Goodstudents.ru

 

 

 

 

 

Контрольные и лекции по бухгалтерскому учету Контрольная работа по бухгалтерскому учету с решением Составление Оборотно-сальдовой ведомости
Контрольная работа по бухгалтерскому учету с решением Составление Оборотно-сальдовой ведомости


Контрольная работа по бухгалтерскому учету с решением Составление Оборотно-сальдовой ведомости

Цель выполнения контрольной работы – проверка и оценка полученных студентами теоретических и практических навыков.

Имеется следующая информация об условной производственной организации ООО «Фактор»:

-    остатки по счетам на 01.12.1х г.;

-    перечень хозяйственных операций, подлежащих регистрации в бухгалтерском учете за декабрь 201х г.

Методические указания по выполнению контрольной работы

1.Составьте бухгалтерские записи в Журнале хозяйственных операций за декабрь 201х г. (табл. 2).

2. Открыть счета синтетического учета и записать в них остатки на 01 декабря 201х г. в Главной книге (табл. 1).

Для этого необходимо открыть счета Главной книги по предложенному образцу (табл. 3).

Счета открываются в последовательности, соответствующей Плану счетов.

Практически все бухгалтерские записи нужно выполнить только по синтетическим счетам (без разноски по аналитическим счетам). Исклю­чение составляют:

сч. 90 «Продажи», который в течение отчетного периода ведется в раз­резе субсчетов: 90.1 «Выручка», 90.2 «Себестоимость продаж», 90.3 «НДС», 90.7 «Коммерческие расходы», 90.9 «Прибыль/убыток от продаж». В конце отчетного года все субсчета к этому счету закрываются внутренними записями;

сч. 68 «Расчеты по налогам и сборам» рекомендуется вести в разрезе субсчетов: 68.1. «Расчеты по налогу на доходы с фи­зических лиц», 68.2, «Расчеты по НДС». В балансе будет отражаться общее сальдо сч. 68.

3. Выполните разноску всех хозяйственных операций по счетам Главной книги в соответствии с установленной корреспонденцией счетов в Журнале хозяйственных операций.

4. Составьте оборотно-сальдовую ведомость за декабрь 201х г. (табл. 4).

5. Заполните отчетный баланс на 31 декабря 201х г. (форма в xls)

6. Формы отчетности – по приказу Министерства Финансов РФ от 02.07.2010 № 66н.

Таблица 1

Остатки по счетам на 1 декабря 2006 г.

Номер счета

Наименование счета

Остаток (сальдо) на 01 декабря 2006г.

Дебет

Кредит

01

Основные средства

100 000

02

Амортизация основных средств

10 000

10

Материалы

130 000

50

Касса

10 000

51

Расчетные счета

270 000

60

Расчеты с поставщиками и подрядчиками

190 000

62

Расчеты с покупателями и заказчиками

100 000

76.1

Расчеты с разными дебиторами

2 200

80

Уставный капитал

200 000

84

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

102 200

99

Прибыли и убытки

110 000

Итого

612 200

612 200

 

Таблица 2

Журнал хозяйственных операций за декабрь

2006 г.

№ п/п

Содержание хозяйственной операции

Сумма, руб.

Корреспонденция счетов

Дебет

Кредит

1.

На задолженность учредителей по вкладам в уставный капитал

50 000

Д75

К80

2.

Учредителем (физическое лицо) в кассу внесен вклад в уставный капитал

20 000

Д50

К75

3.

Учредителем (юридическое лицо) на расчетный счет перечислен вклад в уставный капитал

30 000

Д51

К75

4.

4.1.

4.2.

Акцептован счет поставщика за оборудование:

- стоимость оборудования

- НДС

Итого:

100 000

18 000

118 000

Д08

Д19

К60

К60

5.

5.1.

5.2.

Акцептован счет транспортной организации за доставку оборудования:

- стоимость доставки

- НДС

Итого:

4 000

720

4 720

Д08

Д19

К60

К60

6.

Оборудование введено в эксплуатацию

104 000

Д01

К08

7.

