Основные проводки по бухгалтерскому учету. Учет собственных средств
1. Учет собственных средств
АО разместило Х акций, номинал Y, цена размещения Z (с превышением номинала), расх на размещ-е акций. АО получило убыток, решело направ-ть часть эмитир-го дохода на его погаш-е.
Д75-1 – К80 – задолж-ть акц-ров по уплате в УК
Д51 – К75-1 – продажа акций
Д75-1 – К83 – эмиссион доход на добавленный к-л
Д83 – К76 – расходы по размещ-ю акций
Д83 – К84 – вожмещение убытка
2. Приобрет-е и ввод в экспл-ю ОС
Инженер в коммандир-ку, даны суточные, документы: счет фактура, ордера, ст-ть ОС=17000. Оприход-ть и ввестив экспл-ю.
Д71 – К50 – выданы ДС из кассы подотчет лицу
Д08 - К71 – отражена сумма ОС, ст-ть ж/д билетов и пр. (без НДС)
Д19 – К71 – НДС по указ расходам
Д01 – К08 – ввод в экспл-ю ОС, включ все расходы по 08сч (без НДС)
Д68 – К19 – восстановлен НДС
Д50 – К71 – возвращен остаток ДС в кассу.
3. Ликвидация ОС
Дано: Кперв, А-ция, сколько материалов м получить от ликв-ции ОС
Д01/Выбытие ОС – К01/ОС в экспл-ии
Д02 – К01/Выбытие
Д91/2 – К01/Выбытие по Остат ст-ти
Д91-2 – К70,69 – з/п и есн по демонтажу
Д10 – К91-2 – оприходованы материалы после демонтажа
Д99 – К91 – списание убытков
Д91 – К99 – прибыль
В случае реализации: +
Д62 – К91-1 – выручка от реализ
Д91 – К68 – начислен НДС
Д51 – К62 – оплачено реализ-е ОС
4. Приобретение ОС, НА
Д08, 04 – К60 получ объект ОС, НА
Д19 – К60 – отражен НДС по ст-ти приобрет-х ОС, НА
Д08 – К60,76 – ст-ть услуг по доставке, устан-ке ОС
Д19 – К60 - отражен НДС по ст-ти работ, услуг
Д60 – К50, 51 – оплач расчет документы поставщиков
Д68 – К19 – НДС к зачету
Д01 – К08 – ввод в экспл-ю ОС
5. Приобр-е и реализ з/частей
Д10-5 – К60 – приобрет-е з/частей
Д19 – К60 – отражен НДС по прибр-м з/частям (при наличии льготы проводка отсут-т)
Д60 – К51 – оплата з/ч
Д62 – К91 – выручка от реализ з/ч
Д91 – К10 - списана с/ст-ть
Д91 – К68 – начислен НДС
Д91 – К99 или Д99 – К91 – фин рез-тат (прибыль/ убыток)
Д51 – К62 – оплата проданныз з/ч
6. Метод Фифо, Лифо, Сред
Показ-ль |
Кол-во |
Цена |
||
ФИФО |
ЛИФО |
Сред |
||
Сальдо |
100 |
20 |
20 |
20 |
1 поступ |
90 |
21 |
21 |
21 |
2 поступ |
150 |
23 |
23 |
23 |
3 поступ |
70 |
25 |
25 |
25 |
Итого |
410 |
|
|
|
Отпущено |
|
|
|
|
Д23 – К10 |
70 |
20 |
25 |
22,17 |
Д25 – К10 |
130 |
30*20+90*21+10*23 |
23 |
9090/410= 22,17 |
Д26 – К10 |
55 |
23 |
20*23+35*21 |
22,17 |
Итого |
255 |
|
|
|
7. Начисл, отразить, выдать з/п, есн
Д20 – К70 – начислена з/п
Д20 – К69/ ПФ(28%), ФСС(4%), ФФОМС(0,2%), ТФОМС(3,4%) –отчислено в ...
