Goodstudents.ru

 

 

 

 

 

Контрольные и лекции по бухгалтерскому учету Пример расчета налога УСН и транспортного налога
Пример расчета налога УСН и транспортного налога


Пример расчета налога УСН и транспортного налога

Задача по расчету налога УСН 15% и расчету транспортного налога

Компания ООО «Олимп» работает в Москве, у компании имеется легковой автомобиль, мощностью 180 лошадиных сил. В июне 2015 года автомобиль был продан. Ставка налога для этого автомобиля, установленная региональными властями составляет 50 рублей/л. Организация применяет упрощенную систему налогообложения.

Известны ежемесячные данные по доходам и затратам ООО «Олимп» за 2015 год.

Таблица. Данные по доходам ООО «Олимп», 2015 год.

Месяц

Доходы, руб.

Расходы, руб.

Январь

22600

15800

февраль

28350

16550

Март

57100

20300

Апрель

39850

18050

Май

45600

18800

Июнь

45600

18800

Июль

74350

22550

Август

62850

21050

сентябрь

51350

19550

Октябрь

85850

24050

Ноябрь

80100

23300

Декабрь

74350

22550

Используется ставка налога УСН 15% для базы «доходы минус расходы». Необходимо рассчитать размер авансовых платежей и налог к уплате по итогам отчетных периодов (1-го квартала, полугодия, 9 месяцев) и налогового периода. Неперенесенных убытков у представленной компании нет. Также требуется рассчитать размер годового транспортного налога.

Решение.

Общая величина выручки за 2015 год составила 6 679 500 руб. (не превышает предельную величину выручки на УСН в 2015 году в 68 млн. руб.).

Рассчитаем базу для расчета налога, доходы минус расходы по месяцам.

Месяц

Доходы - расходы, руб.

Январь

6800

февраль

11800

Март

36800

Апрель

21800

Май

26800

Июнь

26800

Июль

51800

Август

41800

сентябрь

31800

Октябрь

61800

Ноябрь

56800

декабрь

51800

Следовательно, налоговая база, найденная нарастающим итогом (доходы, уменьшенные на расходы), будет равна:

По первому кварталу – 55400 руб.

По первому полугодию – 130800 руб.

За 9 месяцев – 256200 руб.

За год – 426600 руб.

Найдем авансовый платеж за первый квартал для перечисления в бюджет. Налоговую базу за первый квартал следует умножить на ставку налога.

55400  руб. * 0,15 = 8310 руб.

Найдем авансовый платеж за первое полугодие.

130 800 руб. * 0,15 = 19 620 руб.

Эту сумму можно уменьшить на авансовый платеж, который был перечислен за первый квартал:

19620 – 8310 = 11310  руб.

То есть за полугодие авансовый платеж составит 11310 рублей.

Найдем авансовый платеж за 9 месяцев.

256200 * 0,15 = 38430 руб.

Данную сумму уменьшаем на авансовые платежи, которые были уплачены по итогам первого квартала и полугодия, и находим авансовый платеж к уплате за 9 месяцев:

38430 – 8310 – 11310 = 18810 (руб.).

Найдем налог к уплате по итогам года:

426600 тыс. руб. * 0,15 = 63990 руб. — сумма налога, исходя из налоговой базы за 12 месяцев.

Данную сумму также можно уменьшить на величину авансовых платежей
63990-8310-11310-18810 = 25 560 руб. – сумма налога к уплате по итогам года.

Ответ: Налог к уплате по УСН по итогам года 25560 руб.

Далее рассчитаем транспортный налог. Компания, использующая упрощенную систему налогообложения, обязана уплачивать транспортный налог (ст. 357 НК РФ) при наличии зарегистрированного на нее автомобиля. Освобождение от данного налога для компаний, работающих на УСН, не предусмотрено законодательством. Расчет данного налога и его оплата осуществляются согласно с гл. 28 НК РФ на общих основаниях.

Рассчитаем корректирующий коэффициент. Раз автомобиль был снят с учета и реализован в июне, то он равен 6/12=0,5 (поскольку в течение 6 месяцев данный легковой автомобиль был зарегистрирован на данную организацию, а всего в году 12 месяцев).

Размер транспортного налога будет равен 180*50*0,5=4500 рублей.

Ответы:

Налоги по УСН:

- за полугодие: 11310 рублей.

- за 9 месяцев: 18810 рублей.

- за год: 25560 рублей.

Транспортный налог: 4500 рублей.





Похожие материалы



 






Goodstudents Goodstudents



Все права на материалы сайта принадлежат авторам. Копирование (полное или частичное) любых материалов сайта возможно только при указании ссылки на источник (администратор сайта).