОД, ЗАКАНЧИВАЮЩИЙСЯ 31.12.X2 ГОДА
|
1 кв. |
II кв. |
Ш кв. |
IV кв. |
Итого |
Подлежит изготовлению единиц |
811 |
822 |
834 |
846 |
3313 |
Прямые затраты труда (час/ед.) 1 |
4,3 |
4,3 |
4,3 |
4,3 |
4,3 |
ИТОГО часов |
3487 |
3535 |
3586 |
3638 |
14246 |
Стоимость прямых затрат туда в час |
5,1 |
5,1 |
5,1 |
5,1 |
5,1 |
Общая стоимость прямых затрат труда |
17784 |
18029 |
18289 |
18554 |
72656 |
Таблица 8- СМЕТА ОБЩЕЗАВОДСКИХ НАКЛАДНЫХ РАСХОДОВ НА ГОД, ЗАКАНЧИВАЮЩИЙСЯ 31.12.X2 ГОДА
|
1 кв. |
II кв. |
III кв. |
IV кв. |
ИТОГО |
Запланированные прямые затраты труда в часах |
3487 |
3535 |
3586 |
3638 |
14246 |
Переменная ставка накладных расходов |
2,4 |
2,4 |
2,4 |
2,4 |
2,4 |
Переменные планируемые накладные расходы |
8369 |
8484 |
8606 |
8731 |
34190 |
Планируемые постоянные накладные расходы |
6100 |
6100 |
6100 |
6100 |
24400 |
Общие накладные расходы |
14469 |
14584 |
14706 |
14831 |
58590 |
Амортизация |
6790 |
6790 |
6790 |
6790 |
27160 |
Выплата денежных средств по накладным расходам |
7679 |
7794 |
7916 |
8041 |
31430 |
Таблица 9- СМЕТА ТОВАРНО-МАТЕРИАЛЬНЫХ ЗАПАСОВ НА КОНЕЦ ПЕРИОДА
|
Единицы |
Цена за единицу |
Итого |
Основные производственные материалы |
216 |
3,12 |
674 |
Готовая продукция |
60 |
39 |
2340 |
Таблица 10- РАСЧЕТ СТОИМОСТИ ИЗГОТОВЛЕНИЯ
|
Количество единиц |
Цена за единицу |
Итого |
Основные производственные материалы |
2,1 |
3,12 |
7
|
3атраты труда |
4,3 |
5,1 |
22 |
Переменная ставка накладных расходов |
4,3 |
2,4 |
10 |
Общая переменная стоимость изготовления |
|
|
39 |
Таблица 11- СМЕТА ТОРГОВЫХ И АДМИНИСТРАТИВНЫХ РАСХОДОВ НА ГОД, ЗАКАНЧИВАЮЩИЙСЯ 31.12.X2 ГОДА
|
I кв. |
II кв. |
III кв. |
IV кв. |
ИТОГО |
Ожидаемые продажи (ед.) |
810 |
821 |
833 |
845 |
3309 |
Переменные торговые и административные расходы на единицу |
4,2 |
4,2 |
4,2 |
4,2 |
4,2 |
Прогнозные торговые и административные расходы |
3402 |
3448 |
3499 |
3549 |
13898 |
Постоянные общие торговые и административные расходы |
10100 |
10100 |
10100 |
10100 |
40400 |
Общие торговые и административные расходы |
13502 |
13548 |
13599 |
13649 |
54298 |
В втором квартале предприятие закупает оборудование на сумму 19400 руб.
Таблица 12- КАССОВЫЙ ПЛАН НА ГОД, ЗАКАНЧИВАЮЩИЙСЯ 31.12.X2 ГОДА
|
I кв. |
II кв. |
III кв. |
IV кв. |
ИТОГО |
Кассовый остаток на начало периода |
9700 |
9902 |
5313 |
18922 |
9700 |
Плюс: поступления от покупателей |
38375 |
64548 |
65455 |
66406 |
234784 |
Итого денежных средств в наличии |
48075 |
74450 |
70768 |
85328 |
244484 |
Минус выплаты: |
|
|
|
|
|
основные производственные материалы |
5328 |
5366 |
5442 |
5521 |
21657 |
труд производственных рабочих |
17784 |
18029 |
18289 |
18554 |
72656 |
общезаводские накладные расходы |
7679 |
7794 |
7916 |
8041 |
31430 |
торговые и административные |
13502 |
13548 |
13599 |
13649 |
54298 |
Закупка оборудования |
|
19400 |
|
|
19400 |
Налог на прибыль |
3880 |
|
|
|
3880 |
Итого выплат |
48173 |
64137 |
45246 |
45765 |
203321 |
Излишки (дефицит) денежных средств |
(98) |
10313 |
25522 |
39563 |
41163 |
Финансирование: |
|
|
|
|
|
кредитование |
10000 |
6000 |
|
|
16000 |
погашение долгов |
|
(10000) |
(6000) |
|
(16000) |
проценты |
|
(1000) |
(600) |
|
(1600) |
Итого финансирование |
10000 |
(5000) |
(6600) |
|
(1600) |
Кассовый остаток на конец года |
9902 |
5313 |
18922 |
39563 |
39563 |
Предприятие намерено поддерживать кассовый остаток на конец каждого периода (квартала) в размере 100%, существующего на начало планируемого периода.
В случае дефицита денежных средств предприятие может взять в банке кредит, при ставке 20% годовых. Кредитование имеет место в начале квартала, а погашение долга - в конце каждого квартала. Погашение может быть произведено по частям. Проценты за пользование кредитом должны быть подсчитаны и выплачены на момент оплаты долга.
Предприятие ежегодно платит налог на прибыль в размере 30%.
Таблица 13-ПРОГНОЗНЫЙ ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ НАГОД, ЗАКАНЧИВАЮЩИЙСЯ 31.12.Х2ГОД
Продажи |
|
264720 |
Минус переменные расходы: |
|
|
переменная стоимость продаж |
129051 |
|
переменные торговые и административные расходы |
13898 |
142949 |
Маржинальная прибыль |
|
121771 |
Минус постоянные расходы: |
|
|
общезаводские накладные расходы |
24400 |
|
торговые и административные расходы |
40400 |
64800 |
Чистая производственная прибыль |
|
56971 |
Расходы на выплату процентов |
|
1600 |
Прибыль до налогообложения |
|
55371 |
Налог |
|
16611 |
Чистая прибыль |
|
38760 |
Таблица 14 - БАЛАНСОВЫЙ ОТЧЕТ КОМПАНИИ ОТ 31.12.X2 ГОДА
Активы |
Пассивы и акционерный капитал |
||
Оборотные средства: |
|
Краткосрочные обязательства: |
|
Денежные средства |
39563 |
Счета к оплате |
2220 |
Дебиторская задолженность |
39151 |
Налог, подлежащий оплате |
16611 |
Материальные запасы |
674 |
|
|
Товарные запасы |
2340 |
|
|
ИТОГО оборотных средств |
81728 |
ИТОГО краткосрочных обязательств |
18831 |
Основные средства: |
|
Собственный капитал: |
|
Земля |
48500 |
Обыкновенные акции |
67900 |
Здания, оборудование |
116400 |
Нераспределенная прибыль |
74702 |
Накопленный износ |
(85360) |
прибыль |
|
Итого активов |
161268 |
Итого обязательств |
161433 |
Похожие материалы |
Нахождение стоимости основных и оборотных средств
Анализ Высшего учебного заведения методом SWOT
Оценка эффективности инвестиций - находим NPV, IRR, окупаемость