Goodstudents.ru

 

 

 

 

 

Контрольные и лекции по бухгалтерскому учету Контрольная работа по бухгалтерскому учету с решением
Контрольная работа по бухгалтерскому учету с решением


Контрольная работа по бухгалтерскому учету с решением

Цель выполнения контрольной работы – проверка и оценка полученных студентами теоретических и практических навыков.

Имеется следующая информация об условной производственной организации ООО «Фактор»:

-         остатки по счетам на 01.12.1х г.;

-         перечень хозяйственных операций, подлежащих регистрации в бухгалтерском учете за декабрь 201х г.

МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ ПО ВЫПОЛНЕНИЮ Контрольной РАБОТЫ

1.Составьте бухгалтерские записи в Журнале хозяйственных операций за декабрь 201х г. (табл. 2).

2. Открыть счета синтетического учета и записать в них остатки на 01 декабря 201х г. в Главной книге (табл. 1).

Для этого необходимо открыть счета Главной книги по предложенному образцу (табл. 3).

Счета открываются в последовательности, соответствующей Плану счетов.

Практически все бухгалтерские записи нужно выполнить только по синтетическим счетам (без разноски по аналитическим счетам). Исклю­чение составляют:

сч. 90 «Продажи», который в течение отчетного периода ведется в раз­резе субсчетов: 90.1 «Выручка», 90.2 «Себестоимость продаж», 90.3 «НДС», 90.7 «Коммерческие расходы», 90.9 «Прибыль/убыток от продаж». В конце отчетного года все субсчета к этому счету закрываются внутренними записями;

сч. 68 «Расчеты по налогам и сборам» рекомендуется вести в разрезе субсчетов: 68.1. «Расчеты по налогу на доходы с фи­зических лиц», 68.2, «Расчеты по НДС». В балансе будет отражаться общее сальдо сч. 68.

3. Выполните разноску всех хозяйственных операций по счетам Главной книги в соответствии с установленной корреспонденцией счетов в Журнале хозяйственных операций.

4. Составьте оборотно-сальдовую ведомость за декабрь 201х г. (табл. 4).

5. Заполните отчетный баланс на 31 декабря 201х г. (форма в xls)

6. Формы отчетности – по приказу Министерства Финансов РФ от 02.07.2010 № 66н.


Таблица 1

Остатки по счетам на 1 декабря 2006 г.

 

Номер счета

Наименование счета

Остаток (сальдо) на 01 декабря 2006г.

Дебет

Кредит

01

Основные средства

100 000

02

Амортизация основных средств

10 000

10

Материалы

130 000

50

Касса

10 000

51

Расчетные счета

270 000

60

Расчеты с поставщиками и подрядчиками

190 000

62

Расчеты с покупателями и заказчиками

100 000

76.1

Расчеты с разными дебиторами

2 200

80

Уставный капитал

200 000

84

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

102 200

99

Прибыли и убытки

110 000

Итого

612 200

612 200

 

Таблица 2

Журнал хозяйственных операций за декабрь 2006 г.

 

№ п/п

Содержание хозяйственной операции

Сумма, руб.

Корреспонденция счетов

Дебет

Кредит

1.

На задолженность учредителей по вкладам в уставный капитал

50 000

Д75

К80

2.

Учредителем (физическое лицо) в кассу внесен вклад в уставный капитал

20 000

Д50

К75

3.

Учредителем (юридическое лицо) на расчетный счет перечислен вклад в уставный капитал

30 000

Д51

К75

4.

4.1.

4.2.

Акцептован счет поставщика за оборудование:

- стоимость оборудования

- НДС

Итого:

100 000

18 000

118 000

Д08

Д19

К60

К60

5.

5.1.

5.2.

Акцептован счет транспортной организации за доставку оборудования:

- стоимость доставки

- НДС

Итого:

4 000

720

4 720

Д08

Д19

К60

К60

6.

Оборудование введено в эксплуатацию

104 000

Д01

К08

7.

7.1.

7.2.

Оприходованы на склад материалы, полученные от поставщика:

- стоимость материалов

- НДС

Итого:

15 000

2 700

17 700

Д10

Д19

К60

К60

8.

8.1.

8.2.

Акцептован счет за доставку материалов:

- стоимость доставки

- НДС

Итого:

1 000

180

1 180

Д10

Д19

К60

К60

9.

Оплачены счета поставщиков

141 600

Д60

К51

10.

10.1

10.2

Зачтен НДС:

- за приобретенные основные средства

- за приобретенные материальные запасы

Итого:

18 720

2 880

21 600

Д68-2

Д68-2

К19

К19

11.

Отпущены материалы в производство

40 000

Д20

К10

12.

Начислена заработная плата работникам основного производства

80 000

Д20

К70

13.

Начислен единый социальный налог и взносы в ФСС РФ в соответствии с установленным тарифом

32 000

Д20

К69

14.

Произведены удержания из заработной платы работников (НДФЛ)

10 400

Д70

К68-1

15.

