Задание на контрольную работу

Подготовить финансовый план производственной компании на Х2 год, которая производит и продает единственное изделие. Компания составляет бюджет на квартальной основе и учитывает различия между переменными и постоянными затратами в планировании.

 

 

 

В соответствии с вариантом (соответствует последней цифре в номере зачетной книжки) изменить данные баланса на Х1 год – (+) –увеличить, (-) -уменьшить.

Ожидаемый объем продаж в 1 квартале 817 единиц; темп изменения объема продаж в квартал составляет -2.

Цена единицы изделия 80 рублей. Общий остаток дебиторской задолженности ожидается к получению в первом квартале. При составлении графика поступлений денежных средств необходимо учесть, что в 19Х2 году 68% платежей оплачиваются покупателями в квартале продажи, 30% платежей в следующем квартале, оставшаяся часть представляет безнадежные к взысканию долги.

Желательный запас готовой продукции на конец периода составляет 12% продаж следующего квартала.

При изготовлении продукции на единицу изделия расходуется 1,87 единицы сырья по цене 3,22 рублей за единицу. Сырье и материалы закупаются предприятием в размере 10% количества, необходимого для производства в следующем квартале. 50% квартальных закупок оплачиваются в квартале закупки, остальное оплачивается в следующем квартале.

Прямые затраты труда в часах на единицу продукции составляют 4,8 часов, стоимость прямых затрат труда в час 5.

Переменная ставка накладных расходов составляет 2,09 рубля в час, постоянные накладные расходы 6,05 т. руб. поквартально, амортизационные отчисления 6,8% в квартал от стоимости зданий и оборудования.

Переменные торговые и административные расходы составляют на единицу продукции 4 рублей, постоянные 10,7 т. руб. рублей ежеквартально. Оплачиваются в квартале, в котором были понесены.

В 3 квартале предприятие закупает оборудование на сумму равную 20% стоимости зданий и оборудования (баланс 199Х1г).

Предприятие намерено поддерживать кассовый остаток на конец каждого периода (квартала) в размере 100%, существующего на начало планируемого периода (квартала).

В случае дефицита денежных средств предприятие может взять в банке кредит, при ставке 20% годовых. Кредитование имеет место в начале квартала, а погашение долга – в конце каждого квартала. Погашение может быть произведено по частям. Проценты за пользование кредитом должны быть подсчитаны и выплачены на момент оплаты долга.

Предприятие ежегодно платит налог на прибыль в размере 30%.

Разработка финансового плана производственной компании

Подготовим финансовый план производственной компании на Х2 год, которая производит и продает единственное изделие. Компания составляет бюджет на квартальной основе и учитывает различия между переменными и постоянными затратами в планировании.

Таблица 1 - Балансовый отчет компании от 31.12.Х1 года

 

Активы		Пассивы и акционерный капитал
Оборотные средства:		Краткосрочные обязательства:
Денежные средства	10210	Счета к оплате	2246,2
Дебиторская задолженность	9699,5	Налог, подлежащий оплате	4084
Материальные запасы	483,95
Товарные запасы	3348,88
ИТОГО оборотных средств	23742,33	ИТОГО краткосрочных обязательств	6330,2
Основные средства:		Собственный капитал:
Земля	51050	Обыкновенные акции	71470
Здания, оборудование	102100	Нераспределенная прибыль	37832,13
Накопленный износ	(61260)
	91890		109302,13
ИТОГО АКТИВОВ	115632,33	ИТОГО ПАССИВОВ	115632,33

 

Ожидаемый объем продаж в 1-ом квартале 800 шт.; темп изменения объема продаж в квартал составляет +1,5%.

Цена единицы изделия составляет 80 рублей. Общий остаток дебиторской задолженности Х1 года ожидается к получению в первом квартале. 76% квартальных продаж оплачиваются в квартале продажи, 20% продаж оплачиваются в следующим квартале, 4% представляют безнадежные к взысканию долги.

