Goodstudents.ru

 

 

 

 

 

Контрольные по финансам, Финансовому менеджменту с решением Пример заполненного финасового плана производственной компании
Пример заполненного финасового плана производственной компании


Пример заполненного финасового плана производственной компании

Контрольная работа по дисциплине "Финансы предприятий" с решением

Пример заполненного финансового плана производственной компании

Подготовим финансовый план производственной компании на X2 год, которая производит и продает единственное изделие. Компания составляет бюджет на квартальной основе и учитывает различия между переменными и постоянными затратами в планировании.

 

 

Таблица 1- БАЛАНСОВЫЙ ОТЧЕТ КОМПАНИИ ОТ 31.12.X1 ГОДА

 

Активы

Пассивы и акционерный капитал

Оборотные средства:

Краткосрочные обязательства:

Денежные средства

9700

Счета к оплате

2134

Дебиторская задолженность

9215

Налог, подлежащий оплате

3880

Материальные запасы

460

Товарные запасы

3182

ИТОГО оборотных средств

22557

ИТОГО краткосрочных обязательств

6014

Основные средства:

Собственный капитал:

Земля

48500 Обыкновенные акции

67900

Здания, оборудование

97000

Нераспределенная прибыль

35942

Накопленный износ

(58200)

87300

103842

ИТОГО АКТИВОВ

109857

ИТОГО ПАССИВОВ

109856

 

Ожидаемый объем продаж по кварталам:

в 1-ом - 810 шт.,

во 2-ом - 821 шт.,

в 3-ем - 833 шт.,

в 4-ом - 845 шт.

Цена единицы изделия составляет 80 рублей. Общий остаток дебиторской задолженности X1 года ожидается к получению в первом квартале. 45% квартальных продаж оплачиваются в квартале продажи, 54% продаж оплачиваются в следующим квартале, 1% представляют безнадежные к взысканию долги.

Таблица 2 - ПЛАН СБЫТА НА ГОД, ЗАКАНЧИВАЮЩИЙСЯ 31.12.X2 ГОДА

 

I кв.

ĮĮ кв

III кв.

IV кв.

ИТОГ

Планируемые продажи

810

821

833

845

3309

Цена продажи одного изделия

80

80

80

80

80

Общий объем продаж

64800

65680

66640

67600

264720

 

Таблица 3- ГРАФИК ОЖИДАЕМЫХ ПОСТУПЛЕНИЙ НА ГОД, ЗАКАНЧИВАЮЩИЙСЯ 31.12.X2 ГОДА

 

I кв.

II кв.

III kb.

IV кв

итог

Дебиторская задолженность

9215

9215

Продажи

29160

1 квартала

29160

34992

64152

2 квартала

29556

35467

65023

3 квартала

29988

35986

65974

4 квартала

30420

30420

Общие поступления денежных средств

38375

64548

65455

66406

234784

 

Желательный запас готовой продукции на конец периода составляет 7 % продаж следующего квартала.

Таблица 4 - ПРОИЗВОДСТВЕННЫЙ ПЛАН НА ГОД, ЗАКАНЧИВАЮЩИЙСЯ 31.12.X2 ГОДА

 

I кв.

II кв.

III кв.

IV кв.

ИТОГО

Планируемые продажи

810

821

833

845

3309

Желательный запас готовой продукции на конец периода

57

58

59

60

60

Запас на начало периода

56

57

58

59

56

Количество единиц, подлежащих изготовлению

811

822

834

846

3313

 

При изготовлении продукции на единицу изделия расходуется 2,1 единицы сырья по цене 3,12 рублей за единицу. Сырье и материалы закупаются предприятием в размере 12% количества, необходимого для производства в следующем квартале. 60% квартальных закупок оплачиваются в квартале закупки, остальное оплачивается в следующем квартале.

Таблица 5- СМЕТА ПРЯМЫХ ЗАТРАТ НА МАТЕРИАЛЫ НА ГОД, ЗАКАНЧИВАЮЩИЙСЯ 31.12.X2 ГОДА

 

I кв.