15.1

15.2

Перечислены с расчетного счета:

- отчисления из заработной платы и ЕСН

- НДФЛ

Итого:

32 000

10 400

42 400

Д69

Д68-1

К51

К51

16.

Получено в кассу на выдачу заработной платы

69 600

Д50

К51

17.

Выдана заработная плата

69 600

Д70

К50

18.

Начислена амортизация основных средств

1 000

Д20

К02

19.

Оприходована на склад поступившая из производства готовая продукция (остатка незавершенного производства нет)

153000

Д43

К20

20.

Признается выручкой сумма по предъявленным расчетным документам за отгруженную покупателям продукцию, в т.ч. НДС 40 000 руб.

240 000

40 000

Д62

Д90-3

К90-1

К68-2

21.

21.1

21.2

Акцептован счет транспортной организации за доставку продукции на станцию отправления:

- стоимость доставки

- НДС

Итого:

5 000

1 000

6 000

Д44

Д19

К60

К60

22.

Списаны полностью расходы по продаже продукции

5 000

Д90-7

К44

23.

Начислен НДС по проданной продукции

40 000

Д51

К62

24.

Списана фактическая производственная себестоимость проданной продукции

153 000

Д90-2

К43

25.

Выявлен и списан финансовый результат от продажи продукции

42000

Д90-9

К99

26.

Поступило на расчетный счет от покупателя за проданную продукцию

240 000

Д51

К62

27.

Выявлена и списана сумма конечного финансового результата хозяйственной деятельности организации

42000

Д99

К84

28.

Перечислен НДС, подлежащий взносу в бюджет

18 400

Д68-2

К51

29.

В конце года закрываются субсчета счета 90:

- 90-1 «Выручка»

- 90-2 «Себестоимость продаж»

- 90-3 «НДС»

- 90-7 «Коммерческие расходы»

240000

153000

40000

5000

Д90-1

Д90-9

Д90-9

Д90-9

К90-9

К90-2

К90-3

К90-7

 

Таблица 3

Оформление счетов в Главной книге

Сч. 01 «Основные средства»

 

Дебет

Кредит

Сумма

Сумма

Сальдо на 01.12.04.

100000

Оборот за декабрь

№ операции

Оборот за декабрь

№ операции

6

104000

Итого оборот за декабрь

104000

Итого оборот за декабрь

0

Сальдо на 31.12.04

204000

 

Сч. 02 «Амортизация основных средств»

 

Дебет

Кредит

Сумма

Сумма

Сальдо на 01.12.04.

10000

Оборот за декабрь

№ операции

Оборот за декабрь

№ операции

Итого оборот за декабрь

0

Итого оборот за декабрь

1000

Сальдо на 31.12.04

11000

 

Сч. 08 «Вложения во внеоборотные активы»

 

Дебет

Кредит

Сумма

Сумма

Сальдо на 01.12.04.

Оборот за декабрь

№ операции

Оборот за декабрь

№ операции

4.1

100000

6

104000

5.1

4000

Итого оборот за декабрь

104000

Итого оборот за декабрь

104000

Сальдо на 31.12.04

0

 


Сч. 10 «Материалы»

 

Дебет

Кредит

Сумма

Сумма

Сальдо на 01.12.04.

130000

Оборот за декабрь

№ операции

Оборот за декабрь

№ операции

7.1

15000

11

40000

8.1

1000

Итого оборот за декабрь

16000

Итого оборот за декабрь

40000

Сальдо на 31.12.04

106000

 

Сч. 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям»

 

Дебет

Кредит

Сумма

Сумма

Сальдо на 01.12.04.

10000

Оборот за декабрь

№ операции

Оборот за декабрь

№ операции

4.2

18000

10.1

18720

5.2

720

10.2

2880

7.2

2700

8.2

180

21.2

1000

Итого оборот за декабрь

22600

Итого оборот за декабрь

21600

Сальдо на 31.12.04

1000

 

Сч. 20 «Основное производство»

 

Дебет

Кредит

Сумма

Сумма

Сальдо на 01.12.04.

Оборот за декабрь

№ операции

Оборот за декабрь

№ операции

11

40000

19

153000

12

80000

13

32000

18

1000

Итого оборот за декабрь

153000

Итого оборот за декабрь

153000

Сальдо на 31.12.04

0

 

Сч 43 «Готовая продукция»

 

Дебет

Кредит

Сумма

Сумма

Сальдо на 01.12.04.

Оборот за декабрь

№ операции

Оборот за декабрь

№ операции

19

153000

24

153000

Итого оборот за декабрь

153000

Итого оборот за декабрь

153000

Сальдо на 31.12.04

0

 

Сч. 44 «Расходы на продажу»

 

Дебет

Кредит

Сумма

Сумма

Сальдо на 01.12.04.

10000

Оборот за декабрь

№ операции

Оборот за декабрь

№ операции

21.1

5000

22

5000

Итого оборот за декабрь

5000

Итого оборот за декабрь

5000

Сальдо на 31.12.04

0

 

Сч. 50 «Касса»

 

Дебет

Кредит

Сумма

Сумма

Сальдо на 01.12.04.