Таблица 2 - План сбыта на год, заканчивающийся 31.12.Х2 года

 

	I кв.	II кв.	III кв.	IV кв.	ИТОГ
Планируемые продажи	817	801	785	769	3172
Цена продажи одного изделия	80	80	80	80	80
Общий объем продаж	65360	64080	62800	61520	253760

 

Таблица 3 - График ожидаемых поступлений на год, заканчивающийся 31.12.Х2 года

 

	I кв.	II кв.	III кв.	IV кв.	ИТОГО
Дебиторская задолженность	9699,5				9699,5
Продажи
· 1 квартала	44444,8	19608			64052,8
· 2 квартала		43574,4	19224		62798,4
· 3 квартала			42704	18840	61544
· 4 квартала				41833,6	41833,6
Общие поступления денежных средств	54144,3	63182,4	61928	60673,6	239928,3

 

Желательный запас готовой продукции на конец периода составляет 12% продаж следующего квартала.

Таблица 4 – Производственный план на год, заканчивающийся 31.12.Х2 года

 

	I кв.	II кв.	III кв.	IV кв.	ИТОГО
Планируемые продажи	817	801	785	769	3172
Желательный запас готовой продукции на конец периода	80	76	77	73*	73
Запас на начало периода**	84	80	76	77	84
Количество единиц, подлежащих изготовлению	813	797	786	765	3161

 

* - ориентировочная оценка

** - аналогичен запасу готовой продукции на конец предыдущего квартала

При изготовлении продукции на единицу изделия расходуется1,87 единиц сырья по цене 3,22 рублей за единицу. Сырье и материалы закупаются предприятием в размере 10% количества, необходимого для производства в следующем квартале. 50% квартальных закупок оплачиваются в квартале закупки, остальное оплачивается в следующем квартале.

Таблица 5 - Смена прямых затрат на материалы на год, заканчивающийся 31.12.Х2 года

 

	I кв.	II кв.	III кв.	IV кв.	ИТОГО
Подлежит изготовлению единиц изделия	813	797	786	765	3161
Потребность в материале на единицу изделия	1,87	1,87	1,87	1,87	1,87
Потребность в материале для производства	1520,3	1490,4	1469,8	1430,6	5911,1
Желательный запас материала на конец периода	149	147	143	141	141
Запас материала на начало периода	153	149	147	143	153
Материалы, подлежащие закупке	1516,3	1488,4	1465,8	1428,6	5899,1
Цена единицы материала	3,22	3,22	3,22	3,22	3,22
Стоимость закупки	4882,5	4792,6	4719,9	4600,1	18995,1

 

Таблица 6 - График ожидаемых выплат денежных средств на год, заканчивающийся 31.12.Х2 года

 

	I кв.	II кв.	III кв.	IV кв.	ИТОГО
Счета к оплате	2246,2				2246,2
Закупки
· 1 квартала	2441,25	2441,25			4882,5
· 2 квартала		2396,3	2396,3		4792,6
· 3 квартала			2359,95	2359,95	4719,9
· 4 квартала				2300,05	2300,05
ИТОГО выплат	4687,45	4837,55	4756,25	4660	18941,25

 

Прямые затраты труда в часах на единицу продукции составляют 4,8 часов, стоимость прямых затрат труда в час 5 руб.

Переменная ставка накладных расходов составляет 2,09 руб. в час, постоянные накладные расходы 6050 руб. поквартально, амортизационные отчисления 6942,8 руб. ежеквартально.

Переменные торговые и административные расходы составляют на единицу продукции 4,1 руб., постоянные 10 тыс. руб. ежеквартально. Оплачиваются в квартале, в котором были понесены.

Таблица 7 - Смета заработной платы на год, заканчивающийся 31.12.Х2 года

 

	I кв.	II кв.	III кв.	IV кв.	ИТОГО
Подлежит изготовлению единиц	813	797	786	765	3161
Прямые затраты труда (час/ед.)	4,8	4,8	4,8	4,8	4,8
ИТОГО часов	3902,4	3825,6	3772,8	3672	15172,8
Стоимость прямых затрат туда в час	5	5	5	5	5
Общая стоимость прямых затрат труда	19512	19128	18864	18360	75864

 

Таблица 8 - Смета общезаводских накладных расходов на год, заканчивающийся 31.12.Х2 года

 

	I кв.	II кв.	III кв.	IV кв.	ИТОГО
Запланированные прямые затраты труда в часах	3902,4	3825,6	3772,8	3672	15172,8
Переменная ставка накладных расходов	2,09	2,09	2,09	2,09	2,09
Переменные планируемые накладные расходы	8156,02	7995,5	7885,15	7674,48	31711,15
Планируемые постоянные накладные расходы	6050	6050	6050	6050	24200
Общие накладные расходы	14206,02	14045,5	13935,15	13724,48	55911,15
Амортизация	6942,8	6942,8	6942,8	6942,8	27771,2
Выплата денежных средств по накладным расходам	7263,22	7102,7	6992,35	6781,68	28139,95

