Смета затрат на комплексную подготовку производства нового изделия составляется по определенной форме (Приложение 1. Таблица 3) Расчет отдельных статей затрат производится на основе установленного объема работ по КПП (комплексной подготовке изделия), спецификации материалов и оснастки, трудовых и стоимостных нормативов.

1. Материалы, покупные изделия и полуфабрикаты:

Зм = Зст + Зориг + Зосн , р.,

где Зст - затраты на стандартные детали, р.;

Зориг - затраты на изготовление оригинальных деталей, р.;

Зосн - затраты на изготовление оснастки, р.

Зст = Цст * nст * a_т-3 , р.,

где Цст - средняя цена покупных стандартных деталей, р.; Цст=700 руб.

nст - количество стандартных деталей в изделии, шт.; nст=39 шт;

a_т-3 - коэффициент, учитывающий транспортно-заготовительные расходы при приобретении покупных изделий (материалов); принимается 1,04 - 1,07. Возбмем a_т-3 = 1,04.

Следовательно, Зст = Цст * nст * a_т-3 = 700*39*1,04 = 28392 р.,

Зориг = G_ориг * n_ориг * Ц_ориг * a_т-3, р.,

где G_ориг - средний расход материалов на изготовление одной оригинальной детали, кг; Gориг=7,5кг.

n_ориг - количество оригинальных деталей в изделии, шт.; nориг=24 шт.

Ц_ориг - средняя цена материала для изготовления оригинальных деталей, р./кг. Ц_ориг = 17 р.

Следовательно, Зориг = 7,5*24*17*1,04 = 3182 р.

Зосн = Gосн * n_ориг * Цосн * Косн * a_т-3 , р.,

где Gосн - средний расход материалов на изготовление единицы специальной технологической оснастки, кг; Gосн=21 кг.;

Цосн - средняя цена материалов для изготовления оснастки, р./кг; Цосн=16 р.

Косн - средний коэффициент оснащенности процесса изготовления изделия технологической оснасткой. Косн=1,3.

Следовательно, Зосн = 21*24*16*1,3*1,04=10903 р.

Исходя из найденных величин, находим: З_м = З_ст + З_ориг + З_осн = 28392+3182+10903 = 42477 р.

2. Специальное оборудование для научных и экспериментальных работ:

З_стенд = G_стенд * Ц_стенд * a_т-3 , р.,

где G_стенд - средний расход материалов на изготовление испытательного стенда, кг; G_стенд = 43 кг.

Ц_стенд - средняя цена материалов на изготовление испытательного стенда, р./кг. Ц_стенд = 7р./кг.

Следовательно, З_стенд = 43*7*1,04 = 313 р.

3. Основная заработная плата исполнителей:

З_осн = З_осн (ИТР) + З_осн (раб), р.,

где З_осн (ИТР) - основная заработная плата ИТР, занятых КПП (технологи, конструкторы, экономисты и др.), р.;

З_осн (раб) - основная заработная плата рабочих, занятых КПП (инструментального, опытного и других цехов), р.

З_осн (ИТР,раб) = Q_ИТР (раб) * a_ИТР (раб), р.,

где Q_ИТР (раб) - объем работ, выполняемый ИТР (рабочими) соответствующего подразделения, чел.-ч;

a_ИТР (раб) - среднечасовая заработная плата ИТР (рабочих), р./ч. a_ИТР=18 р./час. a_Раб=16р./час.

Q_ИТР=7918+4928=12846 чел.-ч;

Q_РАБ=10801 чел.-ч;

Итак, З_осн (ИТР) = Q_ИТР * a_ИТР = 12846*18 = 231228, р.,

З_осн (РАБ) = Q_РАБ * a_РАБ = 10801*16 = 172816, р.,

Следовательно, З_осн = З_осн (ИТР) + З_осн (раб) = 231228+172816 = 404044 р.,

4. Дополнительная заработная плата исполнителей:

З_доп = З_осн * К_доп, р.,

где К_доп - коэффициент дополнительной заработной платы исполнителей. К_доп=0,15;

Следовательно, З_доп = З_осн * К_доп = 404044*0,15 = 60607 р.,

5. Отчисления на социальные нужды:

З_соц = (З_осн + З_доп) * К_соц, р.,

где К_соц - коэффициент отчислений на социальные нужды.

Таким образом, З_соц = (З_осн + З_доп) * К_соц = (404044+60607)*0,356 = 165415,8 р.

6. Накладные (косвенные) расходы:

З_накл = З_осн * К_накл, р.,

где К_накл - коэффициент накладных расходов (для подразделений по КПП - 300 - 360 %). Примем К_накл=3.

Следовательно, З_накл = З_осн * К_накл = 404044*3 = 1212132 р.,

7. Прочие производственные расходы:

З_проч = З_м * К_проч, р.,

где К_проч - коэффициент прочих производственных расходов. К_проч=1,28/100=0,0128. З_проч = 42477*0,0128 = 543,7 р.

Таблица сметы затрат прилагается. (Приложение 1)

Максимальный удельный вес в смете затрат на подготовку производства нового изделия составляют накладные (косвенные) расходы (64,29%). Накладные расходы подразделяются на Нцех. и Нзав. Накладные расходы связаны с управлением и обслуживанием цеха предприятия. Накладные расходы – это расходы косвенные. Рекомендуется применять более совершенные и экономичные технологии для обслуживания цеха предприятия, так как это будет способствовать снижению накладных расходов.

Большой удельный вес составляет основная заработная плата исполнителей (21,43%), поэтому на снижение этих расходов должны быть направлены организационно-технические мероприятия.

В состав основной заработной платы входит основная заработная плата производственных рабочих и ИТР непосредственно связанных с изготовлением продукции, доплаты по сдельной и повременной системе оплаты труда, оплата дополнительных операций, не предусмотренных техпроцессом.

Мероприятия, связанные с улучшением использования рабочей силы:

1. повышение уровня квалификации;
2. определение и поддержание оптимальной численности персонала;
3. обеспечение опережающего роста производительности труда по сравнению со средней заработной платой;
4. применение прогрессивных систем и форм оплаты труда;
5. совершенствование нормативной базы;
6. улучшение условий труда;
7. механизация и автоматизация производственных процессов;
8. обеспечение мотивации высокопроизводительного труда.