7.1.

7.2.

Оприходованы на склад материалы, полученные от поставщика:

- стоимость материалов

- НДС

Итого:

15 000

2 700

17 700

Д10

Д19

К60

К60

8.

8.1.

8.2.

Акцептован счет за доставку материалов:

- стоимость доставки

- НДС

Итого:

1 000

180

1 180

Д10

Д19

К60

К60

9.

Оплачены счета поставщиков

141 600

Д60

К51

10.

10.1

10.2

Зачтен НДС:

- за приобретенные основные средства

- за приобретенные материальные запасы

Итого:

18 720

2 880

21 600

Д68-2

Д68-2

К19

К19

11.

Отпущены материалы в производство

40 000

Д20

К10

12.

Начислена заработная плата работникам основного производства

80 000

Д20

К70

13.

Начислен единый социальный налог и взносы в ФСС РФ в соответствии с установленным тарифом

32 000

Д20

К69

14.

Произведены удержания из заработной платы работников (НДФЛ)

10 400

Д70

К68-1

15.

15.1

15.2

Перечислены с расчетного счета:

- отчисления из заработной платы и ЕСН

- НДФЛ

Итого:

32 000

10 400

42 400

Д69

Д68-1

К51

К51

16.

Получено в кассу на выдачу заработной платы

69 600

Д50

К51

17.

Выдана заработная плата

69 600

Д70

К50

18.

Начислена амортизация основных средств

1 000

Д20

К02

19.

Оприходована на склад поступившая из производства готовая продукция (остатка незавершенного производства нет)

153000

Д43

К20

20.

Признается выручкой сумма по предъявленным расчетным документам за отгруженную покупателям продукцию, в т.ч. НДС 40 000 руб.

240 000

40 000

Д62

Д90-3

К90-1

К68-2

21.

21.1

21.2

Акцептован счет транспортной организации за доставку продукции на станцию отправления:

- стоимость доставки

- НДС

Итого:

5 000

1 000

6 000

Д44

Д19

К60

К60

22.

Списаны полностью расходы по продаже продукции

5 000

Д90-7

К44

23.

Начислен НДС по проданной продукции

40 000

Д51

К62

24.

Списана фактическая производственная себестоимость проданной продукции

153 000

Д90-2

К43

25.

Выявлен и списан финансовый результат от продажи продукции

42000

Д90-9

К99

26.

Поступило на расчетный счет от покупателя за проданную продукцию

240 000

Д51

К62

27.

Выявлена и списана сумма конечного финансового результата хозяйственной деятельности организации

42000

Д99

К84

28.

Перечислен НДС, подлежащий взносу в бюджет

18 400

Д68-2

К51

29.

В конце года закрываются субсчета счета 90:

- 90-1 «Выручка»

- 90-2 «Себестоимость продаж»

- 90-3 «НДС»

- 90-7 «Коммерческие расходы»

240000

153000

40000

5000

Д90-1

Д90-9

Д90-9

Д90-9

К90-9

К90-2

К90-3

К90-7

 

Сч. 90 «Продажи»

Дебет

Кредит

Сумма

Сумма

Сальдо на 01.12.04.

Оборот за декабрь

№ операции

Оборот за декабрь

№ операции

20.1

40000

20

240000

22

5000

29

240000

24

153000

29

153000

25

42000

29

40000

29

240000

29

5000

29

153000

29

40000

29

5000

Итого оборот за декабрь

678000

Итого оборот за декабрь

678000

Сальдо на 31.12.04

0

 

Сч. 90.1 «Выручка»

Дебет

Кредит

Сумма

Сумма

Сальдо на 01.12.04.

Оборот за декабрь

№ операции

Оборот за декабрь

№ операции

29

240000

20

240000

Итого оборот за декабрь

240000

Итого оборот за декабрь

240000

Сальдо на 31.12.04

0

 

Сч. 90-2 «Себестоимость продаж»

Дебет

Кредит

Сумма

Сумма

Сальдо на 01.12.04.

