Чек – это письменное распоряжение плательщика своему банку уплатить с его счета держателю чека определенной денежной суммы. Довольно широко применяются денежные чеки. С их помощью предприятия и организации получают со своего расчетного счета наличные для выплаты заработной платы, оплаты командировочных расходов, хозяйственных нужд, закупок сельскохозяйственных продуктов.

Для оплаты товаров и услуг применяются расчетные чеки – это документы установленной формы, содержащие безусловный письменный приказ чекодателя своему банку о перечислении определенной денежной суммы с его счета на счет чекодержателя. Расчетный чек (РЧ) как и платежное поручение оформляется плательщиком, но в отличие от плат поручения чек передается плательщиком предприятию-получателю платежа в момент совершения хозяйственной операции.

Чеки могут быть покрытыми и непокрытыми. Покрытые РЧ – это чеки, средства на которые предварительно депонированы клиентом-чекодателем на отдельном банковском счете «Расчетные чеки», что обеспечивает гарантию платежа по данным чекам.

Непокрытые РЧ – это чеки, платежи по которым гарантируется банком. Банк гарантирует чекодателю при временном отсутствии средств на его счете оплату чеков за счет средств банка.

Сумма гарантий банка, в пределах которых могут быть оплачены чеки, учитывается в банке на внебалансовом счете «Гарантии, поручительства, выданные банком». Для получения РЧ клиент обращается в обслуживающий его коммерческий банк (КБ) с заявлением по установленной форме, где указывается количество чеков и сумма общей потребности в расчетах чеками.

На основе этих данных определяется лимит одного чека, кот должен быть проставлен на оборот стороне каждого чека. Одновременно с заявлением клиент предоставляет в банк платеж поручение на перечисление заявленной денежные суммы с его р/сч на счет «РЧ» и только после депонирования этих средств имеет право на получение чеков. КБ перед выдачей чеков клиенту производит их оформление:

- наименование банка-плательщика, его № и местонахождение;

- наименование чекодателя и № его лиц счета в банке, предел размер суммы, на который могут быть выписан чек;

- подпись должностного лица банка и печать.

Вместе с чеками банк обязан выдать клиенту идентификационную карточку (чековую карточку). Лимитированная чековая книжка представляет собой сброшюрованную в виде книжки РЧ по 10,20,25,50 листов, кот могут быть выписаны предприятием на общую сумму, не превышающий установленный по этой книжке лимит. Лимит чек книжки ограничен суммой предварительно депонированных в банке средств на отдельном банковском счете.

Чек должен быть предъявлен чекодержателем к оплате в уч­реждение банка в течение 10 дней со дня его выдачи.

1 — передача в банк заявления на получение чеков одновременно с платежным поручением на депонирование средств на отдельном счете для расчетов чеками;

2 — списание средств с расчетного счета плательщика и зачисление их на отдельный счет для расчетов чеками;

3 — выдача плательщику чистых бланков чеков вместе с идентифи­кационной карточкой;

4 — сообщение в РКЦ о депонировании средств для оплаты чеков;

5 — списание депонированных средств с корреспондентского счета банка плательщика и зачисление их на специальный счет в РКЦ;

6 — передача товара покупателю-плательщику;

7 — выписка чека плательщиком-чекодателем и вручение его постав­щику (чекодержателю) одновременно с получением товара;

8 — передача чеков чекодержателем в банк на инкассо при реестре;

9 — передача чеков с реестром в РКЦ;

10 — списание сумм по чекам со специального счета банка платель­щика, на котором были задепонированы средства, и зачисление их на корреспондентский счет банка поставщика;

11 — пересылка в банк поставщика реестра чеков;

12 — зачисление средств на расчетный счет поставщика.