II кв.

III кв.

IVкв.

Итого

Подлежит изготовлению единиц изделия

811

822

834

846

3313

Потребность в материале на единицу изделия

2,1

2,1

2,1

2,1

2,1

Потребность в материале для производства

1703

1726

1751

1777

6957

Желательный запас материала на конец периода

207

210

213

216

216

Запас материала на начало периода

204

207

210

213

204

Материалы, подлежащие закупке

1706

1729

1754

1780

6969

Цена единицы материала

3,12

3,12

3,12

3,12

3,12

Стоимость закупки

5323

5395

5473

5554

21743

 

Таблица 6 - ГРАФИК ОЖИДАЕМЫХ ВЫПЛАТ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ НА ГОД, ЗАКАНЧИВАЮЩИЙСЯ 31.12.X2 ГОДА

 

I кв.

II кв.

III кв.

IV кв.

ИТОГ

Счета к оплате

2134

2134

Закупки

1 квартала

3194

2129

5323

2 квартала

3237

2158

5395

3 квартала

3284

2189

5473

4 квартала

3332

3332

ИТОГО выплат

5328

5366

5442

5521

21657

 

Прямые затраты труда в часах на единицу продукции составляют 4,3 часов, стоимость прямых затрат труда в час 5,1 руб.

Переменная ставка накладных расходов составляет 2,4 руб. в час, постоянные накладные расходы 6100 руб. поквартально, амортизационные отчисления 7 % в квартал от стоимости зданий и оборудования ежеквартально.

Переменные торговые и административные расходы составляют на единицу продукции 4,2 руб., постоянные 10100 руб. ежеквартально. Оплачиваются в квартале, в котором были понесены.

Таблица 7-СМЕТА ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ НА ГОД, ЗАКАНЧИВАЮЩИЙСЯ 31.12.X2 ГОДА

 

1 кв.

II кв.

Ш кв.

IV кв.

Итого

Подлежит изготовлению единиц

811

822

834

846

3313

Прямые затраты труда (час/ед.) 1

4,3

4,3

4,3

4,3

4,3

ИТОГО часов

3487

3535

3586

3638

14246

Стоимость прямых затрат туда в час

5,1

5,1

5,1

5,1

5,1

Общая стоимость прямых затрат труда

17784

18029

18289

18554

72656

 

Таблица 8- СМЕТА ОБЩЕЗАВОДСКИХ НАКЛАДНЫХ РАСХОДОВ НА ГОД, ЗАКАНЧИВАЮЩИЙСЯ 31.12.X2 ГОДА

 

1 кв.

II кв.

III кв.

IV кв.

ИТОГО

Запланированные прямые затраты труда в часах

3487

3535

3586

3638

14246

Переменная ставка накладных расходов

2,4

2,4

2,4

2,4

2,4

Переменные планируемые накладные расходы

8369

8484

8606

8731

34190

Планируемые постоянные накладные расходы

6100

6100

6100

6100

24400

Общие накладные расходы

14469

14584

14706

14831

58590

Амортизация

6790

6790

6790

6790

27160

Выплата денежных средств по накладным расходам

7679

7794

7916

8041

31430

 

Таблица 9- СМЕТА ТОВАРНО-МАТЕРИАЛЬНЫХ ЗАПАСОВ НА КОНЕЦ ПЕРИОДА

 

Единицы

Цена за единицу

Итого

Основные производственные материалы

216

3,12

674

Готовая продукция

60

39

2340

 

Таблица 10- РАСЧЕТ СТОИМОСТИ ИЗГОТОВЛЕНИЯ

 

Количество единиц

Цена за единицу

Итого

Основные производственные материалы

2,1

3,12

7

3атраты труда

4,3

5,1

22

Переменная ставка накладных расходов

4,3

2,4

10

Общая переменная стоимость изготовления

39

 

Таблица 11- СМЕТА ТОРГОВЫХ И АДМИНИСТРАТИВНЫХ РАСХОДОВ НА ГОД, ЗАКАНЧИВАЮЩИЙСЯ 31.12.X2 ГОДА

 

I кв.

