Финансовое планирование – это планирование действий по формированию и использованию финансовых ресурсов.

Цель планирования – обеспечить производство соответствующими по объёму и структуре финансовыми ресурсами.

В ходе финансового планирования выполняются следующие расчёты:

а) планирование прибыли и расходов предприятия;

б) расчёт потребности в собственных оборотных средствах;

в) анализ и планирование денежных потоков;

г) расчёт необходимых финансовых ресурсов;

д) составление баланса доходов и расходов предприятия;

Финансовое планирование является составной частью стратегического, текущего и оперативного планирования производства.

Стратегический финансовый план – это долгосрочный финансовый план, который включает в себя:

· Определение потребностей в капитале (позволяет провести выбор кредитов, установить сроки их оплаты, распределить капитал на собственный и заёмный, в зависимости от его рентабельности);

· Разработка плана инвестиций с анализом рентабельности собственного и заёмного капитала и срока окупаемости инвестиций;

· Планирование ликвидности баланса.

Ликвидность - подвижность активов предприятия, предполагает возможность бесперебойной оплаты в срок всех финансовых обязательств.

Основой текущего финансового планирования является баланс доходов и расходов, которые включают следующие статьи:

1 статья: Доходы и поступления средств (включается прибыль от реализации основной продукции, от прочей реализации), планируемые внереализуемые доходы, амортизационные отчисления, поступления средств от других предприятий (по хозяйственным договорам, на научно- исследовательские работы, поступления из внебюджетных фондов) и др.

2 статья: Расходы и отчисления средств:

Налоги, распределение чистой прибыли, долгосрочные инвестиции в том числе за счёт амортизационных отчислений и за счёт других источников финансирования, прочие расходы.

В состав доходов включаются прежде всего суммы, полученные за счёт устойчивых источников собственных средств: прибыль, амортизационные отчисления, отчисления в ремонтный фонд, кредиторская задолженность, постоянно находящаяся в распоряжении предприятия. При необходимости, используются заёмные средства.

Цель составления финансового плана – увязка доходов с необходимыми расходами.

При превышении расходов над доходами, определяется сумма недостатка финансовых средств и источника их покрытия При повышении доходов ад расходами, сумма превышения направляется в резервный фонд.

Оперативное финансовое планирование на предприятии включает разработку следующих разделов:

· Составление платёжного календаря;

· Составление кассового плана;

· Расчёт потребности в краткосрочном кредите.

Платёжный календарь – это определение конкретной последовательности и сроков осуществления всех расчётов. Это позволяет своевременно перечислять платежи в бюджет, обеспечить финансирование нормальной хозяйственной деятельности предприятия.

Платёжный календарь составляется на короткие промежутки времени (месяц, декада, 15 дней, неделя, 5 дней). Соотношение расходной и доходной частей календаря должно быть таким, чтобы обеспечить равенство, либо превышение доходов над расходами.

При составлении платёжного календаря используют данные учёта операции по расчётному счёту в банке, учёта сдачи расчётных документов в банк, сведения о платежах поставщикам, учитывают графики отгрузки продукции, финансовые результаты реализации продукции, а так же плановые взносы в бюджет.

Кассовый план – план оборота наличных денег через кассу предприятия, составляется на квартал (3 месяца).

Кассовый план состоит из следующих разделов:

· Источники поступления наличных денег (отражается поступление денег в кассу предприятия. Кроме денег, полученных в банке);

· Расходы предприятия в виде наличных денег;

· Расчёт выплат зарплаты;

· Календарь выдач зарплаты работникам и служащим, по установленным срокам.

Кассовый план необходим для того, чтобы по возможности более точно представить размер обязательств перед работниками предприятия.

Расчёт потребности в краткосрочном кредите:

Проверяется, если предприятие испытывает такую потребность. Необходимые документы предоставляются в банк, в соответствии с его требованиями, и с ним заключается договор о кредитном обслуживании.