Оборот за декабрь

№ операции

Оборот за декабрь

№ операции

24

153000

29

153000

Итого оборот за декабрь

153000

Итого оборот за декабрь

153000

Сальдо на 31.12.04

0

 

Сч. 90-3 «НДС

Дебет

Кредит

Сумма

Сумма

Сальдо на 01.12.04.

Оборот за декабрь

№ операции

Оборот за декабрь

№ операции

20.1

40000

29

40000

Итого оборот за декабрь

40000

Итого оборот за декабрь

40000

Сальдо на 31.12.04

0

 

Сч. 90-7 «Коммерческие расходы»

 

Дебет

Кредит

Сумма

Сумма

Сальдо на 01.12.04.

Оборот за декабрь

№ операции

Оборот за декабрь

№ операции

22

5000

29

5000

Итого оборот за декабрь

5000

Итого оборот за декабрь

5000

Сальдо на 31.12.04

0

 

Сч. 90-9 «Прибыль (убыток) от продаж»

 

Дебет

Кредит

Сумма

Сумма

Сальдо на 01.12.04.

Оборот за декабрь

№ операции

Оборот за декабрь

№ операции

25

42000

29

240000

29

153000

29

40000

29

5000

Итого оборот за декабрь

240000

Итого оборот за декабрь

240000

Сальдо на 31.12.04

0

 

Сч. 99 «Прибыли и убытки»

Дебет

Кредит

Сумма

Сумма

Сальдо на 01.12.04.

110000

Оборот за декабрь

№ операции

Оборот за декабрь

№ операции

27

42000

25

42000

Итого оборот за декабрь

42000

Итого оборот за декабрь

42000

Сальдо на 31.12.04

110000


Таблица 4

Оборотно-сальдовая ведомость на 31 декабря 2006 г.

Наименование синтетических счетов

Остатки на начало месяца

Обороты за месяц

Остатки на конец месяца

дебет

кредит

дебет

Кредит

дебет

Кредит

01 «Основные средства»

100000

104000

0

204000

02 «Амортизация основных средств»

10000

1000

11000

08 «Вложения во внеоборотные активы»

104000

104000

0

10 «Материалы»

130000

16000

40000

106000

19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям»

22600

21600

1000

20 «Основное производство»

153000

153000

0

43 «Готовая продукция»

153000

153000

0

44 «Расходы на продажу»

5000

5000

0

50 «Касса»

10000

89600

69600

30000

51 «Расчетные счета»

270000

310000

272000

308000

60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

190000

141600

147600

196000

62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»

100000

240000

60000

280000

68 «Расчеты по налогам и сборам» всего, в т.ч.:

50400

50400

0

68-1 «Расчеты по налогу на доходы физических лиц»

10400

10400

0

68-2 «Расчеты по НДС»

40000

40000

0

69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»

32000

32000

0

70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»

80000

80000

0

75 «Расчеты с учредителями»

50000

50000

0

76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами"

2200

2200

80 «Уставный капитал»

200000

50000

250000

84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)»

102200

42000

144200

90 «Продажи» всего, в т.ч.:

678000

678000

0

0

90-1 «Выручка»

240000

240000

0

90-2 «Себестоимость продаж»

153000

153000

0

90-3 «НДС»

40000

40000

0

90-7 «Коммерческие расходы»

5000

5000

0

90-9 «Прибыль (убыток) от продаж»

240000

240000

0

99 «Прибыли и убытки»

110000

42000

42000

110000

Итого:

612 200

612200

2999600

2999600

711200

711200

Приложение к приказу Министерства Финансов РФ от 2.07.2010 №66н

Таблица 5. Форма №1 ОКУД

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС

на

201

г.