II кв.

III кв.

IV кв.

ИТОГО

Ожидаемые продажи (ед.)

810

821

833

845

3309

Переменные торговые и административные расходы на единицу

4,2

4,2

4,2

4,2

4,2

Прогнозные торговые и административные расходы

3402

3448

3499

3549

13898

Постоянные общие торговые и административные расходы

10100

10100

10100

10100

40400

Общие торговые и административные расходы

13502

13548

13599

13649

54298

 

В втором квартале предприятие закупает оборудование на сумму 19400 руб.

Таблица 12- КАССОВЫЙ ПЛАН НА ГОД, ЗАКАНЧИВАЮЩИЙСЯ 31.12.X2 ГОДА

 

I кв.

II кв.

III кв.

IV кв.

ИТОГО

Кассовый остаток на начало периода

9700

9902

5313

18922

9700

Плюс: поступления от покупателей

38375

64548

65455

66406

234784

Итого денежных средств в наличии

48075

74450

70768

85328

244484

Минус выплаты:

основные производственные материалы

5328

5366

5442

5521

21657

труд производственных рабочих

17784

18029

18289

18554

72656

общезаводские накладные расходы

7679

7794

7916

8041

31430

торговые и административные

13502

13548

13599

13649

54298

Закупка оборудования

19400

19400

Налог на прибыль

3880

3880

Итого выплат

48173

64137

45246

45765

203321

Излишки (дефицит) денежных средств

(98)

10313

25522

39563

41163

Финансирование:

кредитование

10000

6000

16000

погашение долгов

(10000)

(6000)

(16000)

проценты

(1000)

(600)

(1600)

Итого финансирование

10000

(5000)

(6600)

(1600)

Кассовый остаток на конец года

9902

5313

18922

39563

39563

 

Предприятие намерено поддерживать кассовый остаток на конец каждого периода (квартала) в размере 100%, существующего на начало планируемого периода.

В случае дефицита денежных средств предприятие может взять в банке кредит, при ставке 20% годовых. Кредитование имеет место в начале квартала, а погашение долга - в конце каждого квартала. Погашение может быть произведено по частям. Проценты за пользование кредитом должны быть подсчитаны и выплачены на момент оплаты долга.

Предприятие ежегодно платит налог на прибыль в размере 30%.

Таблица 13-ПРОГНОЗНЫЙ ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ НАГОД, ЗАКАНЧИВАЮЩИЙСЯ 31.12.Х2ГОД

 

Продажи

264720

Минус переменные расходы:

переменная стоимость продаж

129051

переменные торговые и административные расходы

13898

142949

Маржинальная прибыль

121771

Минус постоянные расходы:

общезаводские накладные расходы

24400

торговые и административные расходы

40400

64800

Чистая производственная прибыль

56971

Расходы на выплату процентов

1600

Прибыль до налогообложения

55371

Налог

16611

Чистая прибыль

38760

 

Таблица 14 - БАЛАНСОВЫЙ ОТЧЕТ КОМПАНИИ ОТ 31.12.X2 ГОДА

 

Активы

Пассивы и акционерный капитал

Оборотные средства:

Краткосрочные обязательства:

Денежные средства

39563

Счета к оплате

2220

Дебиторская задолженность

39151

Налог, подлежащий оплате

16611

Материальные запасы

674

Товарные запасы

2340

ИТОГО оборотных средств

81728

ИТОГО краткосрочных обязательств

18831

Основные средства:

Собственный капитал:

Земля

48500

Обыкновенные акции

67900

Здания, оборудование

116400

Нераспределенная прибыль

74702

Накопленный износ

(85360)

прибыль

Итого активов

161268

Итого обязательств

161433





Похожие материалы




 






Goodstudents Goodstudents



Все права на материалы сайта принадлежат авторам. Копирование (полное или частичное) любых материалов сайта возможно только при указании ссылки на источник (администратор сайта).