1. Валовая прибыль (стр. 029 формы 2) = 1412 т.р.

Выручка (стр. 010 формы 2) – 100% - 3502 т.р.
Валовая прибыль – х% - 1412 т.р.

Т.о, валовая прибыль =1412*100%/3502=40,3%.

2. Коммерч. управленческие расходы = стр. 030 + стр 0,40 формы 2 = 160+543 = 703 т.р.
Доля в выручке =703*100%/3502=20,1%..

3. Себестоимость (стр. 020 формы 2) = 2090 т.р.

Доля себестоимости в выручке = 2090*100%/3502=59,7%.

4. Расходы = Себестоимость проданных товаров + коммерческие, управленческие и др. расходы = 2090+703=2793;

Доля в выручке = 2793*100%/3502=79,8%.

5. Выручка (стр. 010 формы 2) = 3502 т.р.

Прибыль до уплаты % и налога (стр. 050 формы 2) = стр. 010 - стр. 020 - стр. 030 - стр. 040 = 3502 – 2090 -703 = 709 т.р.

Ее доля в выручке = 709*100%/3502=20,2%.

6. Рентабельность активов =(707+2)/2247=0.316

7. Оборачиваемость запасов =(641*360)/2090=110,41дн

Или оборачиваемость запасов = 2090/641=3,26 раз. Эта оборачиваемость считается высокой по сравнению со среднеотраслевой в 2,7. Высокая оборачиваемость характеризует жесткую политику менеджмента по управлению запасами.
8. Оборачиваемость дебиторов в днях. Данный показатель показывает сколько дней наши продажи фигурируют в счетах дебиторов.

Оборачиваемость дебиторов = (стр.230к.г.+240к.г. баланса)*360/стр.020формы2=(10+84)*360/2090=16,19 дн.

9. Коэффициент текущей ликвидности к.г.= (стр.290 баланса – стр.220 баланса) / стр. 690 к.г. баланса = (943-12)/(471)=1,98

Начало года:

КТЛ=(800-(10+0+0))/(81+155+0+0)=790/236=3,35.

10. Оборотные активы (стр. 290 баланса) к.г. = 943 т.р.

Оборотные активы н.г. = 800 т.р.

11. Краткосрочные обязательства (стр. 690 баланса)к.г.=471т.р.

Краткосрочные обязательства н.г. = 257 т.р.

12. Чистый оборотный капитал = оборотные активы - краткосрочные

обязательства; Чистый оборотный капитал к.г. 943 – 471 = 472 т.р.

Чистый оборотный капитал н.г. = 800 -257 = 543 т.р.

k оборачиваемости ЧОК = 2604/472=5,5 раз.

13. Внеоборотные активы (стр. 190 баланса) к.г. = 1304 т.р.

Внеоборотные активы н.г. = 1137 т.р.

k оборачиваемости ВА = 2604/1304=2,0 раз.

14. Постоянный капитал = ЧОК + Внеоборотные активы.

ПКкг = 472 + 1304 = 1776 т.р.

ПКнг = 543 + 1137 = 1680 т.р.

k оборачиваемости ПК = 3502/((1680+1776)/2)=2,03 раз.

15. Активы = Постоянный капитал + Краткосрочные обязательства;

Активы к.г.= 1776+471=2247 т.р.

Активы н.г.= 1680+257=1937 т.р.

Оборачиваемость активов =Строка 010 формы №2 / (стр. 300 к.г. баланса)=2604/2247=1,16

Оборачиваемость активов в днях =2247*360/2604=310,65 дн.

16. Рентабельность продаж = (709 / 3502) * 100% = 20,25%.

17. Рентабельность общих активов, ROA=рентабельность продаж*оборачиваемость активов = 20,25*1,16 = 23,49.

Этот коэффициент оценивает меру успеха фирмы при использовании ее всех своих активов для получения прибыли.

На основе данных формы 2, сравним прибыли и убытки за предыдущий и отчетный период. Внесем данные для удобства анализа в таблицу.

