Раздаточный материал к выпускной квалификационной работе на тему: "Управление денежными потоками организации"
Раздаточный материал к выпускной квалификационной работе на тему: "Управление денежными потоками организации"
Цель работы:
Цель выпускной квалификационной работы – провести анализ управления денежными потоками организации и разработать мероприятия по их оптимизации.
Задачи:
1. Рассмотреть методологические основы управления денежными потоками организации.
2. Провести анализ потоков денежных средств организации.
3. Определить пути оптимизации потоков денежных средств организации.
Предмет исследования:
процесс управления движением денежных потоков в организациях в современных условиях хозяйствования.
Объект исследования:
финансово-экономическая деятельность ПАО АК «АЛРОСА».
Таблица 1
Определение периодов существенного ухудшения платежеспособности.
|
Наименование |
31. 12. 2014г. (базовый период) |
31.12.2015г. (отчетный период) |
|
Коэффициент абсолютной ликвидности |
||
|
Средний темп изменения, % |
– |
25, 86 |
|
Темп изменения, % |
– |
25, 86 |
|
Существенное ухудшение показателя |
– |
нет |
|
Коэффициент текущей ликвидности |
||
|
Средний темп изменения, % |
– |
40, 98 |
|
Темп изменения, % |
– |
40, 98 |
|
Существенное ухудшение показателя |
– |
нет |
|
Показатель обеспеченности обязательств предприятия его активами |
||
|
Средний темп изменения, % |
– |
105, 16 |
|
Темп изменения, % |
– |
105, 16 |
|
Существенное ухудшение показателя |
– |
нет |
|
Показатель платежеспособности по текущим обязательствам |
||
|
Средний темп изменения, % |
– |
99, 62 |
|
Темп изменения, % |
– |
99, 62 |
|
Существенное ухудшение показателя |
– |
нет |
|
Период существенного ухудшения в работе компании |
|
нет |
Таблица 2
Оценка изменений показателей рентабельности, %.
|
Показатель рентабельности |
31.12.2014г. (базовый период) |
31.12.2015г. (отчетный период) |
Темп изменения показателя, % |
|
Рентабельность продаж |
74, 33 |
84, 52 |
13, 71 |
|
Рентабельность собственного капитала |
12, 19 |
7, 86 |
-35, 52 |
|
Рентабельность акционерного капитала |
872, 05 |
686, 38 |
-21, 29 |
|
Рентабельность оборотных активов |
20, 91 |
18, 7 |
-10, 57 |
|
Рентабельность производственных фондов |
65, 11 |
48, 4 |
-25, 66 |
|
Рентабельность всех активов |
6, 08 |
4, 39 |
-27, 8 |
|
Рентабельность финансовых вложений |
4, 44 |
8, 78 |
97, 75 |
|
Рентабельность производства |
152, 45 |
196, 9 |
29, 16 |
Таблица 3
Оценка стоимости чистых активов.
|
Статья баланса |
31.12.2014г. (базовый период) |
31.12.2015г. (отчетный период) |
Темп изме- нения, % |
Абсолю- тное изменение, руб. |
||
|
в руб. |
доля в имуществе, % |
в руб. |
доля в имуществе, % |
|||
|
Чистые активы |
250020189 |
49, 91 |
307749465 |
51, 41 |
23, 09 |
57729276 |
|
Уставный капитал |
3682483 |
0, 74 |
3682483 |
0, 62 |
0 |
0 |
|
Превышение чистых активов над уставным капиталом |
246337706 |
49, 17 |
304066982 |
50, 79 |
23, 09 |
57729276 |
Таблица 4
Оценка финансовых результатов организации.
|
Статья баланса |
Код строки |
31.12.2014г. (базовый период), руб. |
Среднее значение за период исследования (31.12.2014г. – 31.12.2015г.) |
31.12.2015г. (отчетный период), руб. |
Темп изменения, % |
Абсолютное изменение, руб. |
|
Выручка от продажи |
2110 |
159174480 |
172225657 |
185276834 |
16, 4 |
26102354 |
|
Себесто- имость продаж |
2120 |
-63052301 |
-62784846 |
-62517391 |
-0, 85 |
534910 |
|
Валовая прибыль |
2100 |
96122179 |
109440811 |
122759443 |
27, 71 |
26637264 |
|
Управлен-ческие затраты |
2220 |
-17758426 |
-21124664 |
-24490902 |
-37, 91 |
6732476 |
|
Прибыль (убыток) от продаж |
2200 |
67869480 |
76304836, 5 |
84740193 |
24, 86 |
16870713 |
|
Доходы от участия в других организациях |
2310 |
6259387 |
9923305, 5 |
13587224 |
117, 07 |
7327837 |
|
Проценты к получению |
2320 |
3426051 |
4552071, 5 |
5678092 |
65, 73 |
2252041 |
|
Проценты к уплате |
2330 |
-9253287 |
-10618177 |
-11983067 |
-29, 5 |
2729780 |
|
Прочие доходы |
2340 |
27166921 |
20740434 |
14313947 |
-47, 31 |
12852974 |
|
Прочие затраты |
2350 |
-64985943 |
-72567078 |
-80148213 |
-23, 33 |
15162270 |
|
Прибыль (убыток) до налогооб-ложения |
2300 |
30482609 |
28335392, 5 |
26188176 |
-14, 09 |
4294433 |
|
ЕBIT (прибыль до уплаты процентов и налогов) |
2300 + 2330 |
39735896 |
7, 15 |
38171243 |
-3, 94 |
1564653 |
|
Текущий налог на прибыль |
2410 |
-3034315 |
-2932714, 5 |
-2831114 |
6, 7 |
203201 |
|
Изменение отложенных налоговых обязательств |
2430 |
4322039 |
3154493, 5 |
1986948 |
-54, 03 |
2335091 |
|
Изменение отложенных налоговых активов |
2450 |
912355 |
457035 |
1715 |
-99, 81 |
910640 |
|
Прочее |
2460 |
-569443 |
-354172 |
-138901 |
75, 61 |
430542 |
|
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода |
2400 |
32113245 |
28660034, 5 |
25206824 |
-21, 51 |
6906421 |
|
Совокупный финансовый результат периода |
2500 |
32115459 |
58165239 |
84215019 |
162, 23 |
52099560 |
Направлений увеличения поступления денежных средств
в ПАО АК «АЛРОСА»
1. Организация и непосредственное участие в ярмарках,
выставках, презентациях продукции.
2. Постоянный поиск других каналов сбыта.
3. Совершенствование ассортиментной политики организации.
Спасибо за внимание!
|
Похожие материалы |
Нахождение стоимости основных и оборотных средств
Анализ Высшего учебного заведения методом SWOT
Оценка эффективности инвестиций - находим NPV, IRR, окупаемость
