Примеры заполнения журнала ордера№1-№2, ведомости №1-№2

Образец кассовой книги приведен в таблице 1

Заполнение кассовой книги

Таблица 1. Кассовая книга за 05.03.15

№	От кого получено и кому выдано	Корреспондирующий счет	Приход	Расход
	Остаток на начало дня		10 000
1 (ПКО)	От банка по чеку № 25	51	60 000
2 (РКО)	Выдано Иванову на командировочные расходы	71		9 000
	Итого за день		60 000	9 000
	Остаток на конец дня		61 000

Образец составления журнала ордера №1 и ведомости №1

Остаток на начало (Сн) по кассе 61000 рублей.

Таблица Журнал хозяйственных операций с использованием счета 50 «Касса»

№	Содержание хозяйственной операции	Первичный документ	Проводка	Сумма, руб.
1	Получена наличная выручка за реализованную продукцию, оказанную услугу	ПКО	Д 50 – К 62	5000
2	Получена наличная выручка за реализованные основные средства и иное имущество	ПКО	Д 50 – К 62	30000
3	Оплачены долгосрочные ценные бумаги	РКО	Д 58 – К 50	4000
4	Оплачены услуги сторонних организаций	РКО	Д 60 –К 50	1000
5	Сданы денежные средства счет в банк	РКО, объявление на взнос наличными	Д 51– К 50	45000

Заполним журнал-ордер №1 на основе данных журнала хозяйственных операций.

Журнал-ордер №1
за март 2015 г. по кредиту "Касса"
№	С кредита счета "Касса" в дебет счетов			ИТОГО
	58	60	51
3	4000			4000
4		1000		1000
5			45000	45000
ИТОГО	4000	1000	45000	50000

Заполним ведомость №1 на основе исходных данных

Ведомость №1
за март 2015 г. по дебету "Касса"
Сальдо на начало месяца		61000
№	В дебет счета "Касса" с кредита счетов		ИТОГО
	62
1	5000
2	30000
ИТОГО	35000
Сальдо на конец месяца = 61000+35000-50000=46000

Оформление журнала ордера№2 и ведомости №2

Журнал хозяйственных операций с использованием счета 51 «Расчетный счет» приводится в табл. 2.

Таблица 2. Журнал хозяйственных операций с использованием счета 51 «Расчетный счет»

Остаток на начало = 25000 рублей

№	Содержание хозяйственной операции	Первичный документ	Проводка	Проводка
1	Зачислено от покупателей за оказанные услуги и отгруженную продукцию	Выписка с расчетного счета + платежное поручение	Д 51 – К 62	15000
2	Получено из кассы предприятия	Выписка с расчетного счета + объявление на взнос наличными	Д 51 – К 50	10000
3	Ошибочно зачислена сумма на расчетный счет (банком)	Выписка банка	Д 51 – К 76	20000
4	Получены излишне перечисленные суммы налогов	Выписка банка	Д 51 – К 68	4000
5	Перечислены денежные средства за приобретенные ТМЦ	Выписка банка + платежное поручение	Д 60 – К 51	8000
6	Списана ранее ошибочно зачисленная сумма	Выписка банка + объяснительная банка	Д 76 – К 51	20000
7	Перечислены с расчетного счета налоги и сборы, страховые платежи	Выписка банка + платежное поручение	Д 68– К 51	3000
8	Выдано в кассу предприятию	Выписка банка + чек	Д 50 – К 51	10000

Журнал-ордер №2
за март 2015 г. по кредиту "Расчетный счет"
№	С кредита счета " Расчетный счет " в дебет счетов							ИТОГО
	50			60	68		76
5				8000				8000
6							20000	20000
7					3000			3000
8	10000							10000
ИТОГО	10000			8000	3000		20000	41000
Ведомость №2
за март 2015 г. по дебету "Касса"
Сальдо на начало месяца					25000
№	В дебет счета "Расчетный счет" с кредита счетов							ИТОГО
	50	62	68			76
1		15000						15000
2	10000							10000
3						20000		20000
4			4000					4000
ИТОГО	10000	15000	4000			20000		49000
Сальдо на конец месяца = 25000+49000-41000=33000

Additional Information

Goodstudents

Все права на материалы сайта принадлежат авторам. Копирование (полное или частичное) любых материалов сайта возможно только при указании ссылки на источник (администратор сайта).