Goodstudents.ru

 

 

 

 

 

Контрольные и лекции по бухгалтерскому учету Расчетные чеки - шпаргалка по бух. учету
Расчетные чеки - шпаргалка по бух. учету


Расчетные чеки - шпаргалка по бух. учету

Чек- это письменное распоряжение плательщика своему банку уплатить с его счета держателю чека определенной денежной суммы. Довольно широко применяются денежные чеки. С их помощью предприятия и организации получают со своего расчетного счета наличные для выплаты заработной платы, оплаты командировочных расходов, хозяйственных нужд, закупок сельхозпродуктов.

Для оплаты товаров и услуг применяются расчетные чеки-это д-ты установл формы, содержащие безусловный письменный приказ чекодателя своему банку о перечислении опред ден суммы с его счета на счет чекодержателя. Расчет. чек как и платеж поручение оформ-ся плат-ком, но в отличие от плат поручения чек передается плат-ком предпр-ю-получателю платежа в момент совершения хоз операции.

Чеки м.б. покрытыми и непокрытыми. Покрытые РЧ-это чеки, ср-ва на кот. предвар-но депонированы клиентом-чекодателем на отд банков счете «Расч чеки», что обеспеч-т гарантию платежа по дан чекам.

Непокр РЧ –это чеки, платежи по кот гарант-ся банком. Банк гарант-т чекодателю при временном отсутствии ср-в на его счете оплату чеков за счет ср-в банка.

Сумма гарантий банка, в пределах кот м.б. оплачены чеки, учит-ся в банке на внебалансовом счете «Гарантии, поруч-ва, выданные банком». Для получ-я РЧ клиент обращ-ся в обслуж-й его КБ с заявлением по установл. форме, где указ-ся кол-во чеков и сумма общей потр-ти в расчетах чеками.

На основ этих данных опред-ся лимит одного чека, кот д.б. проставлен на оборот стороне кажд. чека. Одновр-но с заявл-м клиентпредост-т в банк платеж поручение на перечисление заявленной ден суммы с его р/сч на счет «РЧ» и только после депонир-я этих ср-в имеет право на получение чеков. КБ перед выдачей чеков клиенту производит их оформление:

-наим-е банка-плат-ка, его № и местонах-ние;

-наим-е чекодателя и № его лиц счета в банке, предел размер суммы, на кот м.б. выписан чек;

-подпись долж лица банка и печать.

Вместе с чеками банк обязан выдать клиенту идентифик карточку (чековую карточку). Лимитиров чек книжка предст-т соб сброшюров ввиде книжки РЧ по 10,20,25,50 листов, кот м.б. выписаны предприятием на общую сумму, не превыш установл по этой книжке лимит. Лимит чек книжки ограничен суммой предвар-но депонированных в банке ср-в на отд банков счет «Лимитир чеков книжки».

Чек должен быть предъявлен чекодержателем к оплате в уч­реждение банка в течение 10 дней со дня его выдачи.

1 — передача в банк заявления на получение чеков одновременно с платежным поручением на депонирование средств на отдельном счете для расчетов чеками;

2 — списание средств с расчетного счета плательщика и зачисление их на отдельный счет для расчетов чеками;

3 — выдача плательщику чистых бланков чеков вместе с идентифи­кационной карточкой;

4 — сообщение в РКЦ о депонировании средств для оплаты чеков;

5 — списание депонированных средств с корреспондентского счета банка плательщика и зачисление их на специальный счет в РКЦ;

6 — передача товара покупателю-плательщику;

7 — выписка чека плательщиком-чекодателем и вручение его постав­щику (чекодержателю) одновременно с получением товара;

8 — передача чеков чекодержателем в банк на инкассо при реестре;

9 — передача чеков с реестром в РКЦ;

10 — списание сумм по чекам со специального счета банка платель­щика, на котором были задепонированы средства, и зачисление их на корреспондентский счет банка поставщика;

11 — пересылка в банк поставщика реестра чеков;

12 — зачисление средств на расчетный счет поставщика.

 






 






Рейтинг@Mail.ru

Goodstudents Goodstudents



Все права на материалы сайта принадлежат авторам. Копирование (полное или частичное) любых материалов сайта возможно только при указании ссылки на источник (администратор сайта).