 

Таблица 9 - Смета товарно-материальных запасов на конец периода

 

	Единицы	Цена за единицу	Итого
Основные производственные материалы	141	3,22	454,02
Готовая продукция	73	40,05	2923,65

 

Таблица 10 - Расчет стоимости изготовления

 

	Цена за единицу	Количество единиц	Итого
Основные производственные материалы	3,22	1,87	6,02
Затраты труда	5	4,8	24
Переменная ставка накладных расходов	2,09	4,8	10,03
Общая переменная стоимость изготовления			40,05

 

 

 

 

 

 

Таблица 11 - Смета торговых и административных расходов на год, заканчивающийся 31.12.Х2 года

 

	I кв.	II кв.	III кв.	IV кв.	ИТОГО
Ожидаемые продажи (ед.)	813	797	786	765	3161
Переменные торговые и административные расходы на единицу	4	4	4	4	4
Прогнозные торговые и административные расходы	3252	3188	3144	3060	12644
Постоянные общие торговые и административные расходы	6050	6050	6050	6050	24200
Общие торговые и административные расходы	9302	9238	9194	9110	3684

 

В третьем квартале предприятие закупает оборудование на сумму 20420 руб.

Таблица 12 - Кассовый план на год, заканчивающийся 31.12.Х2 года

 

	I кв.	II кв.		III кв.		IV кв.	ИТОГО
Кассовый остаток на начало периода	10210	19505,63	42381,78		44083,18		10210
Плюс: поступления от покупателей	54144,3	63182,4	61928		60673,6		239928,3
Итого денежных средств в наличии	64354,3	82688,03	104309,78		104756,78		250138,3
Минус выплаты:
основные производственные материалы	4687,45	4837,55	4756,25		4660		18941,25
труд производственных рабочих	19512	19128	18864		18360		75864
общезаводские накладные расходы	7263,22	7102,7	6992,35		6781,68		28139,95
торговые и административные	9302	9238	9194		9110		36844
Закупка оборудования			20420				20420
Налог на прибыль	4084						4084
Итого выплат	44848,67	40306,25	60226,6		38911,68		184293
Излишки (дефицит) денежных средств	19505,63	42381,78	44083,18		65845,1		65845,1
Финансирование:
кредитование
погашение долгов
проценты
Итого финансирование
Кассовый остаток на конец года	19505,63	42381,78	44083,18		65845,1		65845,1

 

 

Предприятие намерено поддерживать кассовый остаток на конец каждого периода (квартала) в размере 5000 руб. В случае дефицита денежных средств предприятие может взять в банке кредит, при ставке 20% годовых. Кредитование имеет место в начале квартала, а погашение долга – в конце каждого квартала. Погашение может быть произведено по частям. Проценты за пользование кредитом должны быть подсчитаны и выплачены на момент оплаты долга. Предприятие ежегодно платит налог на прибыль в размере 30%.

 

 

Таблица 13 - Прогнозный отчет о прибылях на год, заканчивающийся 31.12.Х2 года

 

Продажи		253760
Минус переменные расходы:
переменная стоимость продаж	126598,05
переменные торговые и административные расходы	12644	113954,05
Маржинальная прибыль		139805,95
Минус постоянные расходы:
общезаводские накладные расходы	24200
торговые и административные расходы	24200	48400
Чистая производственная прибыль		91405,95
Расходы на выплату процентов
Прибыль до налогообложения		91405,95
Налог		27421,79
Чистая прибыль		63984,17

 

Таблица 14 - Балансовый отчет компании от 31.12.Х2 года

 

Активы		Пассивы и акционерный капитал
Оборотные средства:		Краткосрочные обязательства:
Денежные средства	65845,1	Счета к оплате	2640
Дебиторская задолженность	23531,2	Налог, подлежащий оплате	19440,57
Материальные запасы	454,02
Товарные запасы	2923,65
ИТОГО оборотных средств	92753,97	ИТОГО краткосрочных обязательств	22080,5
Основные средства:		Собственный капитал:
Земля	50000	Обыкновенные акции	70840
Здания, оборудование	122520	Нераспределенная прибыль	111816,3
Накопленный износ	(81680)
Итого активов	183593,97	Итого обязательств	183593,8