Д69/ФСС – К70 – начисл пособие по врем нетруд-сти
Д96 – К70 – начисл отпускные
Д84 – к70 – начисл премия
Д70 – к 28 – удержано за брак
Д70 – К68 – налог на доходы физич лиц
Д70 – К50 – выдана з/п
8. Реализ-ция продукции
1 квартал
Д45 – К43 – отгрузка продукции
Д51 – К62/Аванс – получен аванс
Д62/Аванс – К68/НДС – начисл НДС на сумму аванса
2 квартал
Д51 – К62 – поступ оставш сумма
Д62 – К90 – отражена выручка от реализ продукции
Д90-3 – К68 – начисл НДС по выручке
Д90-2 – К45 – списана с/ст-ть
Д90-9 – К99 или Д99 – К90-9 прибыль /убыток
Д62 – К62/Аванс – зачет аванса
Д68/НДС – К62/Аванс – восстановлен НДС
9. Подотчет лица
Авансов отчет, приход/расход кассов ордера. Подсчитать, ск они потратили и должны вернуть. Без проводок
10. ЦБ
Приобретена облигация ниже номинала, срок погашения, ставка. Отразить приобретение, получ-е дохода, погашение.
Д58 – К50,51,52 – приобретены цб по фактич ст-ти
Д76-3 – К58 – отражены разница м/у покуп и номинальной ст-тью
Д76-3 – К91-1 – отнес-е отсавш-ся части дохода на фин рез-тат
Д58 – К91-1 – отраж-е погашаемй части разницы м/у покупкой и номин ст-тью
Д51 – К76-3 – получение ДС в счет дохода
Д91-2 – К58 – погашение цб по балансовой ст-ти
Д50,51,52 – К91-1 – получ-е ДС в счет погашения ЦБ
Д62 – К91-1 – продажа ЦБ, Д50,51,52 – К62 – перечисл-е ДС или Д50,51,52 – К91-1
11. Приобр-е, гарант обслуж-е пожар сигнализ-ции
Д07 – К60 – получ ОС, требующ монтажа
Д08 – К07 – монтаж
Д08 – К60 – оплата услуг по монтажу
Д01 – К08 – увелич-е первонач ст-ти здания
Д26 – К60 – начисл затраты по гарант обсл-ю
Д60 – К51 – оплачены услуги
12. Себест-ть
12.1. Полная с/ст-ть
12.1.1. Фактич себест-ть
Д20 – К10,70,69 – по осн произ-ву (прям расх)
Д23 - К10,70,69 – по вспом произ-ву (прям расх)
Д25,26,28 – К10… - косв расходы
Д20 – К25,26,28 – списание косв затрат на пр-во
Д43 – К20 – списание факт пр-ной с/ст-ти
Д90 – К43 или Д90 – К20 – реализ продукции
Д20 – К26 – списание общехоз расх
12.1.2. норматив (планов)
Д43- К40 – списание затрат по норм с/ст-ти
Или Д90 – К40 (если сразу заказчикуя)
Д40 – К20 – фактич полн с/ст-ть
Д90 – К40 – экономия/ перерасход
12.2. Перемен (огранич) с/ст-ть
12.2.1. Фактич
Д20 – К10,70,69 – по осн произ-ву (прям расх)
Д23 - К10,70,69 – по вспом произ-ву (прям расх)
Д25,26,28 – К10… - косв расходы
Д20 – К25-1 – списание косв затрат на пр-во (только перемен изд)
Д43 – К20 – списание факт пр-ной с/ст-ти
Д90 – К25-2, 26, 28,44 – списание услов-пост изд в к периода на рез-тат продажи продукции за период
12.2.2. Норматив (планов)
Д20 – К10,70,69 – по осн произ-ву (перем расх)
Д23 - К10,70,69 – по вспом произ-ву (перем расх)
Д25,26,28 – К10… - косв расходы (пост изд)
Д20 – К25-1 – списание косв затрат на пр-во (перем)
Д43- К40 – списание затрат по норм с/ст-ти
Д40 – К20 – фактич полн с/ст-ть
Д90 – К25-2, 26,28,44 – списание пост изд на реалиц-ю прод-цию
Д90 – К40 – экономия/ перерасход
13. Получение кредита банка
Д51 – К66 – получение кредита
Д66 – К51 – погашение кредита
Д91 – К66 начисление %
14. Закрытие субсчетов
Закрытие 90сч: Д90-1 – К90-9
Д90-9 – К90-2
Д90-2 – К90-3
Д99 – К68/Прибыль – налог на прибыль
Д99 – К84 – прибыль
Д84 – К82 – резервный капитал
Д84 – К75-2 – дивиденды учр-лям
Д84 – К80 – увеличение УК
Д84 – К70, 69 – премии.
Похожие материалы |
Нахождение стоимости основных и оборотных средств
Анализ Высшего учебного заведения методом SWOT
Оценка эффективности инвестиций - находим NPV, IRR, окупаемость