Тесты по бухгалтерскому учету и налогам с вариантами ответов

Вопрос 1

Организация-поставщик консервированной продукции отправила покупателю товары. Согласно договору между поставщиком и покупателем предусмотрена отсрочка платежей по данным товарам и предусмотрена передача покупателем поставщику в счет оплаты процентного векселя. Следует ли организации-поставщику включать проценты по векселю в налоговую базу по НДС?

1. Следует включать.

2. Не следует включать.

3. Следует включить в случае, когда величина процентов по векселю больше ставки рефинансирования, установленной Банком России.

4. Следует включить в случае, когда величина процентов по векселю больше средней ставки по вкладам в Сбербанке России.

Примечание:

Подпункт 3 пункта 1 ст. 162 части второй Налогового кодекса РФ.

Вопрос 2

Организация ООО «Олимп» отправила компании-покупателю ЗАО «Шанс» 20 февраля 2016 года товары на 472000 рублей (в том числе НДС 18%). ЗАО «Шанс» 20 февраля 2016 года отправила ООО «Олимп» 15% от суммы – 70800 рублей (в том числе НДС 18%).

В течение года ЗАО «Шанс» равными частями будет погашать оставшуюся сумму согласно договору поставки. На сколько вырастет выручка ООО «Олимп» (без НДС) по данным бухгалтерского учета на дату отправки товаров?

1. 472000 рублей.

2. 400000 рублей.

3. 70800 рублей.

4. 254000 рублей.

Примечание:

п. 3 и п. 6.2 ПБУ 9/99 «Доходы организации»).

Решение: 472000-472000*18/118=400000 руб.

Вопрос 3

На 1 марта на складе организации было 180 литров краски стоимостью 200 руб. за литр. 15 марта организация приобрела 200 литров краски по 180 руб. за литр. 25 марта организация приобрела 80 литров краски по 210 рублей за литр. 30 марта 400 литров краски было отправлено в производство. В учетной политике организации прописано, что используется метод списания материалов ФИФО. Рассчитайте на какую сумму краска была отправлена в производство и сколько ее осталось.

1. Отправлено в производство на 76200 рублей, осталось на складе краски на 12600 рублей.

2. Отправлено в производство на 72200 рублей, осталось на складе краски на 12400 рублей.

3. Отправлено в производство на 76200 рублей, осталось на складе краски на 11550 рублей.

4. Отправлено в производство на 72200 рублей, осталось на складе краски на 12600 рублей.

Примечание:

Использование метода ФИФО означает, что та краска, которая закуплена первой уходит в производство первой по ценам первых поставок.

Вопрос 4

Оптовая база приобрела товары в целях дальнейшей перепродажи. Также оптовая база оплатила отдельно доставку товара до своего центрального склада. Какими затратами будут являться затраты на приобретение и доставку товара в налоговом учете?

1. Прямыми затратами

2. Косвенными затратами

3. Затраты на приобретение товаров являются прямыми затратами, на доставку товара косвенными затратами.

4. Это зависит от выбранной учетной политики в целях налогообложения

Примечание:

Статья 320 2 части Налогового кодекса Российской Федерации

Стоимость закупки товаров, которые проданы в отчетном периоде и транспортные затраты покупных товаров до склада являются прямыми затратами, если не включены в цену закупки данных товаров.