КОДЫ

Форма № 1 по ОКУД

0710001

Дата (год, м-ц, число)

Организация

по ОКПО

Идентификационный номер налогоплательщика

ИНН

Вид деятельности

по ОКВЭД

Организационно-правовая форма / форма собственности

по ОКОПФ / ОКФС

Единица измерения: тыс. руб. / млн. руб. (ненужное зачеркнуть)

по ОКЕИ

384/385

Местонахождение (адрес)

Дата утверждения

Дата отправки (принятия)

АКТИВ

Код показателя

На начало отчетного года

На конец отчетного периода

1

2

3

4

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Нематериальные активы

110

-

-

Основные средства

120

90000

193000

Незавершенное строительство

130

-

-

Доходные вложения в материальные ценности

135

-

-

Долгосрочные финансовые вложения

140

-

-

Отложенные финансовые активы

145

-

-

Прочие внеоборотные активы

150

-

-

ИТОГО по разделу I

190

90000

193000

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Запасы

210

130000

106000

в том числе:

сырье, материалы и другие аналогичные ценности

211

130000

106000

животные на выращивании и откорме

212

-

-

затраты в незавершенном производстве

213

-

-

готовая продукция и товары для перепродажи

214

-

-

товары отгруженные

215

-

-

расходы будущих периодов

216

-

-

прочие запасы и затраты

217

-

-

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

220

-

1000

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)

230

2200

2200

в том числе покупатели и заказчики

-

-

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)

240

100000

60000

в том числе покупатели и заказчики

100000

60000

Краткосрочные финансовые вложения

250

-

-

Денежные средства

260

280000

338000

Прочие оборотные активы

270

-

-

ИТОГО по разделу II

290

512200

507200

БАЛАНС

300

602200

700200

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Форма 0710001 с. 2

ПАССИВ

Код

На начало отчетного

На конец отчетного

показателя

Года

Периода

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

 

 

 

Уставный капитал

 

 

410

200000

250000

Собственные акции, выкупленные у акционеров

 

-

-

Добавочный капитал

 

 

420

-

-

Резервный капитал

 

 

430

-

-

 

в том числе:

 

 

 

 

 

 

резервы, образованные в соответствии с законодательством

431

-

-

 

резервы, образованные в соответствии с учредительными

 

 

 

 

Документами

 

 

432

-

-

Целевое финансирование

450

-

-

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

470

212200

254200

ИТОГО по разделу III

490

412200

504200

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

 

 

 

Займы и кредиты

 

 

510

-

-

Отложенные налоговые обязательства

515

-

-

Прочие долгосрочные обязательства

 

 

520

-

-

ИТОГО по разделу IV

590

0

0

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

 

 

 

Займы и кредиты

 

 

610

-

-

Кредиторская задолженность

 

 

620

190000

196000

в том числе:

 

 

 

поставщики и подрядчики

 

621

190000

196000

задолженность перед персоналом организации

622

-

-

задолженность перед государственными внебюджетными фондами

623

-

-

задолженность по налогам и сборам

 

624

-

-

прочие кредиторы

 

625

-

-

Задолженность перед участниками (учредителям) по выплате доходов

630

-

-

Доходы будущих периодов

 

640

-

-

Резервы предстоящих расходов

 

650

-

-

Прочие краткосрочные обязательства

 

660

-

-

ИТОГО по разделу V

690

190000

196000

БАЛАНС

700

602200

700200

Справка о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах

 

 

 

Арендованные основные средства

 

 

910

-

-

 

в том числе по лизингу

 

 

911

-

-

Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение

920

-

-

Товары, принятые на комиссию

 

 

930

-

-

Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов

940

-

-

Обеспечение обязательств и платежей полученные

950

-

-

Обеспечение обязательств и платежей выданные

960

-

-

Износ жилищного фонда

 

 

970

-

-

Износ объектов внешнего благоустройства и других

 

 

 

аналогичных объектов

 

 

980

-

-

Нематериальные активы, полученные в пользование

 

 

 

 

990

-

-

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Руководитель

_________________

 

Главный бухгалтер _____________

 

 

 

(подпись)

 

(расшифровка подписи)

 

(подпитсь)

(расшифровка подписи)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

(дата)

 

 

 

 

 





Похожие материалы



 






Goodstudents Goodstudents



Все права на материалы сайта принадлежат авторам. Копирование (полное или частичное) любых материалов сайта возможно только при указании ссылки на источник (администратор сайта).