 

Показатели	Отчетный период		Период предыдущего года
	Сумма	%	Сумма	%
Выручка (нетто) 010	3502	100	2604	100
Себестоимость проданных товаров 020	2090	59,7	1630	62,6
Валовая прибыль 029	1412	40,3	974	37,4
Коммерческие расходы 030	160	4,6	120	4,6
Управленческие расходы 040	543	15,5	340	13,1
Прибыль от продаж (до уплаты % и налога) 050	709	20,2	514	19,7
Процент у уплате 070	2	0,1	6	0,2
Налог на прибыль и другие аналогичные обязательные платежи 150	647	18,5	474	18,2
Чистая прибыль 190	60	1,7	50	1,9

 

Как видно валовая прибыль с отчетном периоде увеличилась по сравнению с предыдущим периодом (с 974 до 1412), это можно объяснить тем, что в отчетном периоде доля себестоимости снизилась с 62,6 до 59,7% выручки. Стабильное постепенное увеличение валовой прибыли показывает вероятность преуспевания и развития компании и в дальнейшем.
Но в то же время процент получаемой компанией чистой прибыли снизился, что как видно из таблицы является следствием увеличения налога на прибыль и других аналогичных и обязательных платежей.

Что касается финансовых показателей, то их анализ способен показать результативность работы фирмы за данный период, выявить недостатки и преимущества в проделанной за отчетный период работе, и помочь принять меры по стабилизации работы компании.

Так например, коэффициент текущей ликвидности показывает в какой мере оборотные активы фирмы могут покрыть ее краткосрочные обязательства. Для большинства отраслей, если КТЛ находится в пределах 2-3, то это считается удовлетворительным. Из полученного расчета можно сделать вывод, что фирма в начале отчетного года использовала ресурсы неэффективно (КТЛн.г.=3,35>3), к концу года такая ситуация изменилась, т.к. КТЛк.г.=1,98, это можно объяснить ростом краткосрочных обязательств, их ростом по сравнению с оборотными активами. В то же время собственные денежные средства с структуре оборотных активов занимают только 18,2% (142*100%/943), но их доля по сравнению с началом года (11,9%) возросла на 6,3%, основные активы компании сконцентрированы в запасах, коэффициент их оборачиваемости – 3,26 раза (110,41 дней), этот показатель выше среднерыночного (2,7 раз), это характеризует жесткую политику менеджмента по управлению запасами, но в то же время можно сказать, что срок оборота длительностью более 3 месяцев недостаточно эффективен, следует разрабатывать меры, которые способствовали бы увеличению коэффициента оборачиваемости (уменьшению срока оборота).

Оборачиваемость дебиторов в днях показывает, сколько дней наши продажи фигурируют в счетах дебиторов. Чем выше оборачиваемость дебиторов, тем лучше, хотя очень высокая оборачиваемость может означать жесткие условия кредитования, а это может явиться причиной потери части покупателей. Чтобы оценить уровень этого показателя, необходимо оборачиваемость дебиторов рассматривать в динамике.

Необходимо обратить внимание и на чистый оборотный капитал, который рассчитывается путем вычитания краткосрочных обязательств из оборотных активов. Чем больше ЧОК, тем больше возможностей в фирмы платить по своим обязательствам.

Рентабельность общих активов (ROA) – коэффициент, который оценивает меру успеха фирмы при использовании ее всех своих активов для получения прибыли, т.е мы анализируем как хорошо фирмы использовала свои ресурсы, сколько фирма заработала инвестируя в активы, которые работают на получение прибыли.

Для расчета показателя ROA мы использовали формулу Дюпона, согласно которой рентабельность общих активов – это произведение рентабельности продаж и оборачиваемости активов, мы получили достаточно большое значение показателя ROA, это объясняется тем, что мы рассчитывали рентабельность активов исходя из прибыли до уплаты налогов и процентов, а она намного превышает чистую прибыль фирмы. Рентабельность активов, которая вычисляется с использованием чистой прибыли, отражает интересы кредиторов и собственников.

В заключение можно добовить, что Рыночная экономика в Российской Федерации набирает всё большую силу. Вместе с ней набирает силу и конкуренция как основной механизм регулирования хозяйственного процесса.

Чтобы обеспечивать выживаемость предприятия в современных условиях, управленческому персоналу необходимо прежде всего, уметь реально оценивать финансовое состояние предприятия. Финансовое состояние – важнейшая характеристика экономической деятельности предприятия Она определяет конкурентоспособность, потенциал в деловом сотрудничестве, оценивает, в какой степени гарантированы экономические интересы самого предприятия и его партнёров в финансовом и производственном отношении.

Итак, успешное финансовое управление направленное на:

­­– выживание фирмы в условиях конкурентной борьбы

– избежание банкротства и крупных финансовых неудач

– лидерств в борьбе с конкурентами

– приемлемые темпы роста экономического потенциала фирмы

– рост объёмов производства и реализации

– максимизация прибыли

– минимизация расходов

– обеспечение рентабельной работы фирмы (и есть цель финансового менеджмента.)