10000

Оборот за декабрь

№ операции

Оборот за декабрь

№ операции

2

20000

17

69600

16

69600

Итого оборот за декабрь

89600

Итого оборот за декабрь

69600

Сальдо на 31.12.04

30000

 

Сч. 51 «Расчетные счета»

 

Дебет

Кредит

Сумма

Сумма

Сальдо на 01.12.04.

270000

Оборот за декабрь

№ операции

Оборот за декабрь

№ операции

3

30000

9

141600

23

40000

15.1

32000

26

240000

15.2

10400

16

69600

28

18400

Итого оборот за декабрь

310000

Итого оборот за декабрь

272000

Сальдо на 31.12.04

308000

 

Сч. 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

 

Дебет

Кредит

Сумма

Сумма

Сальдо на 01.12.04.

190000

Оборот за декабрь

№ операции

Оборот за декабрь

№ операции

9

141600

4.1

100000

4.2

18000

5.1

5.

4000

5.2

720

7.1

15000

7.2

2700

8.1

1000

8.2

180

21.1

5000

21.2

1000

Итого оборот за декабрь

141600

Итого оборот за декабрь

147600

Сальдо на 31.12.04

196000

 

Сч. 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»

 

Дебет

Кредит

Сумма

Сумма

Сальдо на 01.12.04.

100000

Оборот за декабрь

№ операции

Оборот за декабрь

№ операции

20

240000

23

40000

26

240000

Итого оборот за декабрь

240000

Итого оборот за декабрь

280000

Сальдо на 31.12.04

60000

 

Сч. 68-1 «Расчеты по налогу на доходы физических лиц»

 

Дебет

Кредит

Сумма

Сумма

Сальдо на 01.12.04.

Оборот за декабрь

№ операции

Оборот за декабрь

№ операции

15.2

10400

14

10400

Итого оборот за декабрь

10400

Итого оборот за декабрь

10400

Сальдо на 31.12.04

0

 

Сч. 68-2 «Расчеты по НДС»

 

Дебет

Кредит

Сумма

Сумма

Сальдо на 01.12.04.

Оборот за декабрь

№ операции

Оборот за декабрь

№ операции

10.1

18720

20

40000

10.2

2880

28

18400

Итого оборот за декабрь

40000

Итого оборот за декабрь

40000

Сальдо на 31.12.04

0

 

Сч. 68 «Расчеты по налогам и сборам»

 

Дебет

Кредит

Сумма

Сумма

Сальдо на 01.12.04.

Оборот за декабрь

№ операции

Оборот за декабрь

№ операции

10.1

18720

14

10400

10.2

2880

20

40000

28

18400

Итого оборот за декабрь

50400

Итого оборот за декабрь

50400

Сальдо на 31.12.04

0

 

Сч. 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»

 

Дебет

Кредит

Сумма

Сумма

Сальдо на 01.12.04.

Оборот за декабрь

№ операции

Оборот за декабрь

№ операции

15.1

32000

13

32000

Итого оборот за декабрь

32000

Итого оборот за декабрь

32000

Сальдо на 31.12.04

0

 

Сч. 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»

 

Дебет

Кредит

Сумма

Сумма

Сальдо на 01.12.04.

Оборот за декабрь

№ операции

Оборот за декабрь

№ операции

14

10400

12

80000

17

69600

Итого оборот за декабрь

80000

Итого оборот за декабрь

80000

Сальдо на 31.12.04

0

 

Сч 75 «Расчеты с учредителями»

 

Дебет

Кредит

Сумма

Сумма

Сальдо на 01.12.04.

Оборот за декабрь

№ операции

Оборот за декабрь

№ операции

1

50000

2

20000

3

30000

Итого оборот за декабрь

50000

Итого оборот за декабрь

50000

Сальдо на 31.12.04

0

 

Сч. 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами"

 

Дебет

Кредит

Сумма

Сумма

Сальдо на 01.12.04.

2200

Оборот за декабрь

№ операции

Оборот за декабрь

№ операции

Итого оборот за декабрь

0

Итого оборот за декабрь

0

Сальдо на 31.12.04

2200

 

Сч. 80 «Уставный капитал»

 

Дебет

Кредит

Сумма

Сумма

Сальдо на 01.12.04.

200000

Оборот за декабрь

№ операции

Оборот за декабрь

№ операции

1

50000

Итого оборот за декабрь

0

Итого оборот за декабрь

50000

Сальдо на 31.12.04

250000

 

Сч. 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)»

 

Дебет

Кредит

Сумма

Сумма

Сальдо на 01.12.04.

102200

Оборот за декабрь

№ операции

Оборот за декабрь

№ операции

27

42000

Итого оборот за декабрь

0

Итого оборот за декабрь

42000

Сальдо на 31.12.04

144200

 

Сч. 90 «Продажи»

 





Похожие материалы



 






Goodstudents Goodstudents



Все права на материалы сайта принадлежат авторам. Копирование (полное или частичное) любых материалов сайта возможно только при указании ссылки на источник (администратор сайта).