Goodstudents.ru

 

 

 

 

 

Контрольные по финансам, Финансовому менеджменту с решением Курсовая работа по Финансам предприятия с решением (разработка финансового плана)
Курсовая работа по Финансам предприятия с решением (разработка финансового плана)


Курсовая работа по Финансам предприятия с решением (разработка финансового плана)

Задание на контрольную работу

Подготовить финансовый план производственной компании на Х2 год, которая производит и продает единственное изделие. Компания составляет бюджет на квартальной основе и учитывает различия между переменными и постоянными затратами в планировании.

 

 

 

В соответствии с вариантом (соответствует последней цифре в номере зачетной книжки) изменить данные баланса на Х1 год – (+) –увеличить, (-) -уменьшить.

Ожидаемый объем продаж в 1 квартале 817 единиц; темп изменения объема продаж в квартал составляет -2.

Цена единицы изделия 80 рублей. Общий остаток дебиторской задолженности ожидается к получению в первом квартале. При составлении графика поступлений денежных средств необходимо учесть, что в 19Х2 году 68% платежей оплачиваются покупателями в квартале продажи, 30% платежей в следующем квартале, оставшаяся часть представляет безнадежные к взысканию долги.

Желательный запас готовой продукции на конец периода составляет 12% продаж следующего квартала.

При изготовлении продукции на единицу изделия расходуется 1,87 единицы сырья по цене 3,22 рублей за единицу. Сырье и материалы закупаются предприятием в размере 10% количества, необходимого для производства в следующем квартале. 50% квартальных закупок оплачиваются в квартале закупки, остальное оплачивается в следующем квартале.

Прямые затраты труда в часах на единицу продукции составляют 4,8 часов, стоимость прямых затрат труда в час 5.

Переменная ставка накладных расходов составляет 2,09 рубля в час, постоянные накладные расходы 6,05 т. руб. поквартально, амортизационные отчисления 6,8% в квартал от стоимости зданий и оборудования.


Переменные торговые и административные расходы составляют на единицу продукции 4 рублей, постоянные 10,7 т. руб. рублей ежеквартально. Оплачиваются в квартале, в котором были понесены.

В 3 квартале предприятие закупает оборудование на сумму равную 20% стоимости зданий и оборудования (баланс 199Х1г).

Предприятие намерено поддерживать кассовый остаток на конец каждого периода (квартала) в размере 100%, существующего на начало планируемого периода (квартала).

В случае дефицита денежных средств предприятие может взять в банке кредит, при ставке 20% годовых. Кредитование имеет место в начале квартала, а погашение долга – в конце каждого квартала. Погашение может быть произведено по частям. Проценты за пользование кредитом должны быть подсчитаны и выплачены на момент оплаты долга.

Предприятие ежегодно платит налог на прибыль в размере 30%.

Разработка финансового плана производственной компании

Подготовим финансовый план производственной компании на Х2 год, которая производит и продает единственное изделие. Компания составляет бюджет на квартальной основе и учитывает различия между переменными и постоянными затратами в планировании.

Таблица 1 - Балансовый отчет компании от 31.12.Х1 года

 

Активы

Пассивы и акционерный капитал

Оборотные средства:

Краткосрочные обязательства:

Денежные средства

10210

Счета к оплате

2246,2

Дебиторская задолженность

9699,5

Налог, подлежащий оплате

4084

Материальные запасы

483,95

Товарные запасы

3348,88

ИТОГО оборотных средств

23742,33

ИТОГО краткосрочных обязательств

6330,2

Основные средства:

Собственный капитал:

Земля

51050

Обыкновенные акции

71470

Здания, оборудование

102100

Нераспределенная прибыль

37832,13

Накопленный износ

(61260)

91890

109302,13

ИТОГО АКТИВОВ

115632,33

ИТОГО ПАССИВОВ

115632,33

 

Ожидаемый объем продаж в 1-ом квартале 800 шт.; темп изменения объема продаж в квартал составляет +1,5%.

Цена единицы изделия составляет 80 рублей. Общий остаток дебиторской задолженности Х1 года ожидается к получению в первом квартале. 76% квартальных продаж оплачиваются в квартале продажи, 20% продаж оплачиваются в следующим квартале, 4% представляют безнадежные к взысканию долги.

Таблица 2 - План сбыта на год, заканчивающийся 31.12.Х2 года

 

I кв.

II кв.

III кв.

IV кв.

ИТОГ

Планируемые продажи

817

801

785

769

3172

Цена продажи одного изделия

80

80

80

80

80

Общий объем продаж

65360

64080

62800

61520

253760

 

Таблица 3 - График ожидаемых поступлений на год, заканчивающийся 31.12.Х2 года

 

I кв.

II кв.

III кв.

IV кв.

ИТОГО

Дебиторская задолженность

9699,5

9699,5

Продажи

· 1 квартала

44444,8

19608

64052,8

· 2 квартала

43574,4

19224

62798,4

· 3 квартала

42704

18840

61544

· 4 квартала

41833,6

41833,6

Общие поступления денежных средств

54144,3

63182,4

61928

60673,6

239928,3

 

Желательный запас готовой продукции на конец периода составляет 12% продаж следующего квартала.

Таблица 4 – Производственный план на год, заканчивающийся 31.12.Х2 года

 

I кв.

II кв.

III кв.

IV кв.

ИТОГО

Планируемые продажи

817

801

785

769

3172

Желательный запас готовой продукции на конец периода

80

76

77

73*

73

Запас на начало периода**

84

80

76

77

84

Количество единиц, подлежащих изготовлению

813

797

786

765

3161

 

* - ориентировочная оценка

** - аналогичен запасу готовой продукции на конец предыдущего квартала

При изготовлении продукции на единицу изделия расходуется1,87 единиц сырья по цене 3,22 рублей за единицу. Сырье и материалы закупаются предприятием в размере 10% количества, необходимого для производства в следующем квартале. 50% квартальных закупок оплачиваются в квартале закупки, остальное оплачивается в следующем квартале.

Таблица 5 - Смена прямых затрат на материалы на год, заканчивающийся 31.12.Х2 года

 

I кв.

II кв.

III кв.

IV кв.

ИТОГО

Подлежит изготовлению единиц изделия

813

797

786

765

3161

Потребность в материале на единицу изделия

1,87

1,87

1,87

1,87

1,87

Потребность в материале для производства

1520,3

1490,4

1469,8

1430,6

5911,1

Желательный запас материала на конец периода

149

147

143

141

141

Запас материала на начало периода

153

149

147

143

153

Материалы, подлежащие закупке

1516,3

1488,4

1465,8

1428,6

5899,1

Цена единицы материала

3,22

3,22

3,22

3,22

3,22

Стоимость закупки

4882,5

4792,6

4719,9

4600,1

18995,1

 

Таблица 6 - График ожидаемых выплат денежных средств на год, заканчивающийся 31.12.Х2 года

 

I кв.

II кв.

III кв.

IV кв.

ИТОГО

Счета к оплате

2246,2

2246,2

Закупки

· 1 квартала

2441,25

2441,25

4882,5

· 2 квартала

2396,3

2396,3

4792,6

· 3 квартала

2359,95

2359,95

4719,9

· 4 квартала

2300,05

2300,05

ИТОГО выплат

4687,45

4837,55

4756,25

4660

18941,25

 

Прямые затраты труда в часах на единицу продукции составляют 4,8 часов, стоимость прямых затрат труда в час 5 руб.

Переменная ставка накладных расходов составляет 2,09 руб. в час, постоянные накладные расходы 6050 руб. поквартально, амортизационные отчисления 6942,8 руб. ежеквартально.

Переменные торговые и административные расходы составляют на единицу продукции 4,1 руб., постоянные 10 тыс. руб. ежеквартально. Оплачиваются в квартале, в котором были понесены.

Таблица 7 - Смета заработной платы на год, заканчивающийся 31.12.Х2 года

 

I кв.

II кв.

III кв.

IV кв.

ИТОГО

Подлежит изготовлению единиц

813

797

786

765

3161

Прямые затраты труда (час/ед.)

4,8

4,8

4,8

4,8

4,8

ИТОГО часов

3902,4

3825,6

3772,8

3672

15172,8

Стоимость прямых затрат туда в час

5

5

5

5

5

Общая стоимость прямых затрат труда

19512

19128

18864

18360

75864

 

Таблица 8 - Смета общезаводских накладных расходов на год, заканчивающийся 31.12.Х2 года

 

I кв.

II кв.

III кв.

IV кв.

ИТОГО

Запланированные прямые затраты труда в часах

3902,4

3825,6

3772,8

3672

15172,8

Переменная ставка накладных расходов

2,09

2,09

2,09

2,09

2,09

Переменные планируемые накладные расходы

8156,02

7995,5

7885,15

7674,48

31711,15

Планируемые постоянные накладные расходы

6050

6050

6050

6050

24200

Общие накладные расходы

14206,02

14045,5

13935,15

13724,48

55911,15

Амортизация

6942,8

6942,8

6942,8

6942,8

27771,2

Выплата денежных средств по накладным расходам

7263,22

7102,7

6992,35

6781,68

28139,95

 

Таблица 9 - Смета товарно-материальных запасов на конец периода

 

Единицы

Цена за единицу

Итого

Основные производственные материалы

141

3,22

454,02

Готовая продукция

73

40,05

2923,65

 

Таблица 10 - Расчет стоимости изготовления

 

Цена за единицу

Количество единиц

Итого

Основные производственные материалы

3,22

1,87

6,02

Затраты труда

5

4,8

24

Переменная ставка накладных расходов

2,09

4,8

10,03

Общая переменная стоимость изготовления

40,05

 

 

 

 

 

 

Таблица 11 - Смета торговых и административных расходов на год, заканчивающийся 31.12.Х2 года

 

I кв.

II кв.

III кв.

IV кв.

ИТОГО

Ожидаемые продажи (ед.)

813

797

786

765

3161

Переменные торговые и административные расходы на единицу

4

4

4

4

4

Прогнозные торговые и административные расходы

3252

3188

3144

3060

12644

Постоянные общие торговые и административные расходы

6050

6050

6050

6050

24200

Общие торговые и административные расходы

9302

9238

9194

9110

3684

 

В третьем квартале предприятие закупает оборудование на сумму 20420 руб.

Таблица 12 - Кассовый план на год, заканчивающийся 31.12.Х2 года

 

I кв.

II кв.

III кв.

IV кв.

ИТОГО

Кассовый остаток на начало периода

10210

19505,63

42381,78

44083,18

10210

Плюс: поступления от покупателей

54144,3

63182,4

61928

60673,6

239928,3

Итого денежных средств в наличии

64354,3

82688,03

104309,78

104756,78

250138,3

Минус выплаты:

основные производственные материалы

4687,45

4837,55

4756,25

4660

18941,25

труд производственных рабочих

19512

19128

18864

18360

75864

общезаводские накладные расходы

7263,22

7102,7

6992,35

6781,68

28139,95

торговые и административные

9302

9238

9194

9110

36844

Закупка оборудования

20420

20420

Налог на прибыль

4084

4084

Итого выплат

44848,67

40306,25

60226,6

38911,68

184293

Излишки (дефицит) денежных средств

19505,63

42381,78

44083,18

65845,1

65845,1

Финансирование:

кредитование

погашение долгов

проценты

Итого финансирование

Кассовый остаток на конец года

19505,63

42381,78

44083,18

65845,1

65845,1

 

 

Предприятие намерено поддерживать кассовый остаток на конец каждого периода (квартала) в размере 5000 руб. В случае дефицита денежных средств предприятие может взять в банке кредит, при ставке 20% годовых. Кредитование имеет место в начале квартала, а погашение долга – в конце каждого квартала. Погашение может быть произведено по частям. Проценты за пользование кредитом должны быть подсчитаны и выплачены на момент оплаты долга. Предприятие ежегодно платит налог на прибыль в размере 30%.

 

 

Таблица 13 - Прогнозный отчет о прибылях на год, заканчивающийся 31.12.Х2 года

 

Продажи

253760

Минус переменные расходы:

переменная стоимость продаж

126598,05

переменные торговые и административные расходы

12644

113954,05

Маржинальная прибыль

139805,95

Минус постоянные расходы:

общезаводские накладные расходы

24200

торговые и административные расходы

24200

48400

Чистая производственная прибыль

91405,95

Расходы на выплату процентов

Прибыль до налогообложения

91405,95

Налог

27421,79

Чистая прибыль

63984,17

 


Таблица 14 - Балансовый отчет компании от 31.12.Х2 года

 

Активы

Пассивы и акционерный капитал

Оборотные средства:

Краткосрочные обязательства:

Денежные средства

65845,1

Счета к оплате

2640

Дебиторская задолженность

23531,2

Налог, подлежащий оплате

19440,57

Материальные запасы

454,02

Товарные запасы

2923,65

ИТОГО оборотных средств

92753,97

ИТОГО краткосрочных обязательств

22080,5

Основные средства:

Собственный капитал:

Земля

50000

Обыкновенные акции

70840

Здания, оборудование

122520

Нераспределенная прибыль

111816,3

Накопленный износ

(81680)

Итого активов

183593,97

Итого обязательств

183593,8





Похожие материалы




 






Goodstudents Goodstudents



Все права на материалы сайта принадлежат авторам. Копирование (полное или частичное) любых материалов сайта возможно только при указании ссылки на источник